Обсуждение теоретических вопросов:

1. Каковы полномочия органов местного самоуправления при введении местных налогов?

2. Кто является плательщиком земельного налога?

3. Что признается объектом налогообложения по земельному налогу?

4. Каков порядок определения налоговой базы по земельному налогу?

5. Что признается налоговым и отчетным периодом по земельному налогу?

6. От чего зависит размер ставок по земельному налогу?

7. Какое имущество облагается налогом на имущество физических лиц?

Решение задач:

1. Институт легкой промышленности (государственное образовательное учреждение), находящийся в г. Омске, на праве постоянного (бессрочного) пользования владеет земельным участком, площадь которого составляет 15  000 кв. м, а кадастровая стоимость – 30 млн руб. На данном земельном участке расположены два здания – учебный корпус и общежитие института. Площадь земельного участка, непосредственно занятая общежитием, равна 3000 кв. м. Определите общую сумму земельного налога по этому участку исходя из ставок, действующих в соответствии с законодательством Омской области.

2. ОАО «Сибирь» заключило договор аренды земельного участка. Согласно условиям договора налог на землю по арендуемому участку земли осуществляет арендатор ОАО «Алтай». В установленный срок налог перечислен не был, налоговая инспекция направила в адрес ОАО «Сибирь» требование об уплате налога. Организация с требованием не согласилась и оспорила требование в суде. Какое решение вынесет суд?

3. В собственности Малачевского И.Г. находится земельный участок в центре г. Омска кадастровая стоимость которого 20450 тыс.руб., на участке расположен оздоровительный центр, помимо этого ему принадлежит земля в пригороде, занятая дачным участком, кадастровая стоимость 450 тыс. руб. Определите сумму земельного налога, который должен заплатить Малачевский И.Я., а также сроки и порядок уплаты, если известно, что собственник земли является инвалидом 2 группы.

4. Определите сумму налога на имущество Болтаева Е.Е., если инвентаризационная стоимость имущества составляет: квартиры- 890 тыс.руб, гаража- 230 тыс.руб., дачи 150 тыс.

5. Собакевич И.П. вступил в долевое строительство жилья в феврале 2008г., упалатил взнос полностью в мае 2008г.( общая стоимость квартиры 2420 тыс. руб.), дом сдан в эксплуатацию в августе 2009г. Инвентаризационная стоимость квартиры -740 тыс.руб. Рассчитайте сумму налога на имущество.

6. Бобров Б.Б. 5 марта текущего года получил в наследство дачный участок. Налоговый орган предъявил ему требование об уплате земельного налога за этот участок, рассчитанный со дня получения наследства. Бобров посчитал требование инспекции незаконным, поэтому оспорил его в суде. Какое решение вынесет суд?

Управление самостоятельной работой студентов, консультации.

Тест по региональным и местным налогам:

1. Налог на имущество организаций устанавливается:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

.2. Могут ли законами субъектов РФ устанавливаться допол­нительные налоговые льготы:

а) нет, только строго по Налоговому кодексу РФ;

б) да, но в рамках Налогового кодекса РФ;

в) да, в любых утвержденных законодательным органом субъек­та РФ.

3. Плательщиками налога на имущество организаций при­знаются:

а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной эконо­мической зоне РФ;

б) российские и иностранные организации, имеющие объек­ты недвижимого имущества на территории РФ;

в) исключительно только российские организации.

4. Объектом налогообложения для российских организаций признается:

а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным по­рядком ведения бухгалтерского учета;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на ба­лансе в качестве объектов основных средств в соответствии с ус­тановленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным по­рядком ведения бухгалтерского учета.

5. Объект налогообложения для иностранных организаций, действующих на территории РФ через постоянные представитель­ства, — это:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объек­там основных средств.

6. Земельные участки и иные объекты природопользования ; признаются объектами налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.

7. При определении налоговой базы имущество учитывается:

а) по его остаточной стоимости, сформированной в соот­ветствии с правилами, установленными гл. 25 Налогового кодек­са РФ;

б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответ­ствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденного в учетной политике организации;

в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденного в учетной политике организации.

8. В какой срок органы, осуществляющие государственный техниче­ский учет объектов недвижимого имущества органи­заций, обязаны сообщить в налоговые органы об их инвентариза­ционный стоимости в течение:

а) 30 дней со дня произведенной оценки (переоценки) объек­тов;

б) до 1 марта по состоянию на 1 января текущего года;

в) 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

9. Налог по объекту недвижимого имущества, расположен­ному на территории другого субъекта РФ, исчисляется:

а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта не­движимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ к общей стоимости недвижимости организации;

б) отдельно и расчеты принимаются в соответствующем субъек­те РФ;

в) в общей сумме налога на имущество организации в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижи­мого имущества на территории РФ.

10. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

а) суммы, полученной в результате сложения величин оста­точной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало­гового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налого­вом (отчетном) периоде;

б) суммы, полученной в результате сложения величин оста­точной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало­гового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налого­вом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

в) суммы полученной в результате деления суммы, получен­ной в результате сложения величин остаточной стоимости иму­щества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) пе­риода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) перио­дом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) пе­риоде, увеличенное на единицу.

Приложение 3 к рабочей программе дисциплины «Налоговое право»