- •2.1. Н/льготы, их виды и назначение. Условия применения н/льгот.
- •2.2. Н/ставка. Формы и виды н/ставок. Роль н/ставки в реализации функций налогов.
- •2.3. Н/контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности н/контроля в рф.
- •2.4. Камеральная н/проверка.
- •2.5. Выездная н/проверка.
- •2.6. Акциз: назначение, пл-ки, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
- •7. Механизм н/вычетов по акцизам на отдельные виды товаров.
- •2.8. Действующий механизм исчисления и уплаты ндс
- •2.9. Ндс по эксп-но-имп-ным операциям
- •2.10. Порядок применения н/вычетов при исчислении ндс.
- •2. 11. Операции, не подлежащие обложению ндс: группировка, хар-ка, условия освобождения.
- •2.12. Там. Пошлины в рф: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •2.13 Налог на прибыль, его фискальное и регулирующее значение
- •2.14 Порядок формирования н/базы по налогу на прибыль росс. Орг-ций.
- •2.15. Объект обложения по налогу на прибыль орг-ций. Хар-ка доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •2.17. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей н/о прибыли.
- •2.18. Особенности н/о доходов ин. Орг-ций, осущ-ющих деят-ть в рф через пост. Представительство
- •2.19. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •2.20. Есн: назначение, пл-ки, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Переход на страховые взносы.
- •Глава 24 нк рф "есн" утратила силу с 1 января 2010 года.
- •2.21. Налог на добычу полезных ископаемых: хар-ка элементов н/о, порядок исчисления и уплаты.
- •2.22. Налог на им-во орг-ций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот. Перспективы развития.
- •2.23. Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •2.24. Состав и порядок определения н/базы по ндфл
- •2.25. Н/вычеты по ндфл, порядок их применения.
- •2.26. Механизм н/о доходов фл, занимающихся предприн. Деят-тью без образования юл.
- •2.27. Н/о им-ва фл: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2.28.Платежи за пользование лесным фондом
- •2.29. Земельный налог
- •2.30. Енвд
- •2.33. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база; порядок исчисления и уплаты
- •2.34. Водный налог: плательщики, налоговая база, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
2.13 Налог на прибыль, его фискальное и регулирующее значение
Налог на прибыль явл-ся тем налогом, с помощью к-го гос-во может наиболее активно воздействовать на развитие эк-ки. Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного н/пл-ом дохода через механизм предоставления или отмены льгот и регулирования ставки гос-во стимулирует или ограничивает инвестиционную активность в различных отраслях эк-ки и регионах. Велика роль этого налога в развитии малого предприн-ва, а также в привлечении в эк-ку страны ин. инвестиций, поскольку в законодатве многих стран предусматривается полное или частичное освобождение от уплаты именно налога на прибыль орг-ций в первые годы создания и функционирования малых и совместных с ин. участием предприятий и орг-ций. В то же время фискальное значение в большинстве развитых странах невелико. Это положение пока не относится к РФ, где роль налога в формировании доходной части бюджета достаточно существенна. Налог занимает 2 место после НДС в формировании консолидированного бюджета. Также высока его роль в формировании доходной базы консолидированных бюджетов субъектов РФ, где он занимает 2-е место в их доходных источниках, уступая лишь НДФЛ. Фискальная функция заключ. в изъятии на нужды гос-ва части прибыли орг-циии. Зачисляется он частично в фед.(2%), и регион(18%). бюджеты. Регулирующую роль налог выполняет слабо в силу неустойчивой эконом. ситуации.
Объектом н/о явл-ся полученная прибыль(доходы,умен-ные на вел-ну расх-в)
Н\плат-ки: - российские организации; - иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
С 1 января 2012 года начнут действовать разделы НК РФ, посвященные созданию и отчетности консолидированной группы налогоплательщиков. Объединиться в такую группу могут компании, соответствующие определенным критериям, в частности, по совокупной сумме налогов, суммарной выручке и стоимости активов. Также обязательно, чтобы одной из компаний принадлежало не менее 90% уставного капитала в каждой из фирм, входящих в группу.
Договор о создании КГН нужно зарегистрировать в инспекции по месту нахождения ответственного участника (именно он будет исчислять и уплачивать налог на прибыль, а также сдавать отчетность за всю группу).
Нал.период: календарный год. Отчетный период: 1-ый кв-тал, полугодие и 9 месяцев календарного года Нал.ставка: 20%
Уплата: в тот же пер-д, что и декларация. Нал. декларации (налоговые расчеты) по итогам нал. периода представляются н\плат-ми(налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Н\плат-ки (налоговые агенты) представляют нал. декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
2.14 Порядок формирования н/базы по налогу на прибыль росс. Орг-ций.
Н/база представляет ден. выражение подлежащей н/о прибыли, определяемой в виде разницы между доходами и принимаемыми к вычету расходами. Н/база по прибыли, облагаемой по каждой установленной ставке н/о, должна определять отдельно.
Все доходы подразделяются на:
1) доходы от реализации, 2) внереализационные - от долевого участия в др. орг-циях за вычетом доходов, направленных на покупку дополнит. акций тех же орг-ций; от сдачи им-ва в аренду; суммы положит. курсовых разниц; стоимость излишков товарно-матер. ценностей и др.
Расходы делятся на: от реализации и внереал-ные.
От реал-ции:1) материал. расходы 2) расходы на оплату труда
3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие.
Для большинства орг-ций ставка налога установлена в размере 20%. При этом в фед. бюджет – 2 %, регион. бюджеты – 18%.
НК предусмотрены 2 способа формирования н/базы: по методу начисления (доходы-расходы признаются в том отчетн. (нал.) периоде, в котором они имели место, независимо от фактич. пост-ния денеж. средств, иного имущества) и кассовому методу(если выр-ка за предыд.4 квартала не более 1млн.р. за кв-ал, датой получения дохода (расхода) признается день пост-ния средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав). Н/база опред-ся нарастающим итогом с начала года. Если в отчетном периоде получен убыток, н/база принимается равной 0. Полученные убытки могут быть учтены при формировании н/базы последующих периодов в теч. 10 л. Налог-щики вправе умен-ть нал. базу текущего нал. пер-да на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.
С 2009 года пополнится перечень амортизируемого имущества. Еще одно новшество-амортизац.премия. Это часть (до 10%) первоначальной стоим-ти основного ср-ва или затрат на его реконструкцию, к-ая может быть включена в расходы единоврем-но. Также организации должны выбрать единый метод начисления амортизации по всем ОС в целом, закрепив свое решение в учетной политике. Изменилась методика начисления амортизации нелинейным способом. Законодатели установили фиксированные нормы амортизации для нелинейного метода вместо применяемой формулы.