Тема 4. Организационные и правовые основы налогообложения в рф.

Здесь, прежде всего, следует уяснить смысл и роль управления налогообложением в условиях принятой налоговой системы, структуру и функции разнообразных органов управления налогообложением и общую характеристику налогового механизма.

Определить управление налогообложением как сферу, наиболее выраженную социально, что предопределяет ее изменчивость и короткий период адаптации. Более подробно остановиться на системе государственный органов управления налогообложением: Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ. Выделить особую роль и полномочия Государственной Думы РФ в формировании и реформировании налоговой системы, проведении налоговой политики. Уяснить роль налоговых администраций - Федеральной налоговой службы РФ, Федеральной таможенной службы РФ и органов управления государственными внебюджетными фондами (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования). Также выявить роль негосударственных организаций в управлении налогообложением в Российской Федерации: общественные ассоциации налогоплательщиков, научно-исследовательские учреждения в системе РАН, аудиторские фирмы, юридические и консультационные фирмы, вузы.

Определить налоговый механизм как организационно-экономическую категорию и как реальное налоговое производство, имея в виду, что данный механизм предназначен для управления перераспределительными отношениями на уровне 3 подсистем: налогового планирования и прогнозирования, налогового регулирования, налогового контроля.

Перейти к системному изучению современного налогового законодательства РФ, начиная от основополагающих конституционных норм, международных норм, включая Налоговый Кодекс РФ и Таможенный Кодекс РФ, а также принятые в соответствии с ними федеральные и региональные законы о налогах и сборах, и заканчивая нормативно-правовыми актами о налогах и сборах, принимаемых органами местного самоуправления.

Особое внимание уделить изучению структуры и состава, отдельных норм Налогового Кодекса РФ, знать направленность и 2 его составные части, виды взимаемых налогов и сборов, принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений, формы и методы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений и др.

Также определить правовое положение и структуру Федеральной налоговой службы РФ, включая ее 4 уровня – центральный орган государственного управления ФНС, органы управления ФНС по регионам, по субъектам РФ, а также инспекции (ИФНС) по районам, городам и районам в городах. Уяснить цели и задачи органов ФНС и органов ГТК РФ, основной инструмент их деятельности – налоговые проверки.

Целесообразно также рассмотреть отдельные материалы, связанные с организацией корпоративного налогового менеджмента, ориентированного на обеспечение правового режима налогообложения в отдельной организации и оптимизацию налоговых платежей.