2.5. Анализ затрат, прибыли, рентабельности
Задача 69
Проанализировать динамику затрат, приходящихся на 1 руб. стоимости продукции предприятия. Сформулировать выводы.
Показатели |
База |
Отчет |
Изменение (+, -) |
|
Абсолют. |
Относит., % |
|||
Полная себестоимость услуг, тыс.руб. |
4132 |
4864 |
|
|
Общая стоимость услуг, тыс.руб. |
4454 |
5450 |
|
|
Затраты на 1 руб. стоимости продукции, коп. |
|
|
|
|
Задача 70
Рассчитать влияние на себестоимость продукции, работ, услуг таких факторов, как материалоемкость, амортизациеемкость, зарплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам.
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб. (в ценах 2008 г.) |
5600 |
6230 |
Полная себестоимость, тыс.руб., в том числе: |
3560 |
4280 |
- материальные затраты |
2100 |
2950 |
- амортизация |
340 |
420 |
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды |
1100 |
860 |
- прочие затраты |
20 |
50 |
Задача 71
Определить влияние на имение прибыли от реализации следующих факторов: 1) объема реализованной продукции; 2) изменения структуры реализованных услуг; 3) изменения уровня затрат на 1 руб. реализации; 4) изменения коммерческих расходов.
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
2 601 820 |
2 120 350 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
1 920 300 |
1 690 800 |
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
56 100 |
58 200 |
Управленческие расходы, тыс.руб. |
0 |
0 |
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. |
625 420 |
371 350 |
Задача 73
Провести факторный анализ затрат на производство услуг предприятием водоотведения, используя модель:
(35)
где Кобщ – общее количество продукции, физические единицы; Удi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства, доли ед.; Vi – переменные затраты на 1-цу продукции i-го вида, д.е.; Н – постоянные затраты, д.е.; i – вид продукции.
Показатели |
База |
Отчет |
Очистка воды для технических нужд, м3 Полная биологическая очистка, м3 ИТОГО |
1008 850 1858 |
1087 909 1996 |
Переменные затраты на 1м3, руб./м3 - очистка вод для технических нужд - полная биологическая очистка |
403 290 |
429 276 |
Постоянные затраты, руб. |
5000 |
5500 |
Задача 72
Методом цепных подстановок определить влияние себестоимости 1-цы продукции, количества произведенной продукции и цены 1-цы продукции на изменение затрат, приходящихся на 1-цу продукции организации водоснабжения и водоотведения, использую модель:
(36)
где Z1 руб. – затраты, приходящиеся на 1руб. продукции, работ, услуг, коп.;
qi – объем работ, услуг i-го вида, физ.ед.; Сi – себестоимость 1-цы продукции, работ, услуг i-го вида, руб./физ.ед.; Цi – цена 1-цы продукции, работ, услуг i-го вида, руб./физ.ед.; n – количество видов работ, услуг.
Показатели |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|||
Себестоимость 1 м3 реализованной воды, руб. |
8,8 |
10,3 |
10,0 |
9 |
15,2 |
15,2 |
||
Себестоимость 1 м3 отведенной воды, руб. |
3,7 |
4,5 |
4,5 |
6 |
7,3 |
10,8 |
||
Объём реализованной воды, тыс.м3 |
4720 |
5000 |
14000 |
12000 |
30200 |
27500 |
||
Объём отведённой воды, тыс.м3 |
2500 |
2900 |
10000 |
10000 |
16000 |
19000 |
||
Тариф 1м3 реализованной воды, руб. |
10,1 |
11,5 |
13,7 |
12,9 |
19,0 |
20 |
||
Тариф 1 м3 отведённой воды, руб. |
4,4 |
5,1 |
5,5 |
7,7 |
10,0 |
14,0 |
||
Задача 73
Методом цепных подстановок, по формуле (35) определить влияние количества реализованной продукции, структуры продукции, цен, переменных и постоянных затрат на величину прибыли от реализации.
Постоянные затраты предприятия (Н):
План – 24 655 д.е.
Факт – 26 490 д.е.
Продукция А – оконные блоки
Продукция Б – дверные блоки
,
(41)
где П – прибыль от реализации продукции, д.е.;
К - количество продукции, физ.ед.;
Удi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства, доли ед.;
-
удельный вес i-го
вида продукции в общей выручке, доли
ед.;
Цi – цена единицы продукции i-го вида, д.ед.;
Vi – переменные затраты на 1-цу продукции i-го вида, д.е.;
Н – постоянные затраты, д.е.;
i – вид продукции;
n – количество видов продукции.
Данные о выручке от реализации В=Kобщ * (Удi*Цi)
Показатель |
Выручка, д.е. |
Порядок расчета |
||
Количество (К) |
Структура продаж (Уд) |
Цена реализации (Ц) |
||
Впл |
95250 |
план |
план |
план |
Вусл 1 |
94410 |
факт |
план |
план |
Вусл2 |
96600 |
факт |
факт |
план |
Вф |
99935 |
факт |
факт |
факт |
Данные о структуре реализации продукции
Вид продукции |
Цена 1-цы продукции, д.е. |
Переменные затраты на 1-цу продукции, д.е. |
Уд.вес в общей выручке, % |
|
||||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план
|
усл
|
факт
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
А |
1200 |
1230 |
640 |
660 |
|
|
|
|
|
|||
Б |
1450 |
1515 |
725 |
734,4 |
|
|
|
|
|
|||
Задача 74
По данным о доходах и расходах предприятия по обычным видам деятельности (фрагмент формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»), провести факторный анализ рентабельности продаж.
Таблица А – Фрагмент формы № 2 «отчет о прибылях и убытках», тыс.руб.
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус налог на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
436 000 |
410 000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
368 000 |
372 000 |
|
|
|
|
Продолжение таблицы А |
|||
Валовая прибыль |
029 |
68 000 |
38 000 |
Коммерческие расходы |
030 |
3400 |
2900 |
Управленческие расходы |
040 |
2300 |
1400 |
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) |
050 |
62 300 |
33 700 |