8. Анализ доходов банка.

Доходы банка подразделяются на 2 группы:

1) %ые доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте. К %ым доходам относятся следующие доходы:

- %ы по средствам в Нац банке и центральных банках ин-х государств доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), обязательным резервам в Нац банке, а также по операциям с драг металлами;

- %ые доходы по средствам в других банках: по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), кредитам, исполненным гарантийным обязательствам, лизингу и операциям с драгоценными металлами;

- %ы, получаемые банком в результате совершения кредитных операций с коммер организациями, ИП, небанковскими фин-ми организациями и некоммерческими организациями. К кредитным операциям в данном случае относятся: краткосрочные и долгосрочные кредиты; операции с использованием векселей; лизинг и факторинг; исполненные гарантийные обязательства.

- %ые доходы по кредитным операциям с физ.лицами: на потребительские цели, финансирование недвижимости;

- %ы, получаемые от проведения операций с ц.б. (вложения банка в облигации, акции и прочие ц.б., а также учет векселей);

- прочие процентные доходы, в том числе по внебалансовым операциям;

2) непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности. К непроцентным доходам банка относятся следующие доходы:

- комиссионные доходы, которые могут начисляться в процентах от суммы каждой сделки или в твердой сумме по операциям: с Нац банком, др банками, клиентами, с ц.б, на вал-м рынке и рынке драг металлов и прочие;

- прочие банковские доходы (дивиденды, полученные по операциям с ц.б; доходы, полученные на валютном рынке и рынке драгоценных металлов; доходы по оказанным консультациям; доходы по предоставленным платежным средствам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций и банков);

 - прочие операционные доходы (доходы, полученные от реализации имущества; доходы от продажи долгосрочных финансовых вложений; полученные штрафы, пени, неустойки, прибыль прошлых лет и прочие доходы);

- уменьшение резервов: под сомнительную задолженность банков и клиентов, векселям, прочим сомнительным активам.

Анализ доходов банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится укрупнённый анализ состава и структуры доходов банка, определяются изменения и темпы роста.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры процентных доходов в динамике, определяются изменение и темпы роста.

3 этап. Проводится анализ по видам операций с клиентами. Например, операции с использованием векселей, краткосрочных, долгосрочных кредитов, лизинга, исполненных гарантий. Делаются выводы и предложения.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счёт каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использования средств, находящихся на расчётных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований к ликвидности банковских активов.

Определённую специфику в анализе доходов имеют полученные %ы от просроченных кредитов. В процессе его проведения наряду с вопросами обоснованности %ых ставок, по кот были выданы кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрением других задач, являющихся традиционными при изучении доходности кредитных операций, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчётности банка, достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчётной и фактической сумм.

4 этап. Проводится анализ состава и структуры непроцентных доходов в динамике, определяются изменение и темпы роста

Доля непроцентных доходов в общей сумме доходов показывает, на сколько активно банк использует прочие источники получения доходов от оказания различного рода услуг.

Резервом роста непроцентных доходов является:

- посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;

- предоставление гарантий, поручительств;

- оказание консультационной помощи клиентам банка;

- услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентов;

- участие в прибылях.

5 этап. Проводится анализ активов, приносящих и не приносящих доход банку.

К активам, приносящим доход банку, относятся:

- краткосрочные и долгосрочные ссуды;

- кредиты другим банкам;

- ценные бумаги, паи, акции;

- задолженности по факторингу;

- средства, перечисленные предприятиям для участия их в хозяйственной деятельности.

Активы, не приносящие доход банку:

- касса;

- корреспондентский счет;

- резервный счет;

- объем основных средств;

- сумма иммобилизационных собственных средств.

6 этап. Проводится анализ уровня доходности кредитных операций на основе рассмотрения следующих показателей:

- отношение общей суммы процентных доходов к средним остаткам задолженности по всем ссудным счетам;

- отношение процентных доходов по краткосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по краткосрочным ссудам;

- отношение процентных доходов по отдельным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующим ссудным счетам;

- отношение процентных доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным ссудам.

7 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующих уровень доходности операций банка:

- коэффициент соотношения операционных доходов к валовому доходу;

- коэффициент, характеризующий отношение операционных доходов к сумме выданных кредитов;

- коэффициент, характеризующий отношение валовых доходов к средним остаткам по активам;

- коэффициент, характеризующий отношение операционных доходов к средним остаткам по активам;

- коэффициент, характеризующий отношение доходных капитализированных активов к недоходным активам;

- коэффициент, характеризующий величину дохода приходящегося на одного работника банка.Выявляются наиболее доходные активы.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объёме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

8 этап. Проводится факторный анализ изменения доходов банка с использованием следующей факторной модели: ,

где Кi – сумма кредитов, предоставленная i-му клиенту;

ПСi – процентная ставка по кредиту, предоставленному i-му клиенту.

Расчет влияния фактора проводится с использованием метода абсолютных разниц.

9 этап. Проводится анализ получаемых банком доходов в разрезе отраслей экономики:

- промышленность;

- сельское хозяйство;

- строительство;

- торговля и общественное питание;

- транспорт;

- банковская деятельность.

10 этап. Проводится расчёт резервов и выявляются мероприятия по росту резервов банка. Основными резервами роста доходов банка являются:

- повышения уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

- уровня доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

- увеличение доли активов, приносящих доход, в общей сумме активов.