- •2.1. Н/льготы, их виды и назначение. Условия применения н/льгот.
- •2.2. Н/ставка. Формы и виды н/ставок. Роль н/ставки в реализации функций налогов.
- •2.3. Н/контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности н/контроля в рф.
- •2.4. Камеральная н/проверка.
- •2.5. Выездная н/проверка.
- •2.6. Акциз: назначение, пл-ки, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
- •7. Механизм н/вычетов по акцизам на отдельные виды товаров.
- •2.8. Действующий механизм исчисления и уплаты ндс
- •2.9. Ндс по эксп-но-имп-ным операциям
- •2.10. Порядок применения н/вычетов при исчислении ндс.
- •2. 11. Операции, не подлежащие обложению ндс: группировка, хар-ка, условия освобождения.
- •2.12. Там. Пошлины в рф: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •2.13 Налог на прибыль, его фискальное и регулирующее значение
- •2.14 Порядок формирования н/базы по налогу на прибыль росс. Орг-ций.
- •2.15. Объект обложения по налогу на прибыль орг-ций. Хар-ка доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •2.17. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей н/о прибыли.
- •2.18. Особенности н/о доходов ин. Орг-ций, осущ-ющих деят-ть в рф через пост. Представительство
- •2.19. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •2.20. Есн: назначение, пл-ки, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Переход на страховые взносы.
- •Глава 24 нк рф "есн" утратила силу с 1 января 2010 года.
- •2.21. Налог на добычу полезных ископаемых: хар-ка элементов н/о, порядок исчисления и уплаты.
- •2.22. Налог на им-во орг-ций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот. Перспективы развития.
- •2.23. Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •2.24. Состав и порядок определения н/базы по ндфл
- •2.25. Н/вычеты по ндфл, порядок их применения.
- •2.26. Механизм н/о доходов фл, занимающихся предприн. Деят-тью без образования юл.
- •2.27. Н/о им-ва фл: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2.28.Платежи за пользование лесным фондом
- •2.29. Земельный налог
- •2.30. Енвд
- •2.33. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база; порядок исчисления и уплаты
- •2.34. Водный налог: плательщики, налоговая база, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
2.1. Н/льготы, их виды и назначение. Условия применения н/льгот.
Льготы - полное или частичное освоб-ние от уплаты налога или сбора. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям н/пл-ов и пл-ков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с др. н/пл-ми, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот не могут носить индивидуальный характер. Н/льготы дают преимущества именно категориям н/пл-ов.
Положения закона, предусматривающие, что те или иные виды деят-ти, хоз. операции не подлежат обложению налогом, либо предоставляющие всем н/пл-м право произвести определенные вычеты, не являются н/ льготами. Нормы такого рода входят составной частью в совокупность адресованных каждому н/пл-ку правил, устанавливающих порядок определения конкретного объекта н/о и исчисления н/базы по данному объекту.
Н/пл-щик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько н/периодов, если иное не предусмотрено НК.
Назначение: 1) соблюдение справедливости при распределении фин. ресурсов. 2) повышение фин. устойчивости отдельных категорий организаций. 3) стимулирования отдельных видов деят-ти и производства. 4) создание благоприятного инвестиционного климата на отдельных тер-риях гос-ва.
Виды:
- необлагаемый налогом минимум дохода
- налоговые скидки (для отдельных предприятий или отраслей)
- изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов)
- полное освобождение от уплаты некоторых налогов (обычно на какой-то срок для вновь созданных предприятий) и т. д.
Льготы по фед. налогам устанавливаются НК; по региональным – НК + законами субъектов РФ; по местным – НК + НПА представительных органов муницип. образований.
2.2. Н/ставка. Формы и виды н/ставок. Роль н/ставки в реализации функций налогов.
Н/ставка – величина нал/начислений на единицу измерения н/базы. В зависимости от предмета, объекта н/о ставки могут быть:
1) процентные (адвалорные) – устанавливаются к стоимости объекта в процентах.
- пропорциональные – действуют в одинаковом проценте к объекту н/о (прибыль, НДС, НДФЛ):
- прогрессивные – с увеличением стоимости объекта н/о увеличивается их размер (налог на имущество физ.лиц).
- регрессивные – налоговая ставка уменьшается с увеличением дохода.
2)твердые - устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения от размера дохода или прибыли (акцизы, сборы за пользование объектами животного мира и за пользован-е объ-ми водн. биолог. рес-сов)
3)комбинированные (там.пошлина)
Размеры ставок устанавливаются, уменьшаются различными органами власти. В связи с полномочиями, данными им НК РФ. По фед. налогам ставки устанавливаются на основании НК. Ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, НПА представительных органов МСУ.
Роль: Изменяя нал. ставку, гос-во может, не изменяя всего массива налог. законод-ва, а лишь корректируя установленные ставки, осуществлять налог. регулирование. Существ. эффект от проведения налог. пол-ки достигается за счет дифференциации налог. ставок для некотор. категорий н/пл, в отдельных регионах, для отдельных отраслей и предприятий. Ставка налога обеспечивает мобильность финансового законодательства, позволяет государству быстро и эффективно осуществить смену приоритетов в политике регулирования доходов.
Важная роль нал. ставки для осуществления гос. политики состоит в возможности использования различн. рода ставок налогов: пропорциональных, прогрессивных и регрессивных. Особенно существенное значение имеют прогрессивные и регрессивные ставки, с помощью которых регулируется не только уровень доходов различных категорий н\плат-ков, но и формирование доходов бюджетов различных уровней.
Благодаря нал. ставкам централиз. един. нал. сист. явл-ся достаточно гибкой, что обеспеч-ся систематическим уточнением ставок налогов и приведением нал. политики в соответствие с имеющейся экон.конъюнктурой.