5.4. Пассивные операции банка

Пассивные операции связаны с формированием ре­сурсов банка, что отражается на его пассивных счетах.

Проведение пассивных операций сопряжено с други­ми операциями — активными, посредническими, эмис­сионными, — которые выражают их экономический смысл.

Характер пассивных операций определяется видами ресурсов, в создании которых они принимают участие.

Операции по формированию и изменению собственного капитала банка различаются в зависимости от источни­ка, который пополняет собственный капитал банка.

Уставный фонд создается собственниками и может в дальнейшем увеличиваться за счет дополнительной эмис­сии акций, нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли или переоценки основных средств. При этом новый размер уставного фонда не должен превышать величину его чистых акти­вов, т. е. активов, свободных от обязательств. Расчет чис­тых активов происходит по алгоритму расчета норматив­ного капитала банка.

Фонды банка (резервный, развития банка, прочие фонды) формируются в соответствии с учредительными документами. Основной источник — авансовые перечис­ления из прибыли в пределах имеющейся в течение года или из подтвержденной внешним аудитом прибыли за прошедший год.

Операции по формированию привлеченных ресурсов свя­заны с открытием и ведением пассивных счетов клиен­тов, других банков и обязательств банка по ценным бу­магам и делятся на следующие группы:

• депозитные,

• кредитные,

• выпуск ценных бумаг.

Основными среди этих операций являются депозит­ные операции, которые связаны с ведением счетов по договору банковского депозита и договору текущего бан­ковского счета. Они различаются по назначению, режиму поступления и использования средств, уровню платно­сти, что определяет характер депозитных операций по ним.

Счета клиентов по договору банковского вклада (де­позита) отражают суть депозитных операций и предна­значены для хранения средств и получения дохода. Они работают, как правило, в срочном режиме, но для них возможен режим до востребования и условный режим. Среди существенных условий договора банковского де­позита: валюта вклада и сумма первоначального взноса, размер процента, вид договора, срок и условия возврата. По этим счетам можно, совершать операции, связанные с пополнением (в том числе по начисленным процентам), а также безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором. Наличие депозитного счета — необязательно для клиентов банка, в то же время вклад­чики свободны в выборе банка и могут иметь депозиты в одном либо нескольких банках. Депозитные счета в бан­ке могут открывать не только клиенты, но и другие бан­ки, в том числе Национальный банк.

Счета клиентов по договору текущего банковского счета предназначены для осуществления посреднических опе­раций, отражающих хозяйственную деятельность владель­ца. Они работают в режиме до востребования с возмож­ностью ежедневного изменения остатка. Вместе с тем, вся совокупность открытых в банке текущих счетов обладает постоянным, неснижаемым остатком, колебания происходят с учетом риска одновременного снятия, т.е. 20 %, что позволяет характеризовать операции по дви­жению средств на этих счетах в пределах условно-посто­янного остатка как депозитные операции.

Счета по договору текущего банковского счета носят, как правило, обязательный характер, не имеют ограниче­ния по количеству в разных банках для одного владельца, могут откры­ваться как в рублях, так и в валюте, а совершаемые по ним операции отличаются разнообразием. В режиме до востребования работают также счета для расчетов бан­ковскими пластиковыми карточками, благотворитель­ные, по доверительному управлению имуществом.

Для открытия банковских счетов представляются: заявление, копия устава или учре­дительного договора юридического лица, для индивидуального предпринимателя – копия свидетельства о государственной регистрации и карточка с образ­цами подписей и оттиска печати. В течение одного дня с даты открытия счёта банк должен направить сообщение об этом в соответствующий налоговый орган.

Корреспондентские счета других банков в данном банке работают в режиме договора текущего банковского счета и отражают операции по децентрализованным расчетам между банками. Риск одновременного снятия по ним ус­тановлен в пределах 20 %.

Кредитные операции в составе пассивных операций банка отражают получение средств от других банков по кредитным договорам на условиях возвратности, плат­ности и срочности. Кредиты можно получать как от На­ционального банка, так и от банков резидентов и нере­зидентов, они могут быть обеспеченными и необеспе­ченными, краткосрочными и долгосрочными, суборди­нированными.

Выпуск ценных бумаг, отражающих пассивные опе­рации по формированию привлеченных ресурсов, вклю­чает операции по выпуску облигаций банка, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей. Эти операции могут происходить между банками, а также и между бан­ком и клиентами, как юридическими, так и физически­ми лицами.

Выпускаемые банком облигации бывают дисконтны­ми или процентными, иметь обеспечение или быть без обеспечения.

Для обеспечения выпускаемых облигаций могут ис­пользоваться обязательства по кредитам, выданным бан­ком на жилищное строительство. Эмиссия таких облига­ций на любую дату до их погашения не должна превы­шать 70 % основной суммы долга по кредитам на жилищ­ное строительство.

Выпускаемые банком облигации могут обеспечивать­ся залогом (используются ценные бумаги, недвижимое имущество), поручительством, банковской гарантией, страхованием ответственности за неисполнение обязательств эмитентом.

Возможен выпуск банками облигаций без всякого обеспечения по согласованию с Национальным банком и при условии, что общий размер обязательств по таким облигациям не превышает 80 % нормативного капитала.

Прибыль, получаемая юридическими лицами от реа­лизации и погашения облигаций, включая процентный доход, не облагается налогом на прибыль.

Банк может выпускать депозитные и сберегательные сертификаты, которые размещаются в документарной форме на срочной основе.

Для снижения рисков банковской деятельности На­циональный банк установил норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. Пре­дельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском не может превышать 1.