Ситуаційні вправи

Завдання 1

З наведеного переліку визначити платників єдиного податку. Серед платників податку вказати групу та ставки єдиного податку. Відповідь аргументувати.

1. Підприємство «Мрія» займається торгівельною діяльністю. Середньооблікова кількість працівників протягом року склала 47 осіб, обсяг доходу – 4 700 000 грн.

2. Фізична особа - підприємець надає в оренду житлові приміщення загальною площею 120 квадратних метрів, працю найманих осіб не використовує, обсяг доходу протягом календарного року складає 1 200 000 грн.

3. Приватне підприємство «Азарт» займається організацією та проведенням азартних ігор. Протягом календарного року середньооблікова кількість працівників складає 45 осіб, обсяг доходу – 12 000 000 грн.

4. Фізична особа-підприємець займається роздрібною торгівлею солодощами на Центральному ринку м. Дніпропетровська. Працю найманих осіб не використовує, обсяг доходу протягом календарного року складає 128 800 грн.

5. Філія ТОВ «Крокус» займається реалізацією та ремонтом побутової техніки. Протягом календарного року середньооблікова кількість працівників складає 35осіб, обсяг доходу – 3 785 900 грн. ТОВ «Крокус» не є платником єдиного податку.

Завдання 2.

За квітень – червень поточного року товариство з обмеженою відповідальністю, яке є платником єдиного податку за ставкою 7%, мало наступні показники діяльності див. табл.:

Таблиця 3.5.

№ з/п	Показники	Квітень	Травень	Червень
1.	Виручка від реалізації продукції (з ПДВ)	1 007 800	856 000	1 111 500
2.	Доходи від оренди (з ПДВ)	2 600	2 600	2 600
3.	Доходи від реалізації основних фондів	-	-	38 900
4.	Оприбутковані товари	-	95 200	-
5.	Надійшли на розрахунковий рахунок аванси від покупців	120 000	-	600 560
6.	Сплачено за послуги та матеріали виробничого призначення (з ПДВ)	660 600	260 000	360 020

Необхідно:

1. Визначити нормативну базу нарахування та сплати єдиного податку юридичними та фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності.

2. Визначити об’єкт оподаткування єдиним податком та суму єдиного податку.

3. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, якщо звітній період, встановлений для платника, дорівнює місяцю.

4. Заповнити розрахунок єдиного податку та вказати строки його подання.

Примітка:

Залишкова балансова вартість основних фондів на день продажу склада 29 456 грн.

Завдання 3.

Підприємство зареєстроване 01.07.2010 р. З 14.09.поточного року підприємство подало заяву до ДПІ про перехід на спрощену систему оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку 7%.

Для визначення можливості застосування підприємством спрощеної системи оподаткування є такі дані:

1. Обсяг виручки від реалізації за 2011 р.:

січень – 1 108 630 грн.;

лютий – 985 263 грн. ;

березень – 1 200 800 грн.;

квітень – 1 600 580 грн.;

травень – 789 566 грн.;

червень – 1 065 890 грн.

липень – 1 752 600 грн.;

серпень – 1 450 000 грн.;

вересень – 1 960 300 грн.;

жовтень – 2 360 800 грн.;

листопад – 1 555 600 грн.;

грудень – 2 230 000 грн.

2. Середньооблікова чисельність штатних працівників та фонд оплати праці характеризуються наступними даними табл.:

Таблиця 3.6.

Чисельність працівників		Фонд оплати праці
Січень Лютий Березень Квітень Травень Червень Липень Серпень Вересень Жовтень Листопад Грудень	- 35чол. - 35чол. - 40 чол. - 55 чол. - 55чол. - 51 чол. - 57 чол. - 57чол. - 55 чол. - 55 чол. - 51 чол. - 47 чол.	94 500 грн. 94 500 грн. 100 000 грн. 145 750 грн. 145 750 грн. 130 500 грн. 138 600 грн. 138 600 грн. 145 750 грн. 145 750 грн. 144 500 грн. 151 500 грн.

Необхідно:

1. Визначити порядок переходу суб’єкта малого бізнесу – юридичної особи на спрощену систему оподаткування.

2. Визначити групу платників єдиного податку, яку може обрати дане підприємство.

3. Визначити дотримання критеріїв переходу суб’єкта малого бізнесу – юридичної особи на спрощену систему оподаткування.