- •2.1. Н/льготы, их виды и назначение. Условия применения н/льгот.
- •2.2. Н/ставка. Формы и виды н/ставок. Роль н/ставки в реализации функций налогов.
- •2.3. Н/контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности н/контроля в рф.
- •2.4. Камеральная н/проверка.
- •2.5. Выездная н/проверка.
- •2.6. Акциз: назначение, пл-ки, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
- •7. Механизм н/вычетов по акцизам на отдельные виды товаров.
- •2.8. Действующий механизм исчисления и уплаты ндс
- •2.9. Ндс по эксп-но-имп-ным операциям
- •2.10. Порядок применения н/вычетов при исчислении ндс.
- •2. 11. Операции, не подлежащие обложению ндс: группировка, хар-ка, условия освобождения.
- •2.12. Там. Пошлины в рф: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •2.13 Налог на прибыль, его фискальное и регулирующее значение
- •2.14 Порядок формирования н/базы по налогу на прибыль росс. Орг-ций.
- •2.15. Объект обложения по налогу на прибыль орг-ций. Хар-ка доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •2.17. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей н/о прибыли.
- •2.18. Особенности н/о доходов ин. Орг-ций, осущ-ющих деят-ть в рф через пост. Представительство
- •2.19. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •2.20. Есн: назначение, пл-ки, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Переход на страховые взносы.
- •Глава 24 нк рф "есн" утратила силу с 1 января 2010 года.
- •2.21. Налог на добычу полезных ископаемых: хар-ка элементов н/о, порядок исчисления и уплаты.
- •2.22. Налог на им-во орг-ций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот. Перспективы развития.
- •2.23. Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •2.24. Состав и порядок определения н/базы по ндфл
- •2.25. Н/вычеты по ндфл, порядок их применения.
- •2.26. Механизм н/о доходов фл, занимающихся предприн. Деят-тью без образования юл.
- •2.27. Н/о им-ва фл: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2.28.Платежи за пользование лесным фондом
- •2.29. Земельный налог
- •2.30. Енвд
- •2.33. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база; порядок исчисления и уплаты
- •2.34. Водный налог: плательщики, налоговая база, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
2.15. Объект обложения по налогу на прибыль орг-ций. Хар-ка доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Объектом н/о явл-ся полученная прибыль. Для определения прибыли из полученных доходов необходимо вычесть расходы, связанные с получением этих доходов. К вычету из доходов принимаются не любые, а только необходимые, обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под обоснованными понимаются экономически оправданные расходы. (для росс. орг-ций). Для ин. орг-ций(пост.предст-ва) – прибыль опред-ся как полученный через пост. представительства доход, уменьшенный на величину расходов. Для ин.орг-ций(без пост.предст-ва)-прибыль от ист-ков в РФ. Объектом н/о для росс. орг-й явл-ся прибыль, полученная в н/периоде от источников как в РФ, так и за ее пределами, а для ин. орг-й – только от источников в РФ.
Доход от реализации для целей н/о представляет собой выручку от реализации товаров, работ и услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручку от реализации им-ных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, выраженных в денежной или натур. форме, и связанных с расчетами за реализованные товары. Доходы от реал-ции призн-ся в завис-ти от выбран-го способа их признания(касс или метод начис-ния). Все остальные полученные н/пл-ом доходы, не связанные с поступлением средств от реализации, считаются внереализационными доходами. Перечень этих доходов достаточно широк и полностью приведен в НК РФ.
2.16 Расходы, учитываемые для целей н/о прибыли: классификация и хар-ка. Расходы, связанные с производством и реализацией делятся на 4 группы:
1) материальные – расходы на приобретение сырья, материалов, инструментов, инвентаря, топлива и электроэнергии на технологические цели, расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и др. С 01.01.2006 в состав матер. расходов разрешено включать стоимость средств индивидуальной и коллективной защиты и самост-но определять сумму технологич. потерь при производстве продукции. Норматив должен быть указан в технологической карте, утвержд-ной руководством орг-ции. Подтверждено право н/пл-ка на включение в состав матер. затрат сумм потерь от недостач и порчи товарно-мат. ценностей при хранении и транспортировки в пределах норм.
2) расходы на оплату труда – суммы з/п, премий, стоимость бесплатно предоставляемых работникам питания, жилья, коммунальных услуг, суммы платежей работодателей по договорам обяз. и добровольного страх-ия и др. начисления, произведенные в пользу работников. С 01.01.09 рас-ды на добровол. мед. страх-ние раб-ов м.б. признавать в большей сумме. Новый лимит составляет 6 % от фонда оплаты труда (было 3).
3) суммы начисленной амортизации - состав амортизируемого имущества, расходы по к-му принимаются в целях н/о, определен НК. К нему относ-ся основные средства и немат. активы с первоначальной стоимостью свыше 20 тыс. руб. и сроком полезного использования более 12 мес., принадлежащие н/пл-ку на праве собственности и используемые им для извлечения дохода. В зависимости от срока полез. исполь-ния все О-С подразделяются на 10 амортизац-ных групп в соот-вии с классификацией, утвер-ной Прав-вом РФ. С 1.01.09 орган-ции должны выбрать единый метод начисления амортизации по всем О-С в целом(линейный или нелинейный). Лин. метод применяется к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в 8-10 группы.
Линейный метод: амортизация = 1/срок полез.исполь-ния объекта аморт-мого им-ва х 100 %.
Нелинейный(с1.01.09):суммарный баланс по амортизац. группе*норму амор-ции для дан.группы(устан-ся законом). Амор-цию нелин. способом продолжают начислять до тех пор, пока суммарный баланс группы не станет менее 20 тыс. р. После этого величину суммарного баланса группы можно включить во внереализац. расходы.
4) прочие – суммы начисленных налогов, сборов, там. платежей, расходы на сертификацию продукции, обеспечение пожарной безоп-ти, юр., консульти. и инфор-е услуги, реклама, охрана и др. С 1.01.09 отменен 100-руб-левый лимит для суточных при командировках в пределах России. Компания вправе учитывать в целях расчета налога на прибыль суточные в той сумме, которая закреплена в ее локальных документах. Лимит суточных для иностранных командировок также можно установить во внутренних документах.