5. Ресурсы банка

5.1. Общее понятие о ресурсах банка и их классификация

Ресурсы банка включают всю совокупность средств, которыми он располагает для совершения активных опе­раций. Размещаются ресурсы на пассивных счетах, имею­щих кредитовое сальдо. Основным критерием при оцен­ке ресурсов банка является источник их происхождения, на основе которого выделяют собственные средства, при­влеченные и прочие.

После регистрации банка его ресурсы состоят только из собственных средств, включающие уставный фонд, кото­рому в активе противостоят средства, находящиеся в На­циональном банке на корреспондентском счете, обра­зованном на базе временного счета. При наличии неденеж­ных взносов в уставный фонд сверх его минимального раз­мера и использовании средств для технического оснащения в активе банка отражаются также основные средства.

Осуществление банковской деятельности предполага­ет открытие в данном банке счетов различного характера и назначения для клиентов и других банков, эмиссию и размещение банком долговых ценных бумаг, что отражает состав и структуру привлеченных средств как обязательств банка. Общий размер и состав последних по видам и срокам предопределяют его возможности в совершении актив­ных операций и их доходность.

Прочие средства включают пассивные остатки по от­дельным счетам, не всегда имеющих характер обязательств банка (например, регулирующие счета по учету валют­ной позиции), а также прочие источники, в том числе обязательства банка при расчетах между филиалами, с собственными поставщиками, служащими. Сумма реаль­ных ресурсов банка, которые могут быть размещены в активных операциях, не совпадает с пассивами баланса банка, так как часть прочих средств по экономическому смыслу не рассматривается как реальный источник средств банка (например, созданные банком резервы по акти­вам, подверженным различным видам банковского рис­ка). По этой причине, часть остатков по пассивным сче­там не отражается в балансе банка при его обязательной публикации на квартальные даты и в годовой отчетно­сти, подтверждаемой внешним аудитом.

Наличие собственных и привлеченных источников — обя­зательное условие формирования ресурсов любого юридиче­ского лица. Однако в банковской деятельности состав и струк­тура этих ресурсов имеют ряд особенностей, в частности:

• наблюдение за объемом ресурсов и оценка измене­ний и возможностей пополнения происходит постоян­но в процессе составления ежедневного баланса, а также при анализе ликвидности и состояния корреспондент­ского счета, открытого в Национальном банке;

• собственные средства в составе ресурсов занимают относительно небольшой удельный вес, но их размер (по сумме и в относительных показателях) регламентируется Национальным банком;

• привлеченные средства включают такие виды ресур­сов, которых не имеют другие коммерческие организа­ции, например остатки средств по текущим счетам кли­ентов. Причем состав, размер и структура этих остатков предопределяют общую оценку ресурсной базы банка.

Национальным банком установлено ограничение в отношении размера привлеченных средств физических лиц как нормативное соотношение привлеченных средств фи­зических лиц и активов банка с ограниченным риском.

Ресурсы классифицируются по различным критериям: способу образования, экономическому содержанию, ха­рактеру возвратности, цене получения, виду валют и др.