6.2. Качество активов банка

Активные операции предполагают доходное размеще­ние собственных и привлеченных средств. И хотя средст­ва размещаются от имени банка, его основные ресурсы — привлеченные средства — самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность ак­тивных операций. Необходимость рационального распре­деления рисков, способного предупредить возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высоко­доходные операции, а предполагает использование вложе­ний, разнообразных с позиций риска и доходности, их диверсификацию. Поэтому, планируя активные операции, банком обязательно предусматриваются такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат при­влеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни до­ходности, риска и ликвидности — основные критерии, при­меняемые при оценке качества активов банка.

По уровню доходности все активы делятся на две груп­пы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индиви­дуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высо­кий доход. Активы второй группы обычно не имеют ха­рактера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.

Оценка риска производится по каждой сделке при за­ключении договора. Вместе с тем Национальный банк установил основные подходы и критерии классифика­ции активов по группам кредитного риска и определе­ния операционного и рыночного риска, которыми сле­дует руководствоваться при расчете нормативных пока­зателей достаточности нормативного капитала банка. Критериями для оценки кредитного риска является тип контрагента, его рейтинговая оценка, присвоенная ве­дущими международными агентствами, вид актива, обес­печение, соблюдение срока размещения средств. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют со­ответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % кредитного риска. Например, денежные средства, средства в Нацио­нальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Респуб­лики Беларусь, — к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и де­позиты, обеспеченные залогом имущества, — к активам 6-й группы с 100 % риска.

При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Класси­фикация активов банка по степени их ликвидности опре­деляется подходами Национального банка и предусматри­вает следующие четыре группы: высоколиквидные, активы средней ликвидности, размещенные на срок, неликвид­ные активы.

Высоколиквидные активы можно использовать для вы­полнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операцион­ным, рыночным, кредитным). Их определяют как акти­вы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В дан­ную группу включают также активы, трансформация кото­рых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 %-ой ликвид­ностью. К данному разряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бу­маги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.

Активы средней ликвидности обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском транс­формации в абсолютно ликвидные активы и рассматри­ваются как активы с 50 %-ой ликвидностью. К ним относят­ся средства до востребования в банках Республики Бела­русь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.

Неликвидные активы, или активы, имеющие нуле­вую ликвидность, включают: просроченные межбанков­ские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия; нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.

Активы, размещенные на срок или активы с будущей ликвидностью, включают: средства, размещенные на срок в банках, ценные бумаги местных органов управления и эмитированные юридическими лицами, удерживаемые до погашения, кредитную задолженность юридических и физических лиц, часть прочих активов. Диапазон коле­баний ликвидности активов данной группы очень ши­рок, что обусловлено их составом с преобладанием кре­дитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения оп­ределенного периода, т.е. не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего време­ни, в составе которых можно выделить:

• активы текущей ликвидности со сроками погаше­ния в течение 30 дней;

• активы краткосрочной ликвидности со сроками по­гашения в течение одного года;

• активы долгосрочной ликвидности со сроками пога­шения свыше одного года.

Поиск оптимального соотношения между требования­ми доходности и ликвидности — основная цель при управ­лении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наибо­лее выгодные и перспективные, выработать общую стра­тегию управления активами банка.