Оценочные средства и методики их применения

4. Формы контроля освоения дисциплины

1. Фонды оценочных средств

Фонды оценочных средств, позволяющие оценить результаты обучения по данной дисциплине, включают в себя:

• Тестовые задания

• Контрольная работа (задание для контрольной работы находится в приложении 2.)

• Задачи (комплект задач размещен в Сборнике задач по налоговому праву).

2. Критерии оценивания

Критерии оценивания решения задач:

Оценка «отлично» выставляется, если студент решил все рекомендованные задачи, правильно изложил все варианты их решения, аргументировав их, с обязательной ссылкой на нормы действующего законодательства.

Оценка «хорошо» выставляется, если студент решил не менее 95% рекомендованных задач, правильно изложил все варианты решения, аргументировав их, с обязательной ссылкой на нормы действующего законодательства.

Оценка «удовлетворительно» выставляется, если студент решил не менее 50% рекомендованных задач, правильно изложил все варианты их решения, аргументировав их, с обязательной ссылкой на нормы действующего законодательства.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется, если студент выполнил менее 50% задания, и/или неверно указал варианты решения.

Критерии оценивания контрольной работы:

Оценка «отлично» выставляется, если студент заполнил в соответствии с законодательством 100 % сравнительной таблицы.

Оценка «хорошо» выставляется, если студент заполнил не менее 80% сравнительной таблицы.

Оценка «удовлетворительно» выставляется, если студент заполнил не менее 50% сравнительной таблицы.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется, если студент выполнил менее 50% задания.

Тестирование

Итоговое тестирование проводится по завершению изучения студентами темы. Тестирование рассчитано на временной промежуток от 20 до 30 минут (в зависимости от количества тестовых заданий). Тестовые задания выполняются индивидуально без использования вспомогательных учебных материалов, в письменном виде. При выполнении тестов достаточно указать вариант правильного ответа (один) без дополнительных комментариев. Критерии оценки:

60% правильных ответов – оценка «удовлетворительно»,

80% правильных ответов – оценка «хорошо»,

100% правильных ответов – оценка «отлично».

Пример итоговых тестов:

1. Какие из перечисленных налогов относятся к федеральным:

а) НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество предприятий, таможенные пошлины, акцизы;

б) НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, земельный налог; акцизы;

в) НДС_: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы.

2. Налоговый период представляет собой период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

а) определяется налогоплательщик и объект налогообложения;

б) определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога;

в) определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджеты

3. В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

а) формы собственности;

б) объемов производства и реализации;

в) величины дохода;

г) величины затрат.

4. В случае, когда требования налоговых органов являются неправомерными, налогоплательщик имеет право:

а) выполнив данные требования, обжаловать их в органах суда или арбитража;

б) выполнив данные требования, обжаловать их в вышестоящем налоговом органе;

в) не выполнять данные требования.

5. Взыскание налогов с юридических лиц осуществляется:

а) в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке;

в) в административном порядке.

6 Законодательство о налогах и сборах регулирует:

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

б) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, таможенных пошлин в Российской Федерации а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля.

7. .Налоговые органы имеют право взыскивать налоговые санкции с физических лиц: а) в бесспорном порядке

б) в судебном порядке

г) в административном порядке

8.К региональным налогам относятся

а) налог на имущество организаций, государственная пошлина, земельный налог, налог на игорный бизнес;

б) налог на имущество предприятий, налог на игорный бизнес,

в) налог на имущество предприятий, таможенная пошлина, налог на имущество физических лиц.

9. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение трех лет

б)в течение четырех лет

в) в течение пяти лет

10. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным: а)налоговая база; б) налоговая ставка; в) налоговая льгота; г) налоговый период:

11. Арест имущества проводится:

а) с санкции прокурора

б)при наличии достаточных оснований полагать, что лицо может скрыться

в)с участием понятых

12. Налогоплательщики имеют право:

а) использовать налоговые льготы, присутствовать при выездной налоговой проверке, требовать соблюдения налоговой тайны, обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов

б) использовать налоговые льготы, уплачивать законно установленные налоги, требовать соблюдения налоговой тайны, встать на учет в налоговых органах

в) использовать налоговые льготы, обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, требовать соблюдения налоговой тайны

13. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано:

а) в течение 1 года со дня уплаты

б) в течение 2 лет со дня уплаты

в ) в течение 3 лет со дня уплаты

г) в течение 4 лет со дня уплаты

14.Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом РФ, следующие элементы налогообложения:

а)налоговые ставки, налоговый период;

б)налоговую базу, налоговые льготы

в)налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов

15.Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов:

а)в пятидневный срок

б)в десятидневный срок

в)в семидневный срок

16. Обязательство по уплате налогов налоговыми резидентами РФ исполняется

а) в валюте РФ;

б) в валюте РФ и иностранной валюте;

в) по доходам, полученным в валюте РФ, - в рублях, по доходам, полученным в иностранной валюте, -в иностранной валюте.

17. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

а) с момента предъявления в банк поручения на уплату налога

при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

б) с момента списания денежных средств со счета налогоплательщика;

в) с момента зачисления денежных средств в бюджет

18. Пени за несвоевременную уплату налога являются:

а) налоговой санкцией

б) способом обеспечения обязанностей по уплате налог

19. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % ;

б) только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 руб.;

в) только в части совокупного дохода, не превышающего 100 000 руб.;

20. Если сумма налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов:

А) то разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов переносится на следующий налоговый период.

Б) то на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено НК РФ.

21. Налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода не применяется начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом:

А) превысил 20 000 рублей,

Б) превысил 40 000 рублей,

22. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения:

а) добровольно;

б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн руб. за 9 мес;

в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.

23. Объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения выбирает:

а) налоговый орган;

б) сам налогоплательщик;

в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.

24. Сумма минимального налога при расчете налога по упрощенной системе налогообложения исчисляется в размере: а) 1 % налоговой базы;

б) 5 % налоговой базы

в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

25. Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере:

а) 10 % значения вмененного дохода; б) 25 % базовой доходности; в) 15% значения вмененного дохода.

26. Уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает замену уплаты налогов:

а) доходы физических лиц; б) имущество; в) акцизов г) транспортного налога.

27. Объектом налогообложения транспортного налога признаются:

А) автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы;

Б) ) весельные лодки;

В)самолеты, вертолеты, промысловые морские и речные суда.

28 Ставки транспортного налога, установленные Налоговым Кодексом:

А) могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.

Б) не могут быть увеличены законами субъектов Российской Федерации.

29. При установлении ставок по налогу на имущество организаций законами субъектов РФ:

А) не допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Б) допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

30. Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций:

1) малые предприятия

2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

Критерии оценивания зачета:

Оценка «зачтено» выставляется студенту, если он твердо усвоил основной материал дисциплины, грамотно и по существу излагает его, не допускает существенных неточностей в ответе на вопрос, оценка «не зачтено» – если студент не знает значительной части программного материала, допускает существенные ошибки.

При оценке теоретических знаний и практических умений навыков обучающихся на экзамене (зачете) учитываются также их текущая успеваемость по дисциплине, участие в работе на семинарских, практических, лабораторных и других видах занятий, уровень выполнения ими письменных работ, предусмотренных учебным планом. В случае необходимости экзаменатор может задавать обучающемуся дополнительные вопросы по разделам (темам) учебной дисциплины, по которым его знания вызывают сомнения (с учетом результатов текущей успеваемости и посещаемости занятий).

Критерии оценивания полученных знаний на экзамене:

Знания, умения и навыки, приобретенные студентами, оцениваются на экзамене по следующим критериям:

«Отлично» − студент глубоко и прочно усвоил весь программный материал, исчерпывающе, последовательно, грамотно и логически стройно его излагает, не испытывает затруднений с ответом при видоизменении вопроса, справляется с задачами и практическими заданиями, умеет обосновать принятое решение, самостоятельно обобщать и излагать материал, не допускает ошибок.

«Хорошо» − студент твердо знает программный материал, грамотно и по существу излагает его, не допускает существенных неточностей, правильно применяет теоретические положения и демонстрирует необходимые умения и навыки при выполнении практических заданий.

«Удовлетворительно» − студент усвоил только основной материал, но не знает деталей, допускает неточности, нарушает последовательность в изложении программного материала и испытывает затруднения при выполнении практических заданий.

«Неудовлетворительно» − если студент не знает значительной части программного материала, допускает существенные ошибки, с большими затруднениями выполняет практические задания.