1.1.2. Метод экспертной оценки

Это эвристические оценки, основывающиеся на интуиции, опыте и воображении. Результаты экспертизы подвергаются специальной математической обработке, которая дает возможность оценить степень надежности полученных результатов.

Задача 4

Определить согласованность мнения 5 экспертов по формуле коэффициента конкордации:

S – сумма квадратов отклонений всех оценок рангов каждого объекта экспертизы от среднего арифметического рангов;

n – число экспертов;

m – число объектов экспертизы.

0<W<1, при чем 0 соответствует несогласованности, 1 – полная согласованность. Если W>0,4-0,5, то качество оценки считается удовлетворительным, W>0,7-0,8 – высоким.

№ объекта экспертизы	Оценка эксперта					Сумма рангов	Отклонение от среднего	Квадрат отклонения
	1	2	3	4	5
1	4	6	4	4	3
2	3	3	2	3	4
3	2	2	1	2	2
4	6	5	6	5	6
5	1	1	3	1	1
6	5	4	5	6	5
7	7	7	7	7	7

2. Формализованные (математические) методы анализа

1. Классические методы экономического анализа

Согласно представленной на рис. 1 классификации приемов и методов анализа к классическим относятся: балансовый метод, метод комплексной оценки, метод цепных подстановок.

Балансовый метод. При применении балансового метода анализа связь между отдельными показателями выражается в форме равенства итогов, полученных в результате различных сопоставлений. Он широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, ОС и т.д., а также при анализе полноты их использования. Кроме того, балансовый метод используется для проверки правильности расчетов в методе цепных подстановок: общее изменение результативного показателя должно равняться сумме изменений за счет отдельных факторов.

Задача 5

Используя балансовый метод, определить какой объем материала (бетонные блоки) понадобится закупить у сторонних организаций.

Остаток бетонных блоков на начало года 53 шт.;

Годовая потребность организации 8450 шт.;

Планируется произвести материалов на собственной производственной базе 5500 шт.;

Реализуется на сторону за наличный расчет 1200 шт.;

Остаток на конец года 58 шт.

Комплексная оценка деятельности представляет собой ее характеристику, полученную в результате комплексного технико-экономического анализа и отражающую основные аспекты производственных и финансовых процессов. Сравнение функционирования предприятий с использованием методов комплексной оценки позволяет выявить лучшие производственные объекты по целому ряду показателей. Наиболее часто применяются следующие методы комплексной оценки:

а) метод сумм основан на суммировании абсолютных фактических показателей или темпов роста показателей:

,

где К_ij – темп роста i-го показателя j-го производственного объекта;

х^ф_ij, x^б_ij – соответственно фактическое и базисное значение i-го показателя на j-ом производственном объекте, i=1, n j=1, m

К_j=ΣК_ij

K_j - сумма темпов роста показателей j-го производственного объекта. По величине К_j присваивается рейтинг каждому j-му производственному объекту. Объект, имеющий максимальное значение К_j , следует признать лучшим.

б) метод бальной оценки предполагает предварительной ранжирование всех производственных объектов по отдельным показателям. Каждому показателю (или темпу роста показателя) соответствует новый параметр S_ij, определяющий место каждого среди других по i-му показателю.

К_j =ΣS_ij

Ранг каждому производственному объекту присваивается согласно величине К_j. Объект, имеющий минимальное значение К_j , следует признать лучшим. Кроме того, можно учитывать значимость каждого показателя:

а_i – значимость i –го показателя (например, если значимость установлена по 3-х бальной шкале, то 1-высшая степень значимости, 2-средняя, 3-низшая).

Задача 6

Оценить деятельность участков строительной организации, используя метод сумм.

№ участка	Кij									Kj	Место
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	98,0	100,0	101,0	103,2	101,5	102,3	101,1	103,0	88,0
2	101,4	101,6	102,2	104,3	103,0	106,5	104,7	104,0	85,1
3	107,0	102,0	101,6	100,0	107,5	99,0	101,5	97,0	89,0
4	100,6	100,1	98,0	103,5	110,1	100,3	110,1	98,1	93,0
5	110,1	108,9	107,6	100,3	114,8	97,0	105,8	100,0	90,0
6	103,1	103,2	100,0	100,0	105,6	107,0	103,4	105,0	95,8

Задача 7

Оценить деятельность участков строительной организации, методом бальной оценки, используя данные задачи 22.

№ участка	Sij									Сумма мест	Места	Кj с учетом значимости	Места с учетом значимости
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1
2
3
4
5
6
Значимость	3	3	3	2	2	2	2	1	1

в) метод расстояний заключается в определении близости объектов по сравниваемым показателям к объекту-эталону. За эталон может быть принят условный объект с оптимальными (max или min) элементами по всем показателям. Расстояние до эталона рассчитывается по формуле:

i Є I₁ i Є I₂

I₁→min I₂→max

где Х⁰_i – i-ый оптимальный показатель;

Х_ij – i-ый показатель j-ой организации.

г) таксонометрический метод является обобщением метода расстояний. Показатели предварительно стандартизируются, поскольку все показатели имеют разную природу и несравнимые друг с другом значения.

1) совокупность всех значений показателей по группе предприятий можно представить в виде матрицы:

где i=1,…,m – номер показателя,

j=1,…,n – номер предприятия

2) производится замена матрицы Х на матрицу Z

где

- среднее значение i-го показателя для всех предприятий;

- среднее квадратическое отклонений показателя i

Проведение процедуры стандартизирования снимает влияние абсолютных величин и вариации значений самих показателей.

3) производится формирование «эталонного предприятия»: из значений Z_ij выбирается оптимальное (max или min) значение i –го показателя в зависимости от того, какова его оптимальная величина.

4) расчет расстояний R_ij от любого предприятия до эталона:

Предприятие, имеющее минимальное значение R_j, следует признать лучшим.

Также в методе можно применять весовые коэффициенты значимости показателей (a_j), тогда

Задача 8

Сравнить деятельность трех строительно-монтажных организаций используя метод расстояний и таксонометрический метод.

Направления	Показатели	СО № 1	СО №2	СО №3	Хi0
	1. Объем СМР, тыс.руб. 2. Численность, чел. 3. Производительность труда, руб/чел. 4. Себестоимость СМР, тыс.руб. 5. Прибыль от реализации СМР, тыс.руб. 6. Количество ИТР на 1 млн.руб СМР, чел. 7. Зарплата на 100 руб. работ, руб. 8. Рентабельность, %	7613 273 27886 4174 960 2,9 18,0 23	4112 130 31631 2450 441 2,1 18,9 18	6000 300 34020 5120 100 2 20 15

Метод цепных подстановок

Одним из распространенных методов экономического анализа является метод цепных подстановок.

Метод заключается в последовательной замене базисного значения фактора на фактическое для определения влияний на результативный показатель хозяйственной деятельности. При помощи способа цепной подстановки последовательно выделяют влияние на результативный показатель только одного фактора и исключают влияние остальных.

Метод цепных подстановок имеет несколько модификаций:

а) способ абсолютных разниц применяется при мультипликативных моделях

А – результативный показатель;

В, С – факторы (факторные признаки).

Изменение А за счет изменения В:

Изменение А за счет изменения С:

Общее изменение показателя А:

В_1,0; С_1,0 – факторы В и С в отчетном и базисном периодах соответственно.

б) способ условных величин применяется при кратных, аддитивных и смешанных моделях

Механизм способа условных величин рассмотрим на примере смешанной модели.

модель представляется по этапам:

- уровень показателя А в базисном периоде

- уровень показателя А с учетом влияния фактора В

- уровень показателя А с учетом влияния фактора С

- уровень показателя А с учетом влияния фактора D

- уровень показателя А с учетом влияния фактора Е (уровень показателя в отчетном периоде А₁)

Изменение А под влиянием каждого фактора:

Общее изменение А:

в) способ расчетных систем показателей рассмотрим на примере четырехфакторной мультипликативной модели.

Для наглядности данный способ можно представить в виде следующей схемы:

А_В А_С А_D A_E

Результативный показатель А с учетом влияния каждого фактора рассчитывается с использованием простых индексов (i).

и т.д.

Изменение показателя А с учетом каждого фактора:

Общее изменение А:

Задача 9

Используя метод цепных подстановок, определить а) влияние среднесписочной численности рабочих и их производительности на выполнение плана по объему работ; б) влияние стоимости основных фондов и фондоотдачи на выполнение плана по объему работ. Сделайте выводы.

Показатель	План	Факт
Объем строительно-монтажных работ, млн.руб. Среднесписочная численность рабочих, чел. Среднегодовая стоимость ОФ, млн.руб.	108 100 40	92 80 38

Задача 10

Определить влияние, оказанное на изменение выполненного объема работ в отчетном году по сравнению с прошлым годом следующими факторами:

а) обеспеченность строительной организации работающими;

б) изменение средней продолжительность рабочего дня;

в) изменение среднего числа выходов на одного рабочего в год;

г) изменение среднечасовой выработки рабочего.

Для поведения анализа используйте любой способ цепной подстановки. Сделайте выводы.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Объем СМР, млн.руб. Среднесписочная численность работающих, чел. Среднее число выходов одного рабочего в год, дн. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	2545 540 240 7,6	2830 490 250 80

Задача 11

Определить влияние материальных затрат и материалоемкости на изменение объема выполненных работ. Сделайте выводы.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Объем выполненных работ, млн.руб. Материальные затраты, млн.руб.	1000 580	1080 600

Задача 12

Методом цепных подстановок определить влияние объема реализации продукции, цены единицы продукции, себестоимости единицы продукции на изменение прибыли от реализации продукции. Сделайте выводы.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Объем реализации продукции, шт. Цена единицы продукции, д.е. Себестоимость единицы продукции, д.е.	2017 300 180	2070 270 200

Задача 13

Рассчитать влияние факторов на прибыль предприятия.

Показатели	База	Отчет
Количество реализованной продукции, изделий	360	500
Цена единицы продукции, д.е.	520	500
Переменные затраты на единицу продукции, д.е.	310	280
Постоянные затраты, д.е.	1670	1650

Задача 14

Методом цепных подстановок рассчитать влияние материальных ресурсов на объем производства. Сделайте выводы.

где ВПi – выпуск продукции с i- го вида сырья;

Зi – количество заготовленного сырья i-го;

∆Оi – изменение переходящих остатков сырья;

ОТХi – отходы сырья;

УPi – расход i-го сырья на 1-цу продукции.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Масса заготовленного сырья, т Изменение переходящих остатков, т Отходы сырья, т Расход сырья на производство продукции, т Количество выпущенной продукции, шт Расход сырья на производство единицы продукции, т	43250 +50 2055 41145 27430	48670 -20 2754 45936 31680

Задача 15

Способом построения расчетных систем показателей выявить резервы роста объема производства, выработки и прибыли. Сделайте выводы.

Показатель	Условные обозначения	База	Отчет
1. Объем СМР, тыс.руб. 2. Выработка на одного рабочего, тыс.руб/чел 3. Прибыль от реализации СМР, тыс.руб. 4. Среднесписочная численность рабочих, чел. 5. Среднее число отработанных дней, дн. 6.Среднедневная выработка рабочих, тыс.руб./чел.*дн. 7. Прибыль, приходящаяся на 1 рубль выполненных работ, руб.	Q V P a b c d	46850 9745 916 214	55788 15625 807 220