- •2.1. Н/льготы, их виды и назначение. Условия применения н/льгот.
- •2.2. Н/ставка. Формы и виды н/ставок. Роль н/ставки в реализации функций налогов.
- •2.3. Н/контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности н/контроля в рф.
- •2.4. Камеральная н/проверка.
- •2.5. Выездная н/проверка.
- •2.6. Акциз: назначение, пл-ки, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
- •7. Механизм н/вычетов по акцизам на отдельные виды товаров.
- •2.8. Действующий механизм исчисления и уплаты ндс
- •2.9. Ндс по эксп-но-имп-ным операциям
- •2.10. Порядок применения н/вычетов при исчислении ндс.
- •2. 11. Операции, не подлежащие обложению ндс: группировка, хар-ка, условия освобождения.
- •2.12. Там. Пошлины в рф: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •2.13 Налог на прибыль, его фискальное и регулирующее значение
- •2.14 Порядок формирования н/базы по налогу на прибыль росс. Орг-ций.
- •2.15. Объект обложения по налогу на прибыль орг-ций. Хар-ка доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •2.17. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей н/о прибыли.
- •2.18. Особенности н/о доходов ин. Орг-ций, осущ-ющих деят-ть в рф через пост. Представительство
- •2.19. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •2.20. Есн: назначение, пл-ки, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Переход на страховые взносы.
- •Глава 24 нк рф "есн" утратила силу с 1 января 2010 года.
- •2.21. Налог на добычу полезных ископаемых: хар-ка элементов н/о, порядок исчисления и уплаты.
- •2.22. Налог на им-во орг-ций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот. Перспективы развития.
- •2.23. Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •2.24. Состав и порядок определения н/базы по ндфл
- •2.25. Н/вычеты по ндфл, порядок их применения.
- •2.26. Механизм н/о доходов фл, занимающихся предприн. Деят-тью без образования юл.
- •2.27. Н/о им-ва фл: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2.28.Платежи за пользование лесным фондом
- •2.29. Земельный налог
- •2.30. Енвд
- •2.33. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база; порядок исчисления и уплаты
- •2.34. Водный налог: плательщики, налоговая база, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
2.21. Налог на добычу полезных ископаемых: хар-ка элементов н/о, порядок исчисления и уплаты.
Н/пл-ми явл-ся орг-ции и ИП – пользователи недр. Все пл-ки подлежат постановке на н/учет по месту нахождения участка недр в теч-е 30 календ. дней с момента гос. рег-ции лицензии на польз-ние участком недр. Н\пл-ки, осущ-щие добычу пол. иск-ых на Конт-ном шельфе РФ, в исключ-ной эк. зоне РФ, а также за пределами тер-рии РФ подлежат пост-ке на учет по месту нах-ния орг-ции либо по месту жит-ва физ. лица.
Объект н/о - полез. ископаемые, добытые из недр или извлеченные из отходов добывающего произ-ва на тер-рии РФ, а также добытые из недр за пределами тер-рии РФ (под юрисдикцией РФ).
Не признаются объектом н\о: общераспрост-ные пол. иск-мые и подземн. воды; минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; пол. иск-мые, добытые из недр при образ-нии, исполь-нии, рекон-ции и ремонте особо охран-мых геол-ких объектов, имеющих научн., культурн., эстетическ., санитарно-оздоров-ное или иное общественное значение; пол. иск-мые, извл-ные из собст-ных отвалов или отходов горнодоб-го и связанных с ним перераб-щих произв-тв, если при их добыче из недр они подл-ли н\о в общеуст-ном порядке; дренажные подземные воды.
Н/база опр-ся н\пл-ком самост-но в отн-нии кажд. добытого пол-го иск-го. Она опред-ся как стоимость пол-ных иск-мых. Нал. база при добыче нефти обезв-ной, обес-ной и стабил-ной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов местор-ний углевод-го сырья опред-ся как кол-во доб-х пол. иск-мых в натур. выраж-и. Кол-во ископаемых опред-ся по данным измерительных приборов (прямой метод). Если невозможно определить, применяют косв. метод (расчетно, по данным о сод-нии доб-го пол-го иск-го в извлекаемом из недр (отходов, потерь) мин. сырье). Н/база опред-ся отдельно по каждому добытому полез. ископаемому в разрезе каждой н/ставки.
Н/период – календарный месяц.
Ставки зависят от вида полез. ископаемых и составляют от 0 до 17,5%, а также уст-ся в рублях.
0% для попутного газа, мин. вод для лечеб. целей, полез. ископаемых в части нормативных потерь. 4% при добыче: торфа, угля (каменного, бурого); 7,5% при добыче мин. вод; 17,5% при добыче газ-го конденсата из всех видов местор-ний углевод-го сырья. 419 р. за 1 тонну добытой нефти обезв-ной, обес-ной и стабил-ной.
Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога исчисляется по итогам н/периода по каждому добытому полез. ископаемому, как %-ная доля нал.базы. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в совокупном кол-ве добытого полез. ископаемого соответствующего вида.
Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате по месту нахождения орг-ции. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу н/периода, перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа месяца, след-го за ист-шим нал. пер-ом.
Нал. декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Льготы по налогу не предусмотрены.