6. Анализ достаточности капитала банка
Анализ достаточности собственного капитала банка проводится в следующей последовательности:
I этап. Проводится анализ активов банка для расчета достаточности капитала в зависимости от степени риска вложений. С этой целью активы банка подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150 %):
На основании
группировки активов по степени риска
делается корректировка балансовой
суммы активов. Активы, взвешенные с
учетом риска, определяются по формуле:
А
=А
*К
,
где А
-
активы, взвешенные с учетом риска; А
-
активы по отдельным операциям; К
-
коэффициент риска.
II этап. Проводится анализ достаточности капитала на основе оценки ряда показателей:
- коэффициент,
характеризующийся отношением капитала
банка к сумме депозитов:К
=
.
Этот показатель должен быть не ниже 0,1.
- коэффициент,
характеризующийся отношением капитала
банка к сумме активов: К
=
,
- коэффициент,
характеризующийся отношением собственных
средств банка к сумме активов:
,
- коэффициент,
характеризующий долю собственного
капитала к пассивам баланса:
.
Минимальное значение данного показателя должно быть не меньше или равно 0,1.
- коэффициент,
характеризующий долю привлеченных
средств к доходным активам:К
=
.
С уменьшением данного коэффициента возрастает стабильность банка.
- коэффициент,
характеризующий долю капитала в
рискованных активах:
.
Рискованные активы определяются путем исключения из активов банка наиболее надежных элементов: касса, портфель государственных ценных бумаг и т.д.
- коэффициент,
характеризующий отношение капитала к
сумме активов, взвешенных с учетом
риска:
.
III этап. Проводится анализ динамики норматива достаточности капитала банка, определяется изменение и темпы роста. На изменение значения норматива достаточности капитала влияет размер капитала, уровень активов, взвешенных с учетом риска. Данные анализа заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:- капитал банка;
- активы, взвешенные с учетом риска;- активы-нетто;- норматив достаточности капитала.
На основании таблицы делаются выводы и предложения.
IV этап. Проводится факторный анализ норматива достаточности капитала с использованием следующей модели:
ДК=
.
V этап. Проводится расчет резервов и разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов.