10.5 Бизнес-планирование

Слово «бизнес» (от англ. business) означает любое занятие, дело, приносящее доход. В экономической литературе и хозяйственной практике понятия «бизнес» и «предпринимательская деятельность», как правило, отождествляются. Предприятие, являясь субъектом предпринимательской деятельности, наряду с формированием стратегии и тактики своего развития, разработкой и осуществлением конкретных мер по их реализации, занимается бизнес-планированием своей деятельности.

Бизнес-планирование (деловое планирование) – самостоятельный вид плановой деятельности, которая непосредственно связана с предпринимательством. Оно способствует решению стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развития, не аккумулировать постоянно информацию о собственных состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и о других факторах микро- и макро- внешней среды предприятия. Кроме того, необходимо не только точно представлять свои потребности на перспективу в материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых ресурсах, но и предусматривать источники их получения, уметь определять пути и выявлять резервы повышения эффективности использования ресурсов в процессе работы предприятия.

Бизнес-планирование, как и планирование в целом, заставляет руководителей мыслить перспективно; обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений; увеличивает возможности в обеспечении предприятия необходимой информацией; способствует снижению рисков предпринимательской деятельности; ведет к четкой координации действий всех участников бизнеса; позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки.

Для успешной организации бизнес-планирования на предприятии необходимо наличие четырех обязательных условий (компонентов):

1) во-первых, предприятие должно располагать соответствующей методологической и методической базой разработки, контроля и анализа исполнения бизнес-плана, а работники финансово-экономических служб должны быть достаточно квалифицированны, чтобы уметь применять эту методологию на практике;

2) во-вторых, для того чтобы разрабатывать бизнес-планы, нужна внутренняя информация о деятельности предприятия и внешняя информация, в частности, экономическая информация; учетная информация; сообщения финансовых органов, информация учреждений банковской системы, информация товарных, валютных бирж и прочая финансовая информация; политическая информация и т.д.;

3) в-третьих, процесс бизнес-планирования всегда реализуется через соответствующие организационную структуру и систему управления, составляющие организационный блок процесса;

4) в-четвертых, в процессе бизнес-планирования и контроля происходит регистрация и обработка больших массивов информации.

Бизнес-планирование – это упорядоченная совокупность стадий и действий, связанных с ситуационным анализом окружающей среды и формированием бизнес-идеи, постановкой целей бизнес-планирования, осуществлением планирования (разработкой бизнес-плана), продвижением бизнес-плана на рынок интеллектуальной собственности, реализацией бизнес-плана, контролем за его выполнением.

Бизнес-идея – это идея нового продукта или услуги, технического, организационного или экономического решения и др. Источниками новых идей могут быть: отзывы потребителей; продукция, выпускаемая конкурентами; мнение работников отдела маркетинга; публикации о патентах; проводимые научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса (бизнес-идеи). В общем - это документ, описывающий все основные аспекты деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, и определяющий способы решения этих проблем. В связи с чем, разработка бизнес-плана предполагает:

1) определение конкретных направлений деятельности, перспективных рынков сбыта и места предприятия на этих рынках;

2) оценку затрат, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерение их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную выгодность (рентабельность) проекта;

3) выявление соответствия кадров предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4) анализ состояния технико-технологической базы производства и финансового положения предприятия и оценку соответствия материальных и финансовых ресурсов достижению намеченных целей;

5) идентификацию и оценку предпринимательских рисков и трудностей, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Он рассматривается как инструмент внутрифирменного управления. Кроме того, бизнес-план является своего рода документом, страхующим успех предполагаемого бизнеса.

Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического планирования. Как и стратегический план предприятия, охватывает достаточно длительный период, обычно 3 – 5 лет, иногда больше. Однако между бизнес-планом и стратегическим планом существует ряд различий:

1) в отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей предприятия, а только одну из них – ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план предприятия ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации;

2) стратегические планы – это обычно планы с растущим горизонтом времени. Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки;

3) в бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес-плана.

Бизнес-план нацелен на развитие и укрепление экономического потенциала предпринимателя, повышение его делового статуса, формирование доброй репутации. Вместе с тем, он позволяет решить такие социальные задачи, как преодоление дефицита товаров и услуг, оздоровление экологической обстановки, создание новых духовных и культурных ценностей, развитие научно-технического и творческого потенциала, расширение деловых контактов, международных связей и т.п.

На предприятии могут разрабатываться бизнес-планы различных типов, исходя в их функциональной направленности. На практике выделяют следующие типы бизнес-планов:

- внутренний бизнес-план предприятия;

- бизнес-план для получения кредитов;

- инвестиционный бизнес-план;

- бизнес-план финансового оздоровления (санации).

Внутренний бизнес-план может выполнять функции стратегического планирования, т.е. может использоваться для разработки стратегии бизнеса, что жизненно необходимо в период создания предприятия и при выработке новых направлений деятельности, а также функции тактического планирования и контроля, т.е. определять совокупность мероприятий, связанных с развитием, в рамках текущей деятельности предприятия и оценочных показателей результатов их реализации для последующего контроля. Внутренние бизнес-планы тактического характера, как правило, разрабатываются на год.

Бизнес-план для получения кредитов разрабатывается с целью привлечения заемных (в виде ссуд и кредитов) финансовых, в том числе инвестиционных, ресурсов для пополнения оборотных средств и реализации реальных инвестиций (инвестиций в средства производства и инновационных инвестиций). Необходимость разработки данного бизнес-плана связана с тем, что в условиях высокого риска кредитно-банковской деятельности, определяемого высоким уровнем невозвратности предоставляемых кредитов, банки и другие кредитные организации подвергают тщательной проверке деятельность предприятий и перспективность их бизнес-идей, реализация которых предполагается за счет кредитных ресурсов. Таким образом, кредитные структуры стремятся снизить свои риски.

Инвестиционный бизнес-план служит для обоснования капитальных вложений в расширенное воспроизводство и развитие предприятия. Он может быть как внутренним документом, используемым для обоснования целесообразности реализации инвестиционного проекта и его выгодности непосредственно для предприятия, так и документом для внешнего предназначения. Во втором случае инвестиционный бизнес-план по сути близок к бизнес-плану для получения кредитов и связан с привлечением инвестиционных ресурсов не только посредством их заимствования, но на условиях долевого участия в бизнесе. В данном случае функция бизнес-плана состоит в привлечении к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Инвестиционный бизнес-план рекомендуется составлять на 3-5 лет вперед.

Бизнес-план санации разрабатывается предприятием, которое находится в состоянии кризиса неплатежеспособности, с целью его финансового оздоровления.

Бизнес-план, как никакой из других планов предприятия, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предприятия, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально.

Бизнес-планы предприятий могут различаться по форме, содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения) и по предприятию в целом (новому или действующему).

Бизнес-план начинается с титульного листа, на котором обычно указывают:

1) наименование проекта;

2) место подготовки плана;

3) авторов проекта, название и адрес предприятия, телефоны;

4) имена и адреса учредителей;

5) назначение бизнес-плана и его пользователей. На титульном листе обычно помещается меморандум о конфиденциальности.

Также титульный лист может содержать требование о возврате автору бизнес-плана.

После титульного листа следует оглавление – формулировка разделов плана с указанием страниц и выделением наиболее важных пунктов в соответствии с особенностями конкретного проекта.

Бизнес-план может содержать аннотацию, в которой дается краткое описание цели и основных положений бизнес-плана (0,5 – 2 страницы) и которая помещается перед оглавлением. Аннотация может быть оформлена в такой последовательности: предприятие; адрес; телефон, факс; руководитель предприятия; суть предлагаемого проекта и место реализации; результат реализации проекта; необходимые финансовые ресурсы; срок окупаемости проекта; ожидаемая среднегодовая прибыль; предполагаемая форма и условия участи инвестора; возможные гарантии по возврату инвестиций.

После оглавления приводится содержание разделов бизнес-плана.

Отметим, что определенных требований или указаний по разработке бизнес-планов со стороны соответствующих министерств и ведомств Украины пока нет. И для разработки своих бизнес-планов предприятия или консалтинговые компании, к чьей помощи могут обращаться предприятия, пользуются методиками, стандартами, разработанными ведущими международными и национальными организациями, занимающими вопросами международного развития, бизнес консалтинга, инвестирования и кредитования, адаптирую их к своим условиям и возможностям.

В таблице 10.5 приведены примеры содержания разделов бизнес-планов согласно стандартам UNIDO (Организации Объединенных Наций по Промышленному развитию), ЕБРР (Европейского Банка Реконструкции и Развития), BFM Group Ukraine (Инвестиционно – проектной компании), KPMG (Международной аудиторской компании).

Таблица 10.5 – Примеры содержания бизнес-планов

Название раздела	Краткое содержание
1	2
Типовое содержание разделов бизнес-плана согласно стандартам UNIDO
1. Краткая характеристика проекта (резюме)	Представлены выводы по основным аспектам разработанного проекта после рассмотрения всех альтернативных вариантов, когда концепция проекта, ее обоснование и формы реализации уже опреде­лены. Ознакомившись с этим разделом, инвестор должен сделать вы­вод о том, отвечает ли проект направленности его инвестиционной деятельности и инвестиционной стратегии, соответствует ли он потен­циалу его инвестиционных ресурсов, устраивает ли его проект по перио­ду реализации и срокам возврата вложенного капитала и т.п.
2. Предпосылки и основная идея проекта	Пере­числяются наиболее важные параметры проекта, которые служат опре­деляющими показателями для его реализации, рассматривается регион расположения проекта в увязке с рыночной и ресурсной средой, при­водится график реализации проекта и характеризуется его

Продолжение таблицы 10.5

1	2
	инициатор
3. Анализ рынка и концепция маркетинга	Излагаются ре­зультаты маркетинговых исследований, обосновывается концепция маркетинга и разрабатывается проект его бюджета
4. Сырье и поставки	Приводится перечень ис­пользуемых видов сырья и материалов, объем потребности в них, на­личие основного сырья в регионе и обеспеченность им, программа поставок сырья и материалов и связанные с ними затраты
5. Месторасположение, строительный участок и окружающая среда	Подробно описываются месторасположение проекта, характер естественной окружающей среды, степень воздей­ствия на нее при реализации проекта, социально-экономические усло­вия в регионе и инвестиционный климат, состояние производственной и коммерческой инфраструктуры, выбор строительного участка с учетом рассмотренных альтернатив, оценка затрат по освоению строительного участка
6. Проектирование и технология	Должен содер­жать производственную программу и характеристику производствен­ной мощности предприятия; выбор технологии и предложения по ее приобретению или передаче; подробную планировку предприятия и основные проектно-конструкторские работы; перечень необходимых машин и оборудования и требования к их техническому обслужива­нию; оценку связанных с этим инвестиционных затрат
7. Организация управления	Приводится органи­зационная схема и система управления предприятием; обосновывается конкретная организационная структура управления по сферам деятель­ности и центрам ответственности; рассматривается подробная смета накладных расходов, связанных с организацией управления
8. Трудовые ресурсы	Содержит требования к кате­гориям и функциям персонала, оценку возможностей его формирования в рамках региона, организацию набора, план обучения работников и оценку связанных с этим затрат
9. Планирование реализации проекта	Обосно­вываются отдельные стадии осуществления проекта, приводится гра­фик его реализации, разрабатывается бюджет реализации проекта
10. Финансовый план и оценка эффективности инвестиций	Содержит финансовый прогноз и основные виды финансовых планов, совокупный объем инвестиционных затрат, методы и результаты оценки эффективности инвестиций, оценку инвестиционных рисков
Типовое содержание разделов бизнес-плана согласно стандартам ЕБРР
Часть первая - Обзор производственного процесса и структуры предприятия
I. Описание компании	Приводится история компании; ее корпоративная и управленческая структура, в частности, организационно-правовая форма, характеристика акционеров, руководители, структура правления; текущие и имевшие место в прошлом финансовые обязательства; характеризуются кадры
II. Продукция	Дается описание продукции со всеми техническими подробностями; указывается структура поставок, в частности, основные виды потребляемых ресурсов, основные поставщики, соотношение объемов поставок от разных поставщиков, сроки оплаты поставок, условия поставок, альтернативные поставщики; приводится производственная структура, в том числе, описывается производственный процесс с точки зрения непрофессионала; важнейшие производственные мощности и их назначение; доля незавершенной продукции в товарообороте; перечень патентованной и лицензионной продукции предприятия
	Описываются важнейшие рынки сбыта компании, указывается объем экспортируемой продукции и главные зарубежные рынки сбыта; ха-

Продолжение таблицы 10.5

1	2
III. Конкурентоспособность	рактеризуются основные конкуренты компании, указываются методы конкурентной борьбы, приводятся сравнительные характеристики продукции компании и продукции конкурентов и т.п.
IV. Реализация продукции и объем продаж	Указываются условия реализации продукции и каналы сбыта; приводятся методы установления и уровень цен на продукцию; способы стимулирования клиентов и т.п.
V. Производственные мощности	Характеризуются имеющиеся производственные мощности; указывается численность производственных рабочих, объем и источники основных сырья и материалов, виды и стоимость имущества; приводятся основные смежники по поставкам комплектующих изделий; расписывается график производственного процесса от сырья до конечной продукции; указывается степень использования производственной мощности и т.д.
VI. Предлагаемый инвестиционный проект	Указывается влияние инвестиционного проекта на текущую деятельность компании
Часть вторая – Экономический обзор
I. Обзор финансовой деятельности компании	Приводится ежегодный отчет о прибылях и убытках за последние два года; оценка прибыли и убытков на текущий год; годовые балансы за последние три года
II. Инвестиционный план	Дается подробное описание предлагаемой инвестиционной программы и приводится график ее осуществления; приводится план переоборудования предприятия, в частности, указывается стоимость приобретаемого оборудования и все остальные затраты по переоборудованию, характеризуются производители приобретаемого оборудования, описываются условия поставок и послепродажного обслуживания и др.
III. План финансирования	Приводится в табличном виде график связанных с осуществлением инвестиционной программы затрат вместе со сроками, в которые должно проводиться финансирование; указываются все источники финансирования проекта и размеры запрашиваемого у Агентства кредита и сроки, в которые оно должен быть предоставлен
IV. Экономический прогноз	Приводится прогноз выручки от основной деятельности и от реализации инвестиционной программы на предполагаемый период кредитования, прогноз затрат на реализованную продукцию; указывается сумма постоянных издержек, размеры необходимого оборотного капитала; приводятся графики выплаты процентов и погашения долгов; указывается ежегодное увеличение устанавливаемой для изделия цены, рост числа сотрудников предприятия, увеличение уровня заработной платы, инфляция, и т.д.
Типовое содержание разделов бизнес-плана согласно стандартам BFM Group
1. Меморандум о конфиденциальности
2. Аннотация бизнес-плана
3. Резюме бизнес-плана	Концепция бизнеса – краткое изложение основных положений предполагаемого плана
4. Компания	Приводится общая информация; дается характеристика продуктов и услуг компании; указываются инновации компании
5. Среда для бизнеса	Приводится PEST-анализ, отраслевое окружение, концепция бизнеса, стратегия проекта, SWOT-анализ отрасли
6. Характеристика продукта бизнеса	Анализируется цепочка создания стоимости (Value Chain); строится матрица BCG (БКГ)

Продолжение таблицы 10.5

1	2
7. Анализ рынков сбыта	Дается оценка размера рынка и возможных тенденций его развития, оценка доли рынка и объема продаж; указывается сегментация рынка и определяются ниши продукта бизнеса
8. Конкуренция и конкурентные преимущества	Приводятся сравнительные характеристики конкурентных продуктов, сравнительные характеристики фирм-конкурентов; анализ конкурентной ситуации на рынке; анализ по схеме 4-5 Р, SWOT-анализ компании
9. Организация внешнеэкономической деятельности фирмы	Указывается организационное обеспечение внешнеэкономических связей, экономическое обеспечение внешнеэкономических связей, косвенные формы выхода на внешний рынок
10. Стратегия плана маркетинга	Приводится общая стратегия маркетинга; ценообразование; тактика реализации продукта; политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий; реклама и продвижение товара на рынок
11. План продаж	Проводится факторный анализ продаж, рассчитывается точка безубыточности
12. План производства	Описываются производственный цикл, производственные мощности и их развитие; приводится стратегия в обеспечении и производственный план; отмечается государственное и правовое регулирование; указываются возможности улучшения и доработки продукта
13. Организационный план и менеджмент	Указываются деловое расписание, организационная структура, главные руководители фирмы, другие инвесторы, условия найма и система премирования персонала, профессиональные советники и услуги
14. Инвестиционный план, стратегия и источники финансирования инвестиционных затрат
15. Финансовый план	Указываются потребность в финансировании, выплаты на погашение займов, проценты по кредитам; приводятся отчет о прибылях – убытках, отчет о кеш-фло, баланс проекта, доходы подразделений и участников проекта, финансовые показатели (коэффициенты ликвидности, оборачиваемости, рентабельности и др.), использование прибыли, анализ чувствительности по NPV, PI, IRR, PР, DPР, D), статистический анализ проекта по методу Монте-Карло, объем продаж, поступления от продаж, налоговые выплаты, общие издержки, общие издержки на продукт, запасы готовой продукции, запасы сырья и комплектующих; инвестиционные затраты, амортизация по активам, операционный леверидж и финансовый леверидж
16. Общая эффективность проекта	Указывается период окупаемости (PР) и дисконтированный период окупаемости (DPР), чистый приведенный доход (NPV), индекс доходности (PI), внутренняя норма рентабельности (IRR) и модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR), длительность (D)
17. Приложения к бизнес-плану	Прилагаются финансовые отчеты; аудиторские заключения; заключения специалистов по оценке имущества; рекламные брошюры фирмы; технические описания продукта бизнеса; резюме ключевых руководителей; важнейшие соглашения и контракты; информация о производственном процессе; фотографии и рисунки товара; отчеты об исследованиях рынка; выдержки из важнейших законодательных актов
Типовое содержание разделов бизнес-плана согласно стандартам KPMG
1. Резюме	Концепция бизнеса
2. Идея (сущность) предлагаемого проекта	Приводятся общие исходные данные и условия, описание образца нового товара, оценка опыта предпринимательской деятельности
3. Оценка рынка сбыта	Дается описание потребителей нового товара, оценка конкурентов, оценка собственных сильных и слабых сторон относительно конкурен-

Продолжение таблицы 10.5

1	2
	тов
4. План маркетинга	Указываются цели маркетинга, стратегия маркетинга, финансовое обеспечение плана маркетинга
5. План производства	Описываются изготовитель нового товара, наличие и требуемые мощности производства, материальные факторы производства, производственный процесс
6. Организационный план	Указываются организационно-правовая форма собственности фирмы, организационная структура фирмы, распределение обязанностей, сведения о партнерах, описание внешней среды бизнеса, трудовые ресурсы фирмы, сведения о членах руководящего состава
7. Финансовый план	Приводятся план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, сводный баланс активов и пассивов фирмы, график достижения безубыточности, стратегия финансирования (источники поступления средств и их использование), оценка риска и страхование
8. Приложения

В настоящее время существует весьма широкий спектр специализированных программных продуктов для бизнес-планирования. Наиболее часто на практике применяются пакеты прикладных программ COMFAR и PROPSPIN, пакет «Альт-Инвест» и пакет «Project Expert». Системы типа «Microsoft project», «Timt line» и «Primavera» предназначены только для разработки календарного плана работ и сетевого проекта, включая длительность и затраты по его стадиям, и применяются в основном как системы управления проектами.

В практике бизнес-планирования могут быть также широко использованы ресурсы и средства Интернета на всех стадиях подготовки бизнес-плана, таких как: формирование бизнес-идеи; исследование товарных рынков; исследование фирменной структуры рынка; изучение потребителей; формирование товарной политики, разработка концепции новых товаров; сервисное обслуживание; формирование гибкой стратегии ценообразования; реализация товаров через Интернет; применение платежных систем Интернет; реклама; связи с общественностью; совершенствование систем внутренних и внешних коммуникаций; реклама бизнес-плана; презентация бизнес-плана; проведение переговоров с партнерами и инвесторами.

Бизнес-планирование дает объективную оценку собственной предпринимательской деятельности предприятия и в то же время является необходимым инструментом проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.