Депозити суб’єктів господарювання

1. Документальне оформлення відкриття і закриття депозитів

2. Нарахування процентів за різними депозитними рахунками

3. Внутрішній контроль за проведенням депозитних операцій

1. Документальне оформлення відкриття і закриття депозитів

Маючи намір тимчасово розмістити вільні кошти на строкові депозити, керівник підприємства надає до депозитного відділу лист-клопотання на ім’я керівника банку з проханням прийняти на депозитний рахунок кошти на певний період.

Якщо між сторонами досягнуто згоди щодо терміну, процентної ставки, працівник банку заводить депозитну справу. Для цього до заяви клієнт подає додаткові документи:

1. Копію Статуту.

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію.

3. Копію свідоцтва Держкомстату про включення в ЄДРПОУ.

4. Копію довідки про взяття на облік в ДПІ.

5. Копія розпорядного документу про призначення на посаду керівника і головного бухгалтера.

6. Копія довідки про взяття на облік в Пенсійному фонді.

7. Копії сторінок паспортів керівника і головного бухгалтера, їх ідентифікаційних номерів.

Між сторонами укладається депозитний договір у 2-х примірниках. Оформляється розпорядження на відкриття депозитного рахунку. Клієнт протягом 3-х робочих повідомляє ДПІ про відкриття рахунку. Після цього вкладник перераховує суму платіжним дорученням із поточного на депозитний рахунок.

Повернення депозитного вкладу юридичній особі здійснюється на поточний рахунок. Закриття рахунку здійснюється – у разі закінчення строку депозиту, на який був укладений договір; при достроковому розірвання договору однією із сторін.

2. Нарахування процентів за різними депозитними рахунками

Нарахування процентів здійснюється з моменту надходження на депозитний рахунок і до моменту повного списання коштів з рахунку вкладника. Підставою для цього є розпорядження економіста відділу розрахункового обслуговування.

У банківській практиці використовують три методи визначення кількості днів для розрахунку процентів:

1-й метод - „факт/факт” – при розрахунку суми процентів беруть фактичну кількість днів у місяці і році;

2-й метод – „факт /360”

3-й метод – „30/360”

Незалежно від методу розрахунку при визначенні кількості днів враховують перший і не враховують останній день угоди (або навпаки). При нарахування процентів за місяць останній день місяця включається.

Проценти нараховуються за допомогою номінальної процентної ставки (метод рівних частин) чи фактичної процентної ставки (актуальний) метод не дає змогу розподілити витрати в окремі періоди.

У разі використання номінальної ставки витрати банку визначаються за формулою:

Сума депозиту х термін депозитну у днях х процентну ставку річну

365 (360) х 100%

Сплата процентів може здійснюватися авансом, щомісяця, щоквартально, один раз на півроку, один раз на рік, одночасно з поверненням депозиту. Нарахування відображається щомісяця. Дані проценти перераховують на поточний рахунок клієнта. Це є доходи для юридичної особи, які оподатковують за ставкою – 21% податку на прибуток.