2.6. Анализ финансового состояния предприятия

Коэффициент

Формула

Значение

Норма

Комментарии

Абсолютная ликвидность(АЛ)

(стр.120+стр.250)

стр.690

≥0,25

Если меньше нормы, компания не способна рассчитаться с задолженностью в кратчайшие сроки

Критическая ликвидность(КЛ)

стр.260+стр.250+стр.240

стр.260

≥0,7

Если больше нормы, компания способна рассчитаться с краткосрочной задолженностью

Текущая ликвидность

(ТЛ)

стр.290

стр.690

≥0,2

Если меньше нормы, то положение компании не стабильно

Восстановление платежеспособности

ТЛк+0,5(ТЛк-ТЛн)

2

≥1

Если меньше нормы, то компания в течение полугода не сможет восстановить свою платежеспособность

Коэффициент

Формула

Значение

Норма

Комментарии

Рентабельность продаж

стр.140ф.2

стр.010ф.2

≥0,25

Если большинство показателей ниже нормы, то компания не рентабельна и не прибыльна;

Если показатели ниже нуля - компания убыточна;

Рентабельность активов

стр.140ф.2

стр.300

≥0,2

Рентабельность собственного капитала

стр.190ф.2

стр.490

≥0,47

Коэффициент

Формула

Значение

Норма

Комментарии

Автономность

стр.490

стр.300

≥0,5

Если меньше нормы, компания не способна рассчитаться с задолженностью в кратчайшие сроки

Обеспеченность собственными средствами

стр.290-стр.690

стр.290

≥0,1

Если меньше нормы, компания испытывает недостаток собственных оборотных средств

Уровень чистого оборотного капитала

стр.290-стр.690

стр.300

≥0,2

Если меньше нормы, финансовое состояние неустойчиво

Показатель

Номер строки

01.01.2009

01.01.2010

01.01.2011

Актив

Нематериальные активы

110

0

0

0

Основные средства

120

346653

21635

40717

Незавершенное строительство

130

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

190

346653

21635

40717

Запасы

210

11963

4912

3589

НДС по приобретенным ценностям

220

776

0

0

Дебиторская задолженность (более года)

230

0

0

0

Дебиторская задолженность (менее года)

240

421977

327557

536072

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

0

0

Денежные средства

260

16247

6388

33061

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

290

451439

339302

573879

АКТИВЫ всего

300

798092

360937

614596

Пассив

Уставной капитал

410

26200

26200

41430

Добавочный капитал

420

278083

6013

0

Резервный капитал

430

0

0

0

Нераспределённая прибыль отчетного года

470

-5364

-476

-586

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

490

298919

31737

10844

Займы и кредиты (долгосрочные)

510

0

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

590

0

0

0

Займы и кредиты (краткосрочные)

610

37196

0

0

Кредиторская задолженность

620

385164

329200

573752

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

1240

0

0

Доходы будущих периодов

340

75525

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

48

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

690

499173

329200

573752

ПАССИВЫ всего

700

798092

360937

614596

Показатель

Номер строки

01.01.2009

01.01.2010

01.01.2011

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов)

010

2390058

2132602

3910397

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

2388503

2148659

3846890

Продолжение таблицы 5

Валовая прибыль

029

1555

-16057

63507

Коммерческие расходы

030

0

0

0

Управленческие расходы

040

0

0

0

Прибыль (убыток) от продажи

050

1555

-16057

63507

Проценты к получению

060

2

0

25

Операционные доходы и расходы

Проценты к уплате

070

2219

2167

0

Доходы от участия в других организациях

080

0

0

0

Прочие операционные доходы

090

150841

305828

77564

Прочие операционные расходы

100

153110

274787

128447

Внереализационные доходы и расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

-2931

12817

12649

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

822

6875

14957

Чрезвычайные доходы и расходы

Чистая прибыль

190

-5363

4888

-2719

№ п/п

Наименование показателя

Строка

На начало года

На конец года

1.

Нематериальные активы

110

587

440

2.

Основные средства

120

2807

3667

3.

Незавершенное строительство

130

1200

450

4.

Итого по разделу

190

4594

4557

5.

Запасы

210

1264

1277

6.

Налог на НДС по приобретенным ценностям

220

192

197

7.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

950

1100

8.

Денежные средства

260

2500

2800

9.

Итого по разделу II

290

4906

5374

10.

ИТОГ по АКТИВУ

300

9500

9931

11.

Уставной капитал

410

6000

6000

12.

Добавочный капитал

420

310

310

13.

Резервный капитал

430

900

900

14.

Нераспределенная прибыль

470

833

1057

15.

Итого по разделу III

490

8043

8267

16.

Итого по разделу IV

590

0

0

17.

Займы и кредиты

610

810

1035

18.

Кредиторская задолженность

620

647

629

19.

Итого по разделу V

690

1457

1664

20.

ИТОГ по ПАССИВУ

700

9500

9931

Показатели

Тип финансовой ситуации

Абсолютная

независимость

Нормальная

независимость

Неустойчивое сочетание

Кризисное

состояние

ОЗАП (СОС)

≥0

<0

≤0

<0

ОЗАП (СДЗИ)

≥0

≥0

<0

<0

ОЗАП (ОИФЗ)

≥0

≥0

≥0

<0