2. Нарахування процентів за користування коштами за поточними рахунками
Процент – це плата, яку сплачує позичальник за користування позиченими грошима. Порядок нарахування процентів за користування коштами визначений в договорі на банківське обслуговування.
В основному КБ застосовують формулу процентного числа. Це сумарний залишок коштів по особовому рахунку за певний час. Воно визначається шляхом підрахунку щоденних залишків по відповідних особових рахунках.
При нарахуванні процентів кількість днів у місяці може прийматись умовно 30, а в році – 360 (якщо на це погоджується клієнт). Проценти нараховуються щомісяця або щоквартально. Процентна ставка обумовлюється в договорі (1% річних). КБ здійснюють нарахування процентів програмним шляхом з використанням процентного числа. Тому тут застосовується формула середньої хронологічної. Залишки за неробочі дні беруться у тій же сумі, що і за попередній день. Отриманий середній залишок множать на відповідну частину процентної ставки (1/12 за місяць або1/4 за квартал).
або
Суму нарахованих процентів за місяць або квартал відображає КБ, як витрати і зарахує клієнту на поточний рахунок.
3. Порядок закриття рахунків клієнтів
Зміна рахунків клієнтів здійснюється якщо: проведено реорганізацію банку, змінено план рахунків банку.
Якщо закривають поточні рахунки, то це може бути з ініціативи:
клієнта
на підставі рішення суду, ліквідатора
у разі смерті власника рахунку ПП
якщо відсутні операції впродовж 3-х років підряд
у разі реорганізації юридичної особи
Основою для закриття рахунку повинно бути копії рішень засновників, ліквідаторів.
Якщо рахунок закривається для проведення ліквідаційної процедури, то для завершення всіх операцій для ліквідаційної комісії відкривають новий рахунок.
Після закриття рахунку СГ банк протягом 3-х робочих днів повідомляє про це ДПУ. Повідомлення про закриття рахунку надсилається електронною поштою або на паперових носіях.
Лекція № 9
Тема Депозити суб’єктів господарювання
План
1. Документальне оформлення відкриття і закриття депозитів
2. Нарахування процентів за різними депозитними рахунками
3. Внутрішній контроль за проведенням депозитних операцій
1. Документальне оформлення відкриття і закриття депозитів
Маючи намір тимчасово розмістити вільні кошти на строкові депозити, керівник підприємства надає до депозитного відділу лист-клопотання на ім’я керівника банку з проханням прийняти на депозитний рахунок кошти на певний період.
Якщо між сторонами досягнуто згоди щодо терміну, процентної ставки, працівник банку заводить депозитну справу. Для цього до заяви клієнт подає додаткові документи:
1. Копію Статуту завірену нотаріально
2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію
3. Копію свідоцтва Держкомстату про включення в ЕДРПОУ
4. Копію довідки про взяття на облік в ДПУ
5. Копія розпорядного документу про призначення на посаду керівника і головного бухгалтера
6. Копія довідки із фонду соц. страхування від нещасних випадків про взяття на облік
7. Паспортів керівника і головного бухгалтера і їх ідентифікаційні коди
Між сторонами укладається депозитний договір у 2-х примірниках. Оформляється розпорядження на відкриття депозитного рахунку. Клієнт протягом 3-х робочих повідомляє ДПУ про відкриття рахунку. Після цього вкладник перераховує суму платіжним дорученням із по точного на депозитний рахунок.
Повернення депозитного вкладу юридичній особі здійснюється на поточний рахунок. Закриття рахунку здійснюється – у разі закінчення строку депозиту, на який був укладений договір; при достроковому розірвання договору однією із сторін. Видача коштів готівкою не дозволяється.