11.5. Факторинговые операции банков

Факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования. При этом финансирова­ние осуществляется на платной, возвратной и срочной основе, что позволяет отнести факторинг по своей сути к кредитным операциям.

К помощи банка в форме факторинга клиенты прибе­гают для получения средств в пределах задолженности по причитающимся им платежам. Для этого поставщик про­дает или уступает банку свои денежные требования к пла­тельщику за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги. По договору факторинга одна сторо­на (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) всту­пить в денежное обязательство между кредитором и долж­ником на стороне кредитора путем выплаты кредитору сум­мы денежного обязательства должника с дисконтом.

Правовой основой взаимоотношений фактора с кре­дитором является договор факторинга, который класси­фицируется:

• по месту проведения факторинга как международ­ный или внутренний;

• по условиям платежа — без права обратного требова­ния (регресса), когда фактор несет риск неоплаты требо­вания должника, и с правом обратного требования (рег­ресса), когда риск неоплаты несет кредитор.

По договору факторинга должник может быть уведом­лен о заключении договора, что определяет факторинг как открытый, и не уведомлен при скрытом факторинге.

Форма открытого или скрытого факторинга по-раз­ному отражается на правах банка по уступаемым ему де­нежным требованиям. Так, при открытом факторинге происходит безвозмездная уступка требования банку, так как ему передается кредитором право требования денеж­ных средств от должника. Банк, заключая договор факто­ринга, приобретает право выступать от имени кредитора во взыскании платежа по обязательствам должника. Дру­гими словами, банк предоставляет средства кредитору, а возвращает эти средства должник. И здесь могут быть варианты на наличие права регресса и его отсутствие. За­ключение открытого договора факторинга с правом рег­ресса обычно сопровождается поручительством кредито­ра за должника, который несет риск неоплаты денежных требований должника перед банком-фактором. Поручи­тельство может быть оформлено залогом имущества как поручителя, так и третьего лица. При заключении от­крытого договора факторинга без права регресса банк не имеет права обратиться к кредитору и несет значитель­ный риск неоплаты должником денежных требований. На практике заключение таких договоров обычно сопро­вождается заключением договоров страхования, которые призваны уменьшить риск сделки.

При заключении скрытого факторинга уступки тре­бования фактически не происходит, банк представляет кредит под неоплаченные денежные обязательства, и кре­дитор, с поступлением средств от должника на его счет, погашает банку кредит. В отношения банка и поставщика должник не включается. Варианта договора факторинга без права регресса здесь нет, поскольку погашать полу­ченный кредит должен сам кредитор. И именно такая раз­новидность договора факторинга получила наибольшее распространение в Беларуси.

В банках широко применяется практика заключения генерального договора факторинга между банком-фак­тором и кредитором, в рамках которого затем заключа­ются договоры по конкретным денежным обязательст­вам различных должников. Договор факторинга может заключаться по поводу как одного денежного обязатель­ства, так и ряда денежных обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем, в частности, одно­родных денежных обязательств по получению оплаты за поставленный товар.

Срок финансирования в договоре определяется сто­ронами самостоятельно, ориентиром должен служить срок платежа или срок предоставленной кредитором отсроч­ки платежа_? должнику. При целесообразности, по ини­циативе кредитора при скрытом или плательщика — долж­ника при открытом факторинге возможна пролонгация задолженности. При несоблюдении установленного сро­ка задолженность должна относиться на счет по учету просроченной задолженности по факторингу.

При заключении договора факторинга состав пред­ставляемого пакета документов со стороны кредитора оп­ределяется локальными документами банка. Он обычно включает обязательный минимум по бухгалтерской от­четности и документы по уступаемым денежным обяза­тельствам. Для снижения возможных рисков фактор име­ет право потребовать от кредитора представления допол­нительного обеспечения исполнения обязательств по договору факторинга в соответствии с предусмотренны­ми законодательством способами, однако заключение договоров на различные способы исполнения обязательств по факторингу необязательно.

При заключении договора по открытому факторингу с правом регресса и скрытому факторингу в банке оценивается кредитоспособность кредитора по установлен­ным критериям. Если используется открытый факторинг без права регресса, оценка кредитоспособности креди­тора осуществляется только при заключении договоров поручительств. Должна быть сделана оценка платежеспо­собности должника.

В договоре факторинга указывается размер дисконта. Под дисконтом понимается разница между суммой де­нежного обязательства должника и суммой, выплачивае­мой фактором кредитору. Дисконт может быть исчислен либо в виде твердой суммы, либо в виде процентов, начис­ленных на сумму денежного обязательства. При этом раз­мер дисконта вместе с суммой, которая выплачивается фак­тором кредитору, не должен превышать сумму денежного обязательства должника. Способ его расчета и порядок уп­латы также определяется в договоре факторинга.

Условиями договора факторинга могут быть предусмот­рены иные виды вознаграждения, например, взимаемые фактором за ведение учета оплаты денежных требований должника, а также предоставление других денежных услуг.