17.2. Порядок проведения кассовых операций

Кассовые операции, которые осуществляются при уча­стии и под наблюдением банка включают комплекс опе­раций, среди которых наиболее важными являются:

• получение и целевое использования наличных де­нег, полученных клиентами из касс банков;

• прием и использование наличной выручки клиента­ми банка в должном порядке;

• выдача наличных денег из касс юридических лиц или предпринимателей и оформление кассовых документов;

• операции по поступлению в кассы банка наличных денег с соблюдением порядка и сроков их сдачи;

• инкассация и перевозка ценностей;

• обеспечение сохранности наличных денег и других ценностей, их должный учет.

Банки при организации кассовых операций опреде­ляют порядок поступления денег в банк и выдачи денег из касс банка, т.е. оборот наличных денег. Кроме того, для предприятий банки по согласованию с его руково­дителем ежегодно, как правило, в течение 1 квартала ус­танавливают порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок использования наличных денег из выручки кли­ентов, рассчитывают лимит остатка кассы предприятия.

Выдача наличных денег предприятиям и предприни­мателям производится, как правило, за счет текущих по­ступлений в кассы банка. При их недостатке происходит подкрепление операционных касс банка. При необходи­мости подкрепления операционной кассы банка денеж­ной наличностью банк может приобретать ее у структурного подразделения Национального банка или другого банка на основании договоров.

Наличные деньги предприятия и предприниматели по­лучают в банке на конкретные цели, установленные за­конодательством, и должны использоваться на те же цели. Выдача наличных денег на заработную плату, стипен­дии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей про­изводится в сроки, определяемые договором между пред­приятием, предпринимателем и банком. Предприятия и предприниматели предоставляют в банк копию или вы­писку из коллективного соглашения о сроках выплаты заработной платы и других платежей. Банки при опреде­лении сроков учитывают необходимость равномерного распределения платежей по дням месяца. Происходят пе­реносы сроков при их попадании на выходные и празд­ничные дни.

Банки, для обеспечения рационального регулирова­ния кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денег, на основании сведений, полученных от предпри­ятий и предпринимателей о размерах определенных до­говором сроках выплат заработной платы и других пла­тежей ежеквартально, с разбивкой по месяцам и дням составляют календари выдач наличных денег.

Расчеты между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нере­зидентов, осуществляются в наличной форме только при получении соответствующего разрешения по процедуре, утвержденной руководителем банка. Расчеты с физиче­скими лицами в наличной форме должны осуществлять­ся в соответствии с законодательством страны.

В кассе предприятия или предпринимателя наличные деньги могут находиться в пределах лимита остатка кас­сы, который представляет собой максимально допусти­мую сумму по состоянию на конец рабочего дня. Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей дея­тельности, режима работы, порядка и сроков сдачи на­личных денег в банк, времени заезда инкассации, обес­печения сохранности и сокращения встречных перево­зок наличных денег. Лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного прихода или среднедневного расхода, или среднедневного прихода и среднедневного расхода наличных денег исходя из целесообразности и с учетом специфики предприятия, руководителем банка. При установлении лимита остатка кассы сумма выручки, поступившей от продажи товаров, оплаченных в безна­личной форме чеками, банковскими пластиковыми кар­точками, не учитывается. В течение года лимит остатка кассы по обоснованной просьбе предприятия может пе­ресматриваться.

В кассе предприятия в пределах лимитов остатка кассы наличные деньги могут храниться независимо от уста­новленного банком срока сдачи наличных денег. Сверх лимита могут храниться деньги, полученные на оплату труда, выплату стипендий и другие платежи в пределах установленных сроков — трех или более дней, но не бо­лее 5 дней. При образовании сверхлимитного остатка кас­сы наличные деньги должны быть сданы без учета уста­новленного срока сдачи наличных денег.

Банки устанавливают размер расходования наличных де­нег из выручки, поступившей в кассу предприятия, пред­принимателя, которые реализуют товары за наличные деньги и имеют их постоянное поступление, а также для тех, кто занимается одновременно производственной и торговой деятельностью. Разрешение дается ежегодно, на основании представленной заявки. Размер расходования наличных денег на цели, предусмотренные законодатель­ством, устанавливается для каждого дифференцирован­но в зависимости от его потребности и уставной деятель­ности, но не превышает 50% поступившей выручки за месяц за вычетом денежных средств, израсходованных на заработную плату и приравненные к ним платежи. По другим предприятиям и предпринимателям решение об установлении размера расходования наличных денег при­нимается банком в исключительных случаях. Выплата за­работной платы в 1,5 размера бюджета прожиточного минимума из выручки предприятий и предпринимате­лей производится независимо от наличия разрешения на расходование наличных денег из выручки.

Наличные деньги предприятий и предпринимателей подлежат обязательному зачислению и хранению на со­ответствующих счетах в банках. Предприятия и предпри­ниматели могут сдавать наличные деньги в кассы банков, работникам инкассации, а также эксплуатационным пред­приятиям Министерства связи Республики Беларусь. Сро­ки сдачи наличных денег могут устанавливаться ежеднев­но, если предприятие, предприниматель, расположены в населенном пункте, где имеется банк или предприятие Министерства связи или один раз в несколько дней, но не реже 1 раза в 7 дней, если в населенном пункте банка или предприятия Министерства связи нет. Для предпри­нимателей, которые используют суммирующие кассовые аппараты или специальные компьютерные системы, а также имеют в течение года ежемесячный доход не более 500 базовых величин, возможен самостоятельный, без согласования с банком, порядок определения сроков сдачи выручки в банк, а также размера расходования наличных денег.

Сбор денег и других ценностей из касс юридических лиц индивидуальных предпринимателей и сдача их в кас­сы банков может осуществляться службами инкассации. Инкассация наличных денежных средств от клиентов про­исходит на основании договоров. У службы инкассации должен быть список клиентов, которые ими обслужива­ются с составлением явочной карточки определенной фор­мы, маршрутов и графика заездов.

Службы инкассации могут осуществлять операции по перевозке ценностей, которые не связаны с инкассаци­ей выручки клиентов и рассматриваются как самостоя­тельная банковская операция, для осуществления кото­рой необходимо ее включение в банковскую лицензию. Под перевозкой наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и других ценностей понимается перевозка таких ценностей между банками, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков.

Банки, осуществляющие инкассацию, перевозку на­личных денежных средств и других ценностей, имеют право приобретать гражданское и служебное оружие и боеприпасы к нему для использования работниками их служб по инкассации и перевозке.

17.3. Контроль за ведением клиентами кассовых операций

Банки имеют право осуществлять контроль за соблюде­нием правил ведения кассовых операций и порядка расче­тов наличными деньгами юридических лиц, предприни­мателями, открывшими у них текущие и иные счета. Кон­троль осуществляется как в процессе осуществления кассо­вых операций по выдаче и приему наличных денег от кли­ентов, так и по целевым проверкам соблюдения предпри­ятиями и предпринимателями соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньга­ми, иной тематической проверки. Такого рода проверки могут осуществляться различными контролирующими ор­ганами, в том числе и банками в пределах своей компе­тенции. Материалы проверок оформляются актом. В акте рассматриваются и отражаются следующие вопросы:

• полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка, и полнота их сдачи в банк;

• соответствие записей в кассовой книге данным банка;

• соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в банк;

• расходование по целевому назначению наличных де­нег, полученных из кассы банка;

• соблюдение согласованных с банком условий расхо­дования на месте поступающих в кассу наличных денег;

• соблюдение установленного предельного размера рас­четов наличными деньгами;

• соблюдение установленного лимита остатка кассы и определение сверхлимитных остатков;

• своевременность оприходования в кассу наличных де­нег, полученных в результате предпринимательской дея­тельности;

• соблюдение порядка выдачи наличных денег под от­чет, проведения инвентаризаций наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности.

Нарушение и санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь, определяются по каждому виду. За нарушение должностным лицом либо кас­сиром юридического лица, индивидуального предпринимателя порядка ведения кассовых операций взыскивается штраф в размере от 4 до 20 базовых величин. При повтор­ном нарушении в том же отчетном году после наложения административного взыскания за такое же нарушение взы­скивается штраф в размере от 20 до 30 базовых вели­чин.