5.2. Собственные средства банка

Собственные средства банка представляют совокуп­ность остатков по пассивным счетам, которые не имеют характера обязательств. В зависимости от источника об­разования они подразделяются на три группы:

• уставный фонд, который создается собственниками банка до его регистрации и в процессе функционирова­ния банка может увеличиваться;

• прибыль банка в нераспределенном состоянии, так и распределенная в различные фонды банка (резервный, фонд развития, прочие фонды);

• фонды переоценки статей баланса, образуемые в связи с изменением стоимости имущества банка в результате его переоценки, например, по переоценке основных средств, незавершенного строительства.

На базе собственных средств банка определяется нор­мативный капитал. По сумме он не обязательно равняет­ся собственным средствам, так как может включать ис­точники, привлеченные на долгосрочной основе и при­равненные к собственным (например, субординирован­ный кредит полученный), а также исключать некоторую часть использованных собственных источников.

Собственный капитал банка выступает как ведущая часть собственных и приравненных к ним средств банка. Его сущность выражают защитная, регулирующая и опе­ративная функции.

Защитная функция собственного капитала банка связана с защитой интересов наиболее уязвимых клиентов банка — вкладчиков и других его кредиторов. Она реализуется в про­цессе возмещения различных убытков и потерь привлечен­ных средств клиентов по рисковым размещениям за счет фондов, прибыли банка, что позволяет банку своевремен­но рассчитаться по его обязательствам. Защита интересов кредиторов за счет собственных средств банка предусмат­ривается и при ликвидации последнего.

Регулирующая функция обусловлена заинтересованностью общества в успешной работе банков. Для ее реализации На­циональным банком введены нормативы безопасного функ­ционирования, в т.ч. минимальный размер уставного фон­да и нормативного капитала и относительные показате­ли. Соблюдение требований по нормативным показате­лям, а также правил и запретов, сопровождающих про­цессы формирования собственного капитала банка, спо­собно обеспечить его финансовую надежность и безопас­ность, защитить интересы кредиторов.

Оперативная функция собственного капитала предпо­лагает осуществление банком операций по приобрете­нию основных средств, нематериальных активов и дру­гих расходов и затрат, которые могут осуществляться только за счет собственных источников. В отличие от хо­зяйствующих субъектов банки рассматривают данную функцию как второстепенную.

5.3. Привлеченные средства банка, их состав

Привлеченные средства банка — это его обязательст­ва, имеющие возвратную, платную основу. Они класси­фицируются в основном в зависимости от контрагента и вида привлечения. При этом выделяют:

• средства клиентов;

• средства банков;

• прочие привлеченные средства.

Клиентами банка являются небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие органи­зации, индивидуальные предприниматели, физические лица, клиенты-нерезиденты, органы государственного управления.

Средства клиентов включают остатки средств на теку­щих и иных счетах, вклады (депозиты), бюджетные и иные государственные средства, а также средства в расче­тах, подлежащие перечислению клиентам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах двух основных групп, которые функционируют: а) по договору текущего банковского счета; б) по договору банковского вклада (депозита).

В первом случае счета предназначены для совершения операций, отражающих деятельность владельца; во втором — для доходного сохранения его средств.

Долговые ценные бумаги предназначены для доходного размещения средств клиентов, а также могут использоваться ими в качестве платежного средства, ликвидного актива, залога, отступного. Они включают депозитные и сберега­тельные сертификаты, облигации, векселя (см. главу 13).

Средства банков включают источники, привлеченные от Национального банка, центральных банков иностран­ных государств, банков-резидентов и нерезидентов, меж­дународных финансовых организаций. Привлечение происходит посредством открытия в банке корреспондент­ских счетов, получения кредитов, депозитов и размеще­ния долговых ценных бумаг. Корреспондентские счета функционируют в режиме до востребования, депозиты привлекаются как на срок, так и до востребования, кре­диты получаются на срок.

В состав прочих привлеченных средств включаются ис­точники, имеющие характер обязательств, но не по кон­кретным контрагентам банка (например, транзитные сче­та), а также средства, отражающие хозяйственную дея­тельность банка (например, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности).

Среди прочих обязательств имеются производные финансовые обязательства, отражающие изменения справедливой стоимости по производным финансовым инструментам. При этом сам финансовый инструмент (срочные договоры купли-продажи валюты, ценных бумаг и пр.), расчёты по которым будут осуществлены в будущем, учитывается на внебалансовых счетах. Изменение справедливой стоимости отражается на балансе на счетах по учёту производных финансовых инструментов как по активу, так и по пассиву, в зависимости от изменения стоимости.

Классификация и оценка привлеченных средств мо­жет происходить в зависимости от вида валюты, порядка и срока возврата, уровня платности и по другим крите­риям.