- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Дніпропетровськ – 2012
- •Передмова
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Теоретичні та організаційно-правові аспекти оподаткування
- •Тема 1. Теоретико-правові та організаційні засади оподаткування в різних сферах економіки України
- •Тема 2. Оподаткування в сфері виробництва та торгівлі
- •Тема 3. Оподаткування в сфері фінансових та інших послуг
- •Тема 4. Оподаткування в аграрному секторі економіки
- •Тема 5. Оподаткування в сфері підприємницької діяльності
- •Тема 6. Оподаткування в сфері зовнішньоекономічної діяльності
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список
- •Змістовий модуль 2. Особливості оподаткування в різних сферах економіки України
- •Тема 2. Оподаткування в сфері виробництва та торгівлі
- •Мета: засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань з питань оподаткування суб’єктів сфери виробництва та торгівлі.
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список
- •Тема 3. Оподаткування в сфері фінансових та інших послуг
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список
- •Тема 4. Оподаткування в аграрному секторі економіки
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список
- •Методичні рекомендації
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список
- •3. Методичні рекомендації до практичних занять
- •Модуль 1. Теоретичні та організаційно-правові аспекти оподаткування Змістовий модуль 2. Особливості оподаткування в різних сферах економіки України Практичне заняття № 1
- •Тема 2. Оподаткування в сфері виробництва та торгівлі
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тестові завдання:
- •1. Підприємницька діяльність – це :
- •10. Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню визначається як:
- •11. В процесі розподілу отриманого прибутку в розпорядженні підприємства лишається:
- •Бібліографічний список до теми
- •Практичне заняття №2
- •Тема 3. Оподаткування в сфері фінансових та інших послуг
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тестові завдання
- •1. Страхування – це:
- •Бібліографічний список до теми
- •Практичне заняття №3
- •Тема 4. Оподаткування в аграрному секторі економіки
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тестові завдання
- •1. Спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість може обрати сільськогосподарське підприємств, яке відповідає таким критеріям:
- •2. Спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість сільськогосподарських підприємств передбачає, що
- •Біографічний список до теми
- •Практичне заняття № 4
- •Тема 5. Оподаткування в сфері підприємницької діяльності
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тестові завдання
- •Біблоіграфічний список до теми
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 6. Оподаткування в сфері зовнішньоекономічної діяльності
- •Ситуаційні вправи
- •Коефіцієнт визначення мінімальної митної вартості
- •Тестові завдання
- •Біблографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •4.1. Індивідуальні завдання (комплексні виробничі ситуації )
- •4.2. Тематика тез доповіді з актуальних питань тем дисципліни
- •5. Підсумковий контроль Перелік питань до підсумкового контролю
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Оподаткування підприємницької діяльності
Ситуаційні вправи
Завдання 1.
В декларації з податку на прибуток комерційного банку за перше півріччя поточного року були представлені такі дані, тис. грн.:
Доход від здійснення банківських операцій – 2894,4; прибуток від операцій з торгівлі та переоцінки іноземної валюти - 10,2; інші доходи – 3,7; витрати в межах банківських операцій – 456,3; сума збільшення страхового резерву – 864,8; витрати на оплату праці – 325,7; сума єдиного соціального внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування, нарахованого на ФОП – 122,5; сума податків та зборів – 255,7; витрати на поліпшення основних фондів – 0,1; інші витрати – 334,6; коригування витрат, у тому числі самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів - 0,9; сума амортизаційних відрахувань – 32,3.
Необхідно:
Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на прибуток комерційного банку.
Визначити загальну суму доходів, витрат, прибутку, що підлягає оподаткуванню.
Нарахувати суму податку на прибуток банку.
Визначити суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті в бюджет, якщо відомо, що сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року дорівнює – 45,4 тис. грн.
Завдання 2.
Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на прибуток страхових компаній.
На основі даних декларації з податку на прибуток страховика за 9 місяців минулого року, які наведені у таблиці, нарахуйте суму податку до сплати.
Таблиця 3.1.
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума |
Доходи, що враховуються при визначенні об’єкту оподаткування (рядок 02 + рядок 03 + рядок 04) |
01 |
? |
Доходи від операційної діяльності страховика |
02 |
12 700 |
Інші операційні доходи від страхової діяльності |
03 |
18 900 |
Інші доходи від діяльності, не пов’язаної зі страхуванням |
04 |
8 750 |
Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування (рядок 06 + рядок 08 + рядок 09 + рядок 10) |
05 |
? |
Витрати, нараховані при здійсненні страхової діяльності, в тому числі: |
06 |
? |
собівартість страхових послуг |
07 |
6 890 |
Інші витрати страховика |
08 |
3 680 |
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01– рядок 05) (+,–) |
11 |
? |
Ставка податку на прибуток, у відсотках |
12 |
? |
Нарахована сума податку на прибуток (позитивне значення (рядок 11 х рядок 12/100)) |
13 |
? |
Зменшення нарахованої суми податку на прибуток |
14 |
- |
Податок на прибуток на звітний (податковий) період (рядок 13 – рядок 14) |
15 |
? |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 15 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
16 |
1 890 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 15 – рядок 16) |
17 |
? |
Завдання 3.
Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на прибуток банку.
На основі даних декларації з податку на прибуток банку за півріччя поточного року, які наведені у таблиці, нарахуйте суму податку до сплати.
Таблиця 3.2.
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума |
1 |
2 |
3 |
Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
? |
Дохід від операційної діяльності банківських установ |
02 ОД |
256 500 |
Інші доходи |
03 ІД |
136 900 |
Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06 + рядок 07 + рядок 08) |
04 |
? |
Витрати операційної діяльності банківських установ |
05 ОВ |
56 960 |
Адміністративні витрати |
06 |
38 950 |
Інші витрати |
07 ІВ |
29 785 |
Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від’ємне значення рядка 09 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік ) 3 |
08 |
- |
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-) |
09 |
? |
Ставка податку на прибуток у відсотках |
11 |
? |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 09 – рядок 10 (при позитивному значенні) х рядок 11 / 100) |
12 |
? |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 15 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
16 |
19 500 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 15 – рядок 16) (+,-) |
17 |
? |