- •2.1. Н/льготы, их виды и назначение. Условия применения н/льгот.
- •2.2. Н/ставка. Формы и виды н/ставок. Роль н/ставки в реализации функций налогов.
- •2.3. Н/контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности н/контроля в рф.
- •2.4. Камеральная н/проверка.
- •2.5. Выездная н/проверка.
- •2.6. Акциз: назначение, пл-ки, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
- •7. Механизм н/вычетов по акцизам на отдельные виды товаров.
- •2.8. Действующий механизм исчисления и уплаты ндс
- •2.9. Ндс по эксп-но-имп-ным операциям
- •2.10. Порядок применения н/вычетов при исчислении ндс.
- •2. 11. Операции, не подлежащие обложению ндс: группировка, хар-ка, условия освобождения.
- •2.12. Там. Пошлины в рф: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •2.13 Налог на прибыль, его фискальное и регулирующее значение
- •2.14 Порядок формирования н/базы по налогу на прибыль росс. Орг-ций.
- •2.15. Объект обложения по налогу на прибыль орг-ций. Хар-ка доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •2.17. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей н/о прибыли.
- •2.18. Особенности н/о доходов ин. Орг-ций, осущ-ющих деят-ть в рф через пост. Представительство
- •2.19. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •2.20. Есн: назначение, пл-ки, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Переход на страховые взносы.
- •Глава 24 нк рф "есн" утратила силу с 1 января 2010 года.
- •2.21. Налог на добычу полезных ископаемых: хар-ка элементов н/о, порядок исчисления и уплаты.
- •2.22. Налог на им-во орг-ций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот. Перспективы развития.
- •2.23. Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •2.24. Состав и порядок определения н/базы по ндфл
- •2.25. Н/вычеты по ндфл, порядок их применения.
- •2.26. Механизм н/о доходов фл, занимающихся предприн. Деят-тью без образования юл.
- •2.27. Н/о им-ва фл: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2.28.Платежи за пользование лесным фондом
- •2.29. Земельный налог
- •2.30. Енвд
- •2.33. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база; порядок исчисления и уплаты
- •2.34. Водный налог: плательщики, налоговая база, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
2.9. Ндс по эксп-но-имп-ным операциям
При ввозе товаров на тамож. тер-рию РФ в завис-ти от избранного таможен. режима н\о производится в следующем порядке:
1) при выпуске для свободного обращения налог уплачивается в полном объеме;
2) при помещении товаров под тамож. режим реимпорта н\плат-ком уплачиваются суммы налога, от уплаты которых он был освобожден, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров;
3) … товаров под таможенные режимы транзита, тамож. склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной тамож. зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу гос-ва, перемещения припасов налог не уплачивается;
4) … товаров под тамож. режим переработки на тамож. территории налог не уплачивается при условии вывоза продуктов переработки с таможенной тер-рии РФ в опред-ный срок;
5) … товаров под тамож. режим временного ввоза применяется полное или частичное освоб-ние от уплаты налога;
6) при ввозе продуктов переработки товаров, помещенных под тамож. режим переработки вне тамож. тер-рии, применяется полн. или частичн. освобождение от уплаты налога;
7) при помещении товаров под тамож. режим переработки для внутр. потребления налог уплачивается в полном объеме.
При вывозе товаров с тамож. тер-рии РФ н\о произв-ся в след-щем пор-ке:
1) при вывозе товаров с тамож. тер-рии РФ в тамож. режиме экспорта налог не уплачивается (также таможенного склада и свободной тамож. зоны, режиме перемещения припасов).
2) … товаров за пределы тамож. тер-рии РФ в тамож. режиме реэкспорта уплач-ные при ввозе на тамож. тер-рию РФ суммы налога возвращ-ся н\плат-ку;
3) … товаров с тамож. тер-рии РФ в соответствии с иными тамож. режимами освобождение от уплаты налога и (или) возврат уплаченных сумм налога не производится.
При ввозе товаров на тамож. тер-рию РФ нал. база опред-ся как сумма:
1) таможенной стоимости этих товаров; 2) подлежащей уплате таможенной пошлины; 3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
При ввозе на тамож. тер-рию РФ продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне тамож. тер-рии РФ в соот-вии с тамож. режимом переработки вне тамож. тер-рии, нал. база опред-ся как стоимость такой переработки.
Общая сумма налога при ввозе товаров на тамож. тер-рию РФ исчис-ся как соотв-щая нал. ставке процентная доля нал. базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплач-ся в соот-вии с тамож. законод-вом.
Если сумма вычетов больше суммы налога, то происходит возмещение (зачет или возврат).
2.10. Порядок применения н/вычетов при исчислении ндс.
Н\плат-щик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога:
- уплаченные поставщикам товаров, приобретаемых для производственной деят-ти или для перепродажи;
- удержанные из доходов ин. лиц, не состоящих на налог. учете;
- по товарам, возвращенным покупателями;
- уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций ;
- исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) и т.д.
При любой форме расчетов НДС может быть принят к вычету только в том случае, если покупатель понес реальные затраты по оплате товаров. Еще одним обязат. условием для принятия НДС к вычету является наличие счета-фактуры. Счетом-фактурой оформляется любая операция, связанная с отгрузкой товаров. Он должен быть предъявлен покупателю в теч. 5 дней с даты отгрузки. Все счета-фактуры на поступившие товарно-материал. ценности и услуги должны быть зарегистрированы в Журнале учета полученных счетов-фактур и в Книге покупок. Счета-фактуры на отгруженные товары регистрируются в Журнале учета выставленных счетов-фактур и в Книге продаж. Итоговые показатели Книги покупок и Книг продаж за налоговый период должны быть равны соответствующим строкам налог. декларации. В первичных учетных и расчетных документах сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой. Если товары не облагаются налогом, на этих док-тах делается пометка «Без НДС».