- •2.1. Н/льготы, их виды и назначение. Условия применения н/льгот.
- •2.2. Н/ставка. Формы и виды н/ставок. Роль н/ставки в реализации функций налогов.
- •2.3. Н/контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности н/контроля в рф.
- •2.4. Камеральная н/проверка.
- •2.5. Выездная н/проверка.
- •2.6. Акциз: назначение, пл-ки, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
- •7. Механизм н/вычетов по акцизам на отдельные виды товаров.
- •2.8. Действующий механизм исчисления и уплаты ндс
- •2.9. Ндс по эксп-но-имп-ным операциям
- •2.10. Порядок применения н/вычетов при исчислении ндс.
- •2. 11. Операции, не подлежащие обложению ндс: группировка, хар-ка, условия освобождения.
- •2.12. Там. Пошлины в рф: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •2.13 Налог на прибыль, его фискальное и регулирующее значение
- •2.14 Порядок формирования н/базы по налогу на прибыль росс. Орг-ций.
- •2.15. Объект обложения по налогу на прибыль орг-ций. Хар-ка доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •2.17. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей н/о прибыли.
- •2.18. Особенности н/о доходов ин. Орг-ций, осущ-ющих деят-ть в рф через пост. Представительство
- •2.19. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •2.20. Есн: назначение, пл-ки, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Переход на страховые взносы.
- •Глава 24 нк рф "есн" утратила силу с 1 января 2010 года.
- •2.21. Налог на добычу полезных ископаемых: хар-ка элементов н/о, порядок исчисления и уплаты.
- •2.22. Налог на им-во орг-ций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот. Перспективы развития.
- •2.23. Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •2.24. Состав и порядок определения н/базы по ндфл
- •2.25. Н/вычеты по ндфл, порядок их применения.
- •2.26. Механизм н/о доходов фл, занимающихся предприн. Деят-тью без образования юл.
- •2.27. Н/о им-ва фл: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2.28.Платежи за пользование лесным фондом
- •2.29. Земельный налог
- •2.30. Енвд
- •2.33. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база; порядок исчисления и уплаты
- •2.34. Водный налог: плательщики, налоговая база, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
2. 11. Операции, не подлежащие обложению ндс: группировка, хар-ка, условия освобождения.
Не подлежат н/о:
1) предоставление арендодателем в аренду на терр. РФ помещений иностр. орг-циям,
2) реализация мед. товаров, техники, оптики, изделий для профилактики инвалидности (по перечню, утверждаемому Правительством РФ).
3) мед. услуги, определенные Перечнем.
5) услуги по содержанию детей в дошкольн. учреж-ях, кружки, секции.
6) реал-ция продуктов питания, произведенных столовыми учебных заведений, если они финансируются из бюджета.
7) перевозка пассажиров обществ. транспортом (за искл-ем марш-ного такси).
10) реализация монет из драг. мет., являющихся валютой РФ или иностр.
12) услуги по ремонту в период гарант. срока.
13) услуги неком. орг-ций в сфере образования, кроме консультаций.
17) товары в рамках безвозмездной помощи (кроме подакцизных).
Освобождаются следующие операции:
1) реализация предметов религиозного назначения, производимых религиозными орг-ми (в соотв. с Перечнем).
2) реализация товаров, производимых инвалидами; учреждений соц. защиты.
3) осуществление банками банковских операций (кроме инкассации).
4) реализация изделий народного творчества, признанных худ. достоинством.
5) оказание услуг по страхованию.
6) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям.
9) реализация продукции собственного производства с/х орг-ций.
10) реализация жилых домов, помещений.
В случае если н/пл-ом ведется реализация операций облагаемых и необлагаемых НДС, он должен вести раздельный учет таких операций. Вправе отказаться от освобождения в срок не позднее 1 числа н/периода. Не допускается отказ на срок менее 1 года. Перечисленные операции не подлежат н/о при наличии лицензий на осущ-е деят-ти.
2.12. Там. Пошлины в рф: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
Там. пошлина – обязат. платеж за перемещение товаров через границу. Объектом н/о явл-ся товары, перемещаемые через там. границу. Н/база – там. стоим-ть товаров и их кол-во.
Ставки: В завис-ти от направления облагаемых товаров - 1) Ввозная и 2) Вывозная (нефть,газ).
Особые виды таможенных пошлин: 1) Сезонная – устанавливается для оперативного регулирования ввоза и вывоза. Срок действия не может превышать 6 мес. в году. 2) Спец. пошлины – применяются как защитная мера, если товары ввозятся в кол-вах и на условиях, угрожающих нанести ущерб отеч. производ-лям; как ответная мера на дискриминационные действия др. гос-в. 3) антидемпинговые – применяются в случаях ввоза товаров по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент ввоза, если угрожает нанести ущерб. 4) компенсационные – в случаях ввоза товаров, при производстве к-ых прямо или косвенно использовались субсидии, если угрожает нанести ущерб.
Применении особых видов пошлин предшествует расследование.
Платель-ми явл-ся декларанты и иные лица.
Ставки явл-ся едиными и не изменяются в зависимости от лиц. перемещающих товары, определяются Правительством. Виды:
- адвалорные. начисляемые в %-тах к там. стоим-ти.
- специф-кие, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров (как правило,евро).
- комбинированные.
При ввозе там. пошлины должны быть уплачены не позднее 15 дней со дня предъявления товаров в там. орган. При вывозе - не позже срока для подачи там. декларации (подается до их убытия с тамож. тер-рии РФ). Там. пошлины явл-ся одним из инструментов регул-ния товарооборота и влиния на эк-ку страны, поэтому она выполняет 2 основ функции - фиск-ную и протекционистскую.