10.2. Основные особенности действия механизма валютного контроля внешней торговли в современных условиях

Либерализация валютной политики государства привела к ряду законодательно оформленных изменений, относящихся к системе валютного контроля внешней торговли. Эти изменения затронули: а) структуру контролирующих органов; б) валютные ограничения, применяемые в отношении экспорта и импорта; в) содержание механизма валютного контроля.

Изменения в структуре контролирующих органов выразились в уменьшении числа органов валютного контроля за счет утраты этого статуса таможенными органами, а также упорядочении состава агентов валютного контроля и его законодательном закреплении.

Валютные ограничения, применяемые в отношении экспорта и импорта, лишились временного параметра, устанавливаемого государством (90 дней). Сроки, в которые экспортеры должны репатриировать выручку на счета в уполномоченные банки, а импортеры – возвратить в РФ денежные средства, уплаченные нерезидентам за товары, не ввезенные на таможенную территорию России, стали определяться во внешнеторговых контрактах, т.е. самими экспортерами и импортерами.

Существенную модификацию претерпел механизм валютного контроля внешней торговли. Изменения в нем связаны с утратой взаимоотношений между участниками контрольных действий, прежде всего уполномоченными банками и таможенными органами, характера информационного обмена, достаточно жестко регламентированного на основе единого совместного (ЦБ РФ и ФТС РФ) нормативного акта. Данный обмен стал осуществляться по преимуществу в запросно-ответной форме, на основании двусторонних соглашений между участвующими в контроле ведомствами. Так, взаимоотношения между таможенными органами и Росфиннадзором регулируются Соглашением от 15.08.2005 «О взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля», а взаимоотношения между таможенными органами и Банком России – Соглашением от 28.11.2006 № 01-48/12 «Об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы». Аналогичные соглашения заключены на региональном уровне – между территориальными структурами данных ведомств.

Современный механизм валютного контроля внешней торговли складывается из достаточно большого числа взаимодействий его органов и агентов (см. рис. 10.1).

Данные взаимодействия имеют различное содержание, заключающееся в следующем:

1 – представление экспортерами и импортерами информации и документов, связанных с проведением валютных операций, и получение данных документов в окончательно оформленном виде;

2 – представление экспортерами и импортерами документов для таможенного оформления и таможенного контроля;

3 – направление в ГНИВЦ ФТС РФ информации из ГТД в электронном виде, получение из ФТС электронных копий паспортов сделок;

4 – направление ОВК таможни запросов в целях получения необходимой информации для проведения проверок соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

Рис. 10.1. Схема осуществления валютного контроля внешней торговли

5 – направление ОВК таможни запросов в целях получения необходимой информации для проведения проверок соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

6 – передача информации, содержащей признаки нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

7 – после анализа базы данных ГТД, ПС и ведомостей банковского контроля передача в РТУ поручений на проведение проверок и информирование ФТС об их результатах;

8 – получение ОВК таможни поручений от РТУ на проведение проверок и информирование РТУ об их результатах; информация о нарушениях передается через РТУ и ФТС электронными каналами связи;

9 – передача протоколов об административных нарушениях (АП);

10 – передача протоколов об АП, дел и информации о нарушениях валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

11 – передача в электронном виде паспортов сделок и других сведений из ведомости банковского контроля, а также информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

12 – передача в электронном виде паспортов сделок и других сведений из ведомости банковского контроля;

13 – направление запросов в целях получения информации об участниках внешней торговли;

14 – передача информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Наиболее значимые из данных взаимоотношений имеют определенный порядок, который устанавливается особыми нормативными актами. Это касается прежде всего исходного пункта действия механизма валютного контроля – оформления резидентами и нерезидентами документов, необходимых для его осуществления.