Ситуаційні вправи

Завдання 1.

У третьому кварталі поточного року виробнича фірма отримала:

- дохід (без урахування ПДВ) від реалізації продукції у сумі 750 тис. грн., у тому числі від продажу на експорт – 280 тис. грн.;

- внески засновників до статутного фонду – 50 тис. грн.;

- дохід від оренди приміщення – 30 тис. грн.

За той же період здійснені витрати на придбання сировини та матеріалів для виготовлення продукції, у тому числі експортної, на суму – 420 тис. грн. (з ПДВ).

Необхідно:

1. Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на додану вартість.

2. Визначити суму податкового зобов’язання та суму податкового кредиту звітного періоду. Відповідь аргументувати.

3. Обчислити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

4. Указати строки подання податкової звітності та строки сплати податку в бюджет.

Завдання 2.

Підприємство „Будівельник” випускає будматеріали, а також виконує роботи з будівництва житла для населення. У першому кварталі поточного року обсяг продажу будматеріалів за звичайними цінами становив 180 тис. грн. (з ПДВ), у тому числі на експорт – 30 тис. грн. Обсяг будівельних робіт становив – 240 тис. грн. За цей же період підприємство сплатило постачальникам вартість придбаних сировини та матеріалів за відпускними цінами на суму 198 тис. грн. (з ПДВ), з яких:

- сировина та матеріали на суму 84 тис. грн. (з ПДВ) були використані для виробництва будматеріалів;

- решта сума була використана на матеріали для будівельних робіт.

Необхідно:

1. Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на прибуток.

2. Обчислити склад доходів та витрат. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

3. Указати строки подання податкової звітності у ДПІ та строки сплати податку на прибуток у бюджет.

Завдання 3.

На балансі у ТОВ „Астра” станом на 01.01. поточного року знаходяться такі транспортні засоби:

- легковий автомобіль ВАЗ 2107, об’єм циліндрів двигуна – 1500куб.см.: - 1 автомобіль;

- вантажні автомобілі: КАМАЗ – 5324 – 10900куб.см. – 3 автомобілі.

Крім того, 23.11. поточного року придбано автобус ПАЗ-6517 з об’ємом циліндрів двигуна 7000 куб.см. та 05.12. поточного року ввезено із-за кордону легковий автомобіль «ВMW» 1995 року випуску з об’ємом циліндрів двигуна 2000 куб.см.

Необхідно:

1. Визначити, які транспортні засоби підлягають оподаткуванню збором за першу реєстрацію транспортного засобу?

2. Провести обчислення збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

3. Указати строки сплати збору за першу реєстрацію транспортних засобів та строки подання податкової звітності в ДПІ.

Завдання 4.

Підприємство „Вогник” за третій квартал поточного року виплатило своїм працівникам заробітну плату у сумі 30 тис. грн.

Витрати на оплату праці помісячно складали:

за липень – 10 тис. грн.;

за серпень – 8 тис. грн.;

за вересень – 12 тис. грн..

За умовами колективного договору заробітну плату підприємство виплачує не пізніше 5 числа кожного місяця. Строк виплати заробітної плати підприємство не порушувало.

Необхідно:

1. Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати сум відрахувань до державних цільових фондів.

2. Розрахувати суми відрахувань до державних цільових фондів.

3. Указати строки сплати відрахувань до державних цільових фондів.

Завдання 5

ТОВ «Надія» в серпні поточного року відвантажило продукції на загальну суму 321 000 грн. (у тому числі ПДВ), у тому числі районному відділу освіти (оплата за рахунок бюджетних коштів) на загальну вартість 10 500 грн. (у тому числі ПДВ), оплата надійшла 09 жовтня поточного року.

ТОВ «Надія» було отримано товарів на загальну вартість 152 000 грн. (у тому числі ПДВ), основних виробничих засобів на суму 140 500 грн. (у тому числі ПДВ). При цьому оплату за товари проведено у вересні поточного року

Придбані товари використано на невиробничі потреби на суму 2 500 грн. (у тому числі ПДВ).

Визначте суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет у серпні поточного року.