8. Основы организации кредитных операций банка с клиентами

8.1. Кредитный портфель банка

Совокупность кредитных вложений, имеющихся на определенную дату, представляет кредитный портфель банка, который включает межбанковские кредиты и кре­диты, предоставленные физическим и юридическим ли­цам, или межбанковский и клиентский кредитные порт­фели.

Основным источником информации о состоянии кре­дитного портфеля банка является его бухгалтерский ба­ланс. Классификация, на основе которой построен ба­ланс банка, дает представление о составе и структуре кре­дитных вложений по контрагентам и видам кредита.

Клиентами банка по получению кредита, или субъек­тами кредитных отношений, выступают небанковские финансовые учреждения, коммерческие организации, не­коммерческие организации, индивидуальные предпри­ниматели, органы государственного управления и физи­ческие лица.

Под кредитными операциями подразумеваются сле­дующие операции банка с клиентами: кратко- и долго­срочные кредиты, факторинг, лизинг, предоставление средств клиентам на условиях РЕПО, перечисление средств в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполнение банком обязательств, предоставление средств при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы.

Вид операции связан с объектом кредитных вложений, определяющим, на какие цели предоставляется кредит.

Выделяют кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, и кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов. Как пра­вило, кредиты, предполагающие образование текущих активов, относятся к краткосрочным, тогда как креди­ты, предполагающие образование внеоборотных акти­вов — к долгосрочным. Вместе с тем, деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные не обязательно должно отражать объект кредитования, а может указывать лишь на срок предоставления кредита. Так, к краткосрочным кредитам относятся те, по которым срок полного пога­шения, установленный кредитным договором не превы­шает одного года, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при кредитова­нии на покрытие овердрафта, кроме кредитов с перво­начально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы части кредита свыше года. К долго­срочным относятся кредиты со сроком погашения свыше одного года.

Факторинг — это кредитование под уступку денежно­го требования, т.е. объектом кредитных отношений в этом случае выступают денежные обязательства должника (счета на товары отгруженные, дебиторская задолженность).

Лизинг отражает отношения, возникающие между бан­ком, приобретающим предмет лизинга, поставщиком, у которого этот предмет покупается, и лизингополучате­лем, которому предмет передается на условиях аренды. Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые плате­жи, включая и процент за пользование предметом ли­зинга — различным имуществом, выступающим как объ­ект кредитных отношений.

Физическим лицам кредиты предоставляются на потре­бительские цели и для финансирования недвижимости.

К кредитным операциям банка, объектом которых вы­ступают ценные бумаги, относится предоставление от­срочки клиентам для оплаты приобретаемых ими вексе­лей, в том числе при их продаже на вторичном рынке.

Операции по исполненным банком обязательствам пе­ред клиентом, например по акцепту, авалю, индосса­менту по векселям, гарантии, предполагает возврат кли­ентом перечисленных за него средств. Объектом опера­ции выступает исполненное банком обязательство.

Операции по предоставлению займов относятся к кре­дитным операциям, хотя не рассматриваются как бан­ковские операции из-за характера займов. Последние могут предоставляться всеми субъектами хозяйственных отно­шений без соблюдения банковского законодательства, но с обязательным условием: выдаваться только за счет собственных средств, но никак не за счет привлеченных источников. Поэтому банки, предоставляя, например, своим сотрудникам средства по договору займа и на более льготных, чем кредиты, условиях, исключают их сумму из расчета нормативного капитала банка.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кре­дитам на определенную дату есть валовой кредитный порт­фель банка.

В составе кредитного портфеля выделяют розничный портфель, который представляет собой совокупность тре­бований банка по кредитам на потребительские нужды физических лиц и кредитную задолженность индивиду­альных предпринимателей.

Оценка кредитного портфеля включает количествен­ный и качественный аспекты.

Для количественной оценки определяют состав и струк­туру кредитного портфеля по следующим критериям: тип контрагента, отраслевая принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредитования, вид валю­ты, способ обеспечения исполнения обязательств по кре­дитному договору, первоначальный срок кредитования и срок, оставшийся до погашения кредита.

Качественная оценка учитывает соблюдение сроков кредитования и уровень кредитного риска, предполагает определение чистого кредитного портфеля, долю про­блемной задолженности в его составе.

Классификация валового клиентского кредитного портфеля по соблюдению сроков кредитования отражает характер задолженности. Выделяют срочную, пролонги­рованную и просроченную задолженности.

К срочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Отнесение задолженности на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изме­нение первоначальных сроков, установленных в кредит­ном договоре, возможно по уважительным причинам. От­несение задолженности на счет по учету просроченной за­долженности означает непогашение всего кредита или его части в наступивший срок погашения кредита.

Задолженность, отнесенная к категории просрочен­ной или пролонгированной, является проблемной. Тако­вой может считаться и часть срочной задолженности при наличии оснований для создания резерва под возможные убытки. Разница между валовым кредит­ным портфелем и созданным резервом под проблемную задолженность есть чистый кредитный портфель банка.

Размер, состав и структура кредитного портфеля явля­ется базой для расчета основных нормативных показате­лей банка, таких как показатели достаточности собст­венного капитала банка, ликвидности и соблюдения мак­симального уровня риска по должникам банка.