Порядок исчисления сроки уплаты налога

Уплата налога производиться по итогам налогового периода не позднее 25 числа 1 месяца следующего налогового периода.

Налоговая декларация предоставляется в срок не позднее 20 числа 1 месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на сумму страховых взносов в государственные социальные не бюджетные фонды, но не более чем на 50%.

Транспортный налог

Региональный прямой прогрессивный поимущественный налог.

Налогоплательщики

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объекты налогообложения

1. Наземные транспортные средства, в том числе – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, снегоходы, а так же другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

2. Воздушные транспортные средства, в том числе, самолеты или вертолеты.

3. Водные транспортные средства, в том числе, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда).

Не являются объектами налогообложения:

1. Весельные лодки и моторные лодки с двигателем не выше 5 лошадиных сил.

2. Легковые автомобили для использования инвалидами

3. Воздушные и водные суда, принадлежащие организациям и ИП, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузовые перевозки.

4. Тракторы, комбайны и спец машины зарегистрированные на сельхоз товаро-производителей.

5. Транспортные средства, находящиеся в розыске.

6. Иные транспортные средства в соответствии с пунктом 2 ст. 358.

Налоговая база

1. Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

2. В отношении воздушных транспортных средств для которых определчяется тяга реактивного двигателя – паспортная, статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в кг силы.

3. В отношении водных несамоходных буксируемых транспортных средств – валовая вместимость в регистровых тоннах.

4. В отношении прочих воздушных и водных транспортных средств – единица транспортного средства.

Налоговый период – календарный год

Отчетный период – первый квартал, второй и третий

Законодательные органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются дифференцированно в зависимости от мощности двигателя и иных физических характеристик, а так же в зависимости от наименования объекта налогообложения, при этом, законными субъектами РФ налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз.

В зависимости от мощности двигателя и иных характеристик, а так же в зависимости от наименования объекта налогообложения, при этом законами субъектов РФ налоговые ставки могут быть увеличены(уменьшены), но не более чем в 10 раз.

Например

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка	В красноярском крае
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5	6
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5	3,5	15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5	5	29
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5	51
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15	102

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а так же с учетом количества лет прошедших с года выпуска их экологического класса

Порядок исчисления и сроки уплаты налога:

1. Организации и ИП исчисляют сумму налога самостоятельно, если законодательством установлены отчётные периоды то организации по итогам каждого отчетного периода исчисляют суммы авансовых платежей в размере ¼ годовой суммы налога. Срок уплаты авансовых платежей определятся субъектом РФ. Сумма налога подлежащая уплате в бюджет определяется как разница меду годовой суммой налога и суммой уплаченных авансовых платежей. Срок платы налога не может быть установлен ранее 1 февраля следующего года для организаций

2. Сумма налога для физических лиц рассчитывается налоговым органами уплата налога производится на основании налогового уведомления, при этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября следующего года

Налог на имущество организации

Региональный, прямой. Пропорциональный, поимущественный налог

Налогоплательщики:

1. Организации имеющие имущество признаваемое объектом налогообложения

Объект налогообложения- имущество учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Не признаются объектом налогообложения: земельные участки и иные объекты природопользования; имущество, принадлежащее на праве оперативного правления, федеральным органом исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрено военная и приравненная к ним служба

Налоговая база среднегодовая стоимость имущества

При определении налоговой базы имущество учитывается по остаточной стоимости сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно

Средняя стоимость имущества за отчётный период определяется как частное от деления суммы полученной в результате сложения остаточной стоимости имущества на 1число каждого месяца отчетного периода и первое число месяца следующего за отчётным периодом на количество месяцев, в отчетном периоде увеличенное на единицу

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное отделения суммы полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1число каждого месяца каждого налогового периода и последнее число налогового периода на число месяцев в налоговом периоде увеличенное на 1.

Налоговый период- календарный год

Отчетный период- квартал. Полугодие и 9 месяцев календарного года, при этом законодательный орган субъекта РФ в праве не устанавливать отчетные периоды

Налоговая ставка:

1. Устанавливается субъектами законов РФ и не может превышать 2,2%

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории налогоплательщиком и имущество признаваемого объектом налогообложения

Освобождаются от налогообложения ст381НКРФ

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;

2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

4) организации - в отношении космических объектов;

5) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

6) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

7) имущество государственных научных центров;

Порядок исчисления и сроки уплаты налога:

1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы

2. Сумма налога подлежащая уплате по итогам налогового периода определяется как разница между суммой исчисленного налога и суммой авансовых платежей исчисленных за налоговый период

3. Сумма авансовых платежей по итогам отчетных периодов определяется в размере ¼ произведения средней стоимости имущества за отчётный период и налоговой ставки

4. Авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, в этот же срок сдается налоговый расчет

5. А Налог подлежащий уплате по итогам налогового периода уплачивается в срок не позднее 30 марта следующего года в тот же срок установлен для сдачи налоговой декларации