Вопросы по экономическому анализу
Виды экономического анализа, их классификация.
Классификация видов анализа по признакам: отраслевому, времени, по пространственному признаку, объектам управления, методике изучения объектов, субъектам (пользователям анализа), содержанию программы анализа. Содержание финансового и управленческого анализа, их взаимосвязь. Области сравнения: цель, пользователи информации (субъекты анализа), объекты анализа, источники информации, методика, единицы измерения для расчета показателей. Периодичность анализа, доступность информации.
Методы и приемы экономического анализа. Система ограничений и область применения.
Классификация методов и приемов анализа финансово-хозяйственной деятельности. Характеристика методов и приемов экономического анализа, состав, последовательность применения. Описание взаимосвязи между различными методами экономического анализа. Неформализованные и формализованные методы анализа. Статистические и экономико-математические методы анализа. Элементарные методы микроэкономического анализа.
Экономико-математическое моделирование в экономическом факторном анализе.
Факторы и резервы повышения эффективности производства. Виды резервов в анализе, их классификация, комплексная оценка резервов повышения эффективности производства. Логика факторного анализа. Понятие детерминированного факторного анализа. Этапы проведения. Типы детерминированных моделей: аддитивные, мультипликативные, кратные, смешанные. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе: способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц, способ относительных разниц, индексный метод и др.
Анализ динамики, состава и структуры активов организации.
Оценка состава и движения активов экономического субъекта. Критерии оценки структуры активов.
Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов организации.
Источники финансирования активов. Оценка состава и движения собственного капитала. Критерии оценки структуры капитала. Рентабельность собственного капитала и факторы, на нее влияющие. Показатель «рентабельность — финансовый риск». Оценка оптимальной структуры капитала. Расчет и оценка чистых активов организации. Понятие чистых активов. Законодательное регулирование. Сравнение величины чистых активов с величиной уставного капитала. Влияние величины чистых активов в оценке финансовой устойчивости организации.
Анализ наличия, структуры, движения и состояния основных средств.
Цель, задачи, направления и источники анализа. Классификация и виды основных средств. Анализ состава и структуры основных средств. Показатели оценки технического состояния и движения основных средств. Анализ коэффициентов ввода, обновления, выбытия, прироста, годности, самортизированности основных средств в целом и по отдельным группам. Анализ использования основного капитала в целом и по отдельным видам. Показатели фондоотдачи и фондоемкости, их взаимосвязь. Методика расчета влияния факторов (валовой продукции и среднегодовой стоимости основных средств) на фондоотдачу. Показатели эффективности использования основных фондов. Факторный анализ фондоотдачи. Анализ использования оборудования. Характеристика производственной мощности предприятия.
Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
Система обобщающих и частных показателей оценки эффективности материальных ресурсов. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами. Коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах. Факторная модель материалоемкости продукции. Влияние материальных ресурсов на объем производства. Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов.
Анализ поведения затрат и взаимосвязь затрат, объема продукции и прибыли.
Понятие себестоимости продукции. Цель и задачи анализа себестоимости. Понятие постоянных и переменных затрат. Понятие, цель и задачи маржинального анализа. Маржинальные издержки. Маржинальный доход. Характеристика методов операционного анализа. Точка безубыточности. Зона безопасности организации. Аналитический способ определения точки безубыточности. Методика определения точки безубыточности с использованием коэффициента переменных расходов. Доля маржинального дохода в выручке. Расчет запаса финансовой прочности организации. Методика определения снижения себестоимости отдельного вида продукции за счет влияния следующих факторов: постоянных расходов на единицу продукции и объема производства отдельного вида продукции. Резервы снижения себестоимости продукции.
Методика анализа себестоимости производства продукции.
Цель, задачи и значение анализа себестоимости продукции в условиях развития рыночной экономики. Анализ уровня и динамики себестоимости продукции. Методика определения влияния основных факторов на уровень себестоимости. Анализ размера и структуры затрат по отдельным статьям и экономическим элементам. Анализ затрат на рубль товарной продукции. Анализ косвенных затрат. Использование функционально-стоимостного анализа для выявления резервов снижения себестоимости. Влияние снижения себестоимости на финансовый результат деятельности организации.
Анализ состава, структуры и движения трудовых ресурсов. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов и методика их анализа.
Цель, значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов. Анализ наличия трудовых ресурсов и обеспеченности ими. Анализ качественного состава и движения трудовых ресурсов. Показатели движения рабочей силы. Анализ использования трудовых ресурсов и мотивации труда. Баланс рабочего времени. Выявление и обобщение резервов улучшения использования рабочего времени. Понятие производительности труда. Цель и задачи анализа производительности труда. Система показателей производительности труда (стоимостные и натуральные, прямые и обратные, обобщающие и частные, косвенные). Вспомогательные показатели производительности труда. Анализ уровня и динамики производительности труда в целом по организации.
Методика анализа прибыли организации. Факторный анализ общей прибыли.
Понятие финансового результата. Система показателей прибыли организации. Анализ динамики финансовых результатов от реализации отдельных видов продукции. Методики факторного анализа прибыли от продаж. Факторы, влияющие на изменение финансового результата от реализации отдельных видов продукции. Методика расчета влияния факторов на изменение финансового результата от реализации отдельных видов продукции. Методика анализа прибыли от продаж нескольких видов продукции.
Понятие «финансовое состояние» предприятия. Сущность, цель, основные задачи проведения анализа финансового состояния.
Финансовое состояние. Цели и задачи анализа. Анализ структуры бухгалтерского баланса. Взаимосвязь между активом и пассивом баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Оценка имущественного потенциала организации. «Золотые правила» балансирования и финансирования. Методика расчета и нормативные значения основных критериев оценки структуры бухгалтерского баланса: коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Признаки «хорошего» баланса. Необходимость и условия расчета коэффициентов утраты и восстановления платежеспособности.
Анализ финансовой устойчивости организации. Обеспеченность запасов организации основными источниками финансирования. Типы финансовой устойчивости.
Понятие финансовой устойчивости. Внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости: коэффициентов независимости, финансовой устойчивости, обеспеченности собственными оборотными средствами, маневренности собственных средств, соотношения заемных и собственных средств, реальной стоимости производственных фондов в имуществе организации, кредиторской задолженности в составе заемных средств и др. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости: излишка (недостатка) собственных оборотных средств, долгосрочных источников финансирования и всех источников средств для формирования запасов. Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости и тип финансовой устойчивости.
Методика анализа показателей рентабельности и определения влияния факторов на ее уровень
Понятие рентабельности. Система показателей рентабельности. Анализ динамики рентабельности производства отдельных видов продукции. Методика расчета влияния факторов (финансового результата от реализации и себестоимости единицы продукции) на изменение рентабельности отдельных видов продукции. Влияние уровня рентабельности разных видов имущества и средств организации на оценку финансового состояния в целом. Факторный анализ рентабельности.
Анализ деловой активности организации. Факторы, влияющие на деловую активность.
Понятие деловой активности. Деловая активность и результативность деятельности организации. Анализ динамики финансово-хозяйственной деятельности (сравнение соотношения темпов роста прибыли, выручки от продаж и имущества организации). Оценка общих показателей оборачиваемости (имущества, собственных средств, оборотных активов, производственных фондов). Анализ продолжительности оборота имущества и средств организации. Влияние оборачиваемости оборотных средств на уровень общей рентабельности.
Анализ ликвидности баланса.
Понятие ликвидности. Ликвидность активов. Ликвидность баланса. Ликвидность организаций. Платежеспособность. Связь ликвидности (платежеспособности) с финансовой устойчивостью. Группировка оборотных активов по степени ликвидности и с учетом риска. Оценка ликвидности баланса. Расчет платежного излишка (недостатка) средств для покрытия обязательств. Факторы, определяющие ликвидность.
Анализ платежеспособности и кредитоспособности организации
Понятие платежеспособности и кредитоспособности. Формальные параметры платежеспособности. Приемы оценки платежеспособности. Чистый оборотный капитал. Методика расчета и анализ коэффициентов абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности и текущей ликвидности. Расчет коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности. Причины неплатежеспособности.
Анализ оборачиваемости оборотных средств.
Понятие оборотных средств. Понятие оборачиваемости. Анализ состава и структуры оборотных средств. Факторы, влияющие на оборачиваемость оборотных средств. Продолжительность оборота оборотных средств. Коэффициент закрепления оборотных средств. Показатели управления активами. Операционный и финансовый цикл. Расчет потребности в оборотных средствах. Высвобождение из оборота (привлечение в оборот) оборотных средств. Резервы ускорения оборачиваемости.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Необходимость анализа задолженности для оценки финансового состояния организации. Источники информации для анализа. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности. Просроченная и сомнительная задолженности, их влияние на состояние расчетов и финансовое состояние в целом. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности: анализ темпов роста, оборачиваемости, срока возврата и погашения, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Меры, направленные на регулирование уровня задолженности.
Экспресс-анализ финансовой отчетности. Методика определения неудовлетворительной структуры баланса организации.
Сущность экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности, этапы проведения и основные показатели. Методика чтения бухгалтерского баланса. Основной нормативный акт, используемый для оценки неудовлетворительной структуры баланса. Методика расчета и нормативные значения основных критериев оценки структуры бухгалтерского баланса: коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Признаки «хорошего» баланса. Необходимость и условия расчета коэффициентов утраты и восстановления платежеспособности.
Анализ денежных потоков.
Характеристика формы «Отчет о движении денежных средств». Оценка интенсивности денежного потока в производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных потоков. Оценка чистого денежного потока. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации.
Анализ риска в предпринимательской деятельности.
Понятие рисков. Цель и задачи анализа рисков. Категория левериджа. Виды левериджа (рычага). Анализ операционного риска. Эффект производственного левериджа. Анализ уровня финансового левериджа. Производственно-финансовый леверидж. Взаимосвязь доходов и левериджа. Сущность и концепции финансового рычага. Финансовый риск. Связь рентабельности активов и финансового рычага.
Анализ эффективности инвестиций.
Сущность понятия инвестиций. Задачи анализа инвестиций. Правила инвестирования. Методы оценки эффективности инвестиций: простой нормы прибыли, чистой текущей стоимости, доходности, внутренней нормы окупаемости, текущей окупаемости. Методика ретроспективной оценки эффективности инвестиций — определение дополнительного выхода продукции на 1 рубль вложенных инвестиций, прирост прибыли в расчете на рубль инвестиций. Основные показатели рыночной активности ценных бумаг: уровень отдачи акционерного капитала, чистая прибыль на одну обыкновенную акцию, коэффициент покрытия дивидендов, уровень дивидендной отдачи акций). Эффективность инвестирования в инструменты фондового рынка.
Диагностика банкротства. Пути финансового оздоровления организации.
Задачи анализа финансового состояния организации. Анализ системы критериев и признаков для диагностики банкротства. Оценка потенциальности банкротства на основе анализа ограниченного круга критериев. Методика определения неудовлетворительной структуры баланса. Система показателей Б. Бивера для оценки вероятности наступления банкротства. Политика антикризисного финансового управления. Внешние и внутренние источники финансового оздоровления несостоятельных организаций. Механизмы финансовой стабилизации: оперативный, тактический, стратегический.