- •Основа налоговой системы
- •Участники налоговых правоотношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков. Ст 21, ст 23 налогового кодекса, 7 прав и 7 обязанностей
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Элементы налога
- •Налоговый контроль
- •Виды налоговых проверок:
- •Тема: Налог на добавленную стоимость. (гл.21ч.2)
- •Сумма налога, предъявляемая продавцов покупателю.
- •Налоговые вычеты.
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Порядок определения налоговой базы
- •Тема: налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговые вычеты
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •8 Ноября зачет по ндфл!!!!!!!!!!!! налог на прибыль организации
- •Расходы связанные с производством и реализации включают в себя:
- •22 Ноября зачет по налогу на прибыль водный налог
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологическими ресурсами
- •Специальные налоговые режимы
- •Порядок и условия начала и прекращения применения усно
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки:
- •Порядок исчисления и сроки уплата налога
- •Основные понятия:
- •Налоговая база – величина вмененного дохода, рассчитываемая по следующей формуле
- •Порядок исчисления сроки уплаты налога
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
Участники налоговых правоотношений.
Налогоплательщики – организации, физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги.
Некоторые налогоплательщики для цели налогооблажения признаются взаимнозависимыми лицами – это лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и экономические результаты их деятельности, а именно:
1 – одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 20%
2 – одно физическое лицо подчиняется другому по должностному положению
3 – лица состоят в брачных отношениях и отношениях родства
Права и обязанности налогоплательщиков. Ст 21, ст 23 налогового кодекса, 7 прав и 7 обязанностей
Права |
Обязанности |
|
Уплачивать законные налоги. |
|
Встать на учет в налоговых органах. |
|
Ввести учет своих доходов и расходов. |
|
Представлять в налоговый орган налоговые декларации. |
|
Представлять по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (касается предпринимателей, организаций и т.д.). |
|
Предоставлять в налоговые органы документы, для исчисления и уплаты налогов. |
|
Выполнять требования налогового органа и не препятствовать. |
Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Налоговые представители – это лица, которым налогоплательщики предоставили право представлять свои интересы во взаимоотношениях с налоговыми органами.
Они бывают: а) законными, представляют интересы налогоплательщиков на основании закона или учредительных документов; б) уполномоченные – предоставляют интересы налогоплательщика на основании доверенности.
Налоговые органы - … .
В указанную систему входит: федеральный орган исполнительной власти, уполномоченные по контролю, надзору в области налогов (федеральная налоговая служба при министерстве финансов РФ) и его территориальные органы (инспекции).
Права и обязанности налоговых органов.
Ст.31,Ст.32 НК РФ
Права |
Обязанности |
Требовать документы правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов. |
Соблюдать законодательство о налогах и сборах. |
Проводить налоговые проверки. |
Контролировать соблюдения законодательства о налогах и сборах. |
Производить выемку документов у налогоплательщика. |
Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц. |
Вызывать налогоплательщиков для выяснения каких-то фактов. |
Бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах. |
Приостанавливать операции по счетам в банках налогоплательщика и налагать арест на имущество налогоплательщика. |
Руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства РФ. |
Определять суммы налогов. |
Сообщать налогоплательщиков о поставке на учет в налоговых органах. |
Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений. |
Принимать решение о возврате сумм излишне уплаченных налогоплательщиком. |
Отдельными полномочиями налоговых органов наделены:
1 – таможенные органы РФ - по взыманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу
2 – органы внутренних дел и следственные органы - по запросу налоговых органов участвуют в выездных налоговых проверках