2. Основний і додатковий капітал банку

Капітал банку, це одна із центральних категорій , що за методологією визначається, як залишкова вартість А – З = К

Статутний капітал, це дона з найважливіших складових власного капіталу. Це початкова сума капіталу, яку надають замовники в постійне розпорядження банку. Початкова сума фіксується в статуті та установчих документах. Розмір визначається засновниками, однак він не може бути меншим від мінімального, що встановлений банком.

Капітал КБ, як і капітал звичайного підприємства виконує важливі функції. Основні із них є:

1) захисна – тобто функція страхування інтересів вкладників і кредиторів та покриття збитків від банківської діяльності;

2) функція забезпечення діяльності, за допомогою якої вже на початку діяльності, ще до залучення депозитів КБ має можливість фінансувати оренду або придбання офісу, закупівлю техніки, обладнання, найом персоналу тощо;

3) функція регулятора діяльності, тобто використання капіталу, як бази для розрахунку діяльності КБ.

Згідно і Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні № 368 від 28.08.01. регулятивний капітал банку складається з основного і додаткового капіталу.

До основного капіталу відносять – сплачений і реєстрований статутний капітал та розкриті резерви. Формування розкритий резервів здійснюється за рахунок прибутку. Суди входять:

• Дивіденди, що спрямовані збільшення статутного капіталу;

• Емісійні різниці;

• Резервні фонди;

• Загальні резерви, що створюються невизначений ризик

До додаткового капіталу входять такі елементи:

• Резерви під стандартну заборгованість інших банків

• Резерви під стандартну заборгованість за кредит

• Субординований борг

• Переоцінка основних засобів

• Прибуток поточного року нерозподілений прибуток минулих років

Субординований борг – це боргові інструменти, які не можуть бути вилучені з банку раніш ніж за 5 р., а в разу банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору. Він не можк перевищувати 50% основного капіталу. Щорічно сума зменшується на 20% (5р.)

Залучення коштів на умовах субординованого боргу здійснюють шляхом:

1) укладання прямих договорів між банком та інвестором (більше 2 млн. грн.)

2) випуску облігацій (мін. 100 тис. грн..)

Кошти, що залучені як субординований борг враховують до капіталу після прийняття Комісією НБУ рішення.

Резервний фонд визначається статутом КБ і повинен бути не меншим 5% чистого прибутку і не меншим 25% статутного капіталу.

3. Нормативи регулювання капіталу банку

Нормативи регулювання діяльності КБ є основними економічними заходами контролю та впливу на діяльність банків з боку НБУ, як контрольного та наглядового органу.

НБУ встановлює згідно Інструкції про порядок регулювання діяльності банків 13 обов’язкових економічних нормативів, це 4 групи:

І Нормативи капіталу

ІІ нормативи кредитного ризику

ІІІ нормативи інвестування

Базою для розрахунку економічних нормативів є регулятивний капітал банку.

До І групи нормативів належать:

• Норматив мінімального розміру регулювання капіталу банку (Н₁)

• Норматив адекватності регулювання банку (Н₂)

• Норматив адекватності основного капіталу (Н₃)

Регулятивний капітал обчислюється за формулою:

РК= ОК+ДК-В, де ОК-основний капітал, ДК – додатковий капітал, В- відвернений капітал.

ДО ОК відносять: статутний + резервний + прибутковий + збитковий капітал.

ОК = 5000+5003+5010+5020+5021+5030^п+5040^п- (5001+5002)+(4300-4309) + 4310 + 5030А+5040А) – (РР-ФР)

РР – розрахунок сума резервів за активними операціями понад 30 днів.

ФР – фактична сума резерву по звітності

ДК – 1591 + 2401 + 5100 + ЕК (субор. Борг)

СК – не більше 50% основного капіталу

В – 3102+(3102/2 + 3105/2)₃

КБ повинні дотримуватись нормативу регулятивного капіталу. Від банків вимагають не підтримувати Ії регулятивний капітал на рівні 8 %. Якщо норматив буде нижчим, то НБУ повинен взяти від КБ план заходів щодо порядку і строків відновлення рівня.

При цьому КБ забороняється виплачувати дивіденди чи розподіляти капітал.

Резерви (5%) повинні бути не меншими 25% регулятивного капіталу згідно Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні № 368 від 28.08.01. Визначено методику розрахунку регулятивного капіталу банку

Р.к. = ОК+ДК-В (Н₁)

Основний капітал + додатковий капітал – відвернення

ОК=5000+5003+5010+5020+5021+5030П+5040П- 5999(А)-(5001+5002+(4300-4309)+4310+5030А+5040А)-(РР-ФР)

РР- резерви за кредитами, цінні папери, Дт-30 = розрахункова сума

ДК= 1591=2401+5100+5999(п)²+ск (субор.борг), але не більше 50%ОК

Відверг=3102+3202+(3103/2+3105/2+3203/2+3205/2)³+1515/2³+1524/2³+4102+4103+4109+4202+4203+4209

НБУ встановлює мінімальний розмір РК для місцевих банків10 млн. євро.

Норматив адекватності РК (платоспроможність) відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватись за своїми зобов’язаннями. Даний норматив встановив для запобігання неповернених кредитів та вкладень. Це співвідношення активів +

Н₃ – норматив адекватності основного капіталу до сукупних активів.

Лекція № 6