3. Анализ собственных средств банка

Собственный капитал банка – величина, определяемая расчетным путем, в основе исчисления которой могут лежать различные методики.

Собственные ср-ва банка суммарно представляют собой ту часть пассивов, кот. сформированы банком в процессе его внутренней деятельности и объективно отражают их размер. При анализе соб-х ср-в следует различать понятия собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Понятие собственных средств-брутто шире, т.к. оно включает в себя сумму фактического остатка собственных средств-нетто и отвлеченных иммобилизованных собственных средств. К иммобилизованным относятся собственные акции, выкупленные у учредителей, убытки банка, вложения банка в инвестиции, превышение затрат банка капитального характера над имеющимися источниками осуществления этих затрат и др. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства. Иммобилизация и ее рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значение норматива достаточности капитала банка. Поэтому сумма иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка.

Для расчета собственных средств-нетто статьи, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные средства и нематериальные активы за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги для инвестирования, а также на сумму резервов на возможные потери (это ресурсы целевого назначения).

Иммобилизация собственных средств коммерческого банка рассчитывается по формуле: ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА,

где ИМ - сумма иммобилизации, Ф - фонды банка, ПС – прирост стоимости имущества при переоценке, А – амортизация основных средств и нематериальных активов, ОС – основные средства по балансу, включая землю, КЗ – капитальные затраты (вложения), НА – нематериальные активы.

Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию собственных средств.

Если сумма иммобилизации – это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации.

Коэффициент иммобилизации рассч-ся как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто: К_им=ИМ/К, К_им=ИМ/СС_Б,

где К – капитал банка – это капитал (собственные средства), используемый при расчете норматива достаточности капитала, СС_Б – это собственные средства-брутто, т.е. собственные средства с учетом амортизации материальных и нематериальных активов, а также прибыли по балансу.

Задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующему:

- дать оценку состояния собственных средств банка;

- оценить изменение структуры собственных средств;

- выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств;

- определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка. 1. Проводится ан-з состава и стр-ры собствен ср-в в динамике, определяются изменен и формир-ся аналитическая табл, включающая показ-ли: 1) УФ, размер кот. определяется зак-вом и явл-ся обязательным усл-ием регистрации банка 2) резерв фонд, к-рый предназначен для возмещения убытков от актив операций и увеличения УФ

3) фонды переоценки (добавочный капитал) 4) др фонды, образованные за счет приб 5) нераспределен прибыль отчет года и прошлых лет 6) резервы на возможные потери.

Делаются выв и предлож без расчетов для улучшения стр-ры собствен ср-в. 2. Проводится ан-з комплексной хар-ки долевого участия УФ в банковской деят-ти (т к ему принадлежит наибольший удель вес в собственных ср-вах) на основе показ-лей:1)зарегистрированный УФ, 2)собствен ср-ва, 3)удель вес УФ в сумме собствен ср-в, 4)активные операц б-ка, 5)удель вес УФ в активных операциях б-ка 6)кредитные вложения б-ка, 7)удель вес УФ в сумме кредитных вложений, 8)обязат-ва б-ка, 9)отношение УФ к сумме обязат-ва б-ка, 10)привлеченные ср-ва, 11)удель вес УФ к сумме привлеченных ср-в 12)заемные ср-ва б-ка, 13)удель вес УФ к сумме заемных ср-в, 14)валюта баланса, 15)удельн вес УФ в валюте баланса.

Базов и отчет данные и изменения внос-ся в табл. Делаются выв и предлож.

3. Проводится ан-з относит показ-лей, характеризующий эф-ое использ-е собствен ср-в: 1)коэф иммобилизации: Ким = Сумма им / сумма СС-брутто.

2)коэф эффективности использов-я собствен ср-в: Кэф.и.сс = СС/КВ

где СС – собственные средства, KB - сумма кредитных вложений

3)коэф соотношения размеров инвестируемых и собствен ср-в

Кинв/сс = ССинв / СС, Норма - (0,1 -0,25).

4) коэф доходности собствен ср-в: Rск = ЧП/СС*100

где ЧП - сумма чистой приб, СС - средняя сума собствен ср-в за период

4. Проводится фактор ан-з эффективности использ-я собствен ср-в банка:Кэф.исп.cс =СС/КВ

5. Проводится расчет резервов роста доходов и Л-сти баланса за счет рационального использ-я собствен ср-в банка:

6. Разрабатываются мероприятия по рациональному использ-ю собст ср-в.