- •Рабочая программа дисциплины налоговое право
- •Рабочая программа дисциплины
- •1. Цель освоения дисциплины
- •2. Место дисциплины в структуре ооп
- •3. Структура и содержание дисциплины
- •Содержание дисциплины
- •Модуль II. Федеральные налоги и сборы
- •Модуль iy. Региональные и местные налоги
- •4. Формы контроля освоения дисциплины
- •4.1. Вопросы к экзамену
- •4.3. Контрольные работы
- •5. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
- •6. Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •Аннотация рабочей программы
- •Технологии и формы преподавания Рекомендации по организации и технологиям обучения для преподавателя
- •Образовательные технологии
- •Виды и содержание учебных занятий Модуль 1. Общая часть налогового права и основы налогообложения
- •1.1. Налогообложение и налоговая политика государства
- •1.2.Принципы налогообложения
- •1.3. Методы налогообложения
- •1.4 Понятие налога и сбора, элементы налога
- •2.1 Предмет и метод налогового права.
- •2.2. Источники налогового права.
- •2.3.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •2.4. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •2.5 Субъекты налогового права: общие положения
- •2.6. Права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов.
- •Лекция 3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов(2 часа).
- •3.1 Общие вопросы исполнения налоговой обязанности
- •3.2. Изменение срока уплаты налога и сбора
- •3.3 Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •3.4 Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов
- •Лекция 4 Налоговая декларация. Налоговый контроль(4 часа)
- •4.1 Налоговая декларация
- •4.2 Налоговый контроль: общие положения
- •4.3 Учет организаций и физических лиц
- •4.4 Налоговые проверки: понятие и виды
- •5.1 Налоговая ответственность: общие положения
- •5.2 Принципы налоговой ответственности
- •5.3 Налоговое правонарушение: понятие и признаки
- •5.4 Составы налоговых правонарушений
- •Лекция 6 Налоговые споры (2 часа)
- •6.1. Право на обжалование
- •6.2 Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •6.3 Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Модуль 2. Федеральные налоги и сборы
- •Лекция 7. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики
- •7.2 Объект налогообложения
- •7.3. Налоговая база
- •Общий порядок определения момента возникновения налоговой базы при реализации
- •7.4 Налоговые ставки. Налоговый период.
- •7.5. Налоговые льготы.
- •7.6.Порядок исчисления и возмещение ндс
- •Модуль 3. Основные специальные налоговые режимы
- •8.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •8.2 Упрощенная система налогообложения
- •Лекция 9. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (0,5 часа)
- •9.1Порядок введения енвд законами субъектов рф.
- •9.2 Элементы енвд
- •Занятие 11. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения (2 часа)
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Модуль 4. Региональные и местные налоги. (Транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. Земельный налог, налог на имущество физических лиц.)
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Технологии и формы обучения Рекомендации по освоению дисциплины для студента
- •Оценочные средства и методики их применения
- •4. Формы контроля освоения дисциплины
- •1. Фонды оценочных средств
- •2. Критерии оценивания
- •Тестирование
Модуль 2. Федеральные налоги и сборы
Теоретические занятия (лекции) – 4 часа.
Тип лекции: информационная лекция.
Лекция 7. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость
Структура лекции
1.2.Сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики
1.2 Объект налогообложения
1.3. Налоговая база
1.4 Налоговые ставки. Налоговый период.
1.5. Налоговые льготы.
1.6.Порядок исчисления и возмещение НДС
7.2.Сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю и сумму уплаченного НДС. Тем самым налогоплательщик имеет возможность переложить свои расходы по уплате НДС на покупателя, который в свою очередь при перепродаже товара обязан исчислить НДС, переложив бремя по его уплате на «своего» покупателя, и так далее – вплоть до конечного потребителя. Таким образом, в результате процесса перепродажи товаров реальное налоговое бремя уплаты НДС в конечном итоге несут не налогоплательщики, а конечный потребитель товаров (работ, услуг).
Налогоплательщики. Налогоплательщиками НДС признаются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.
Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС предусмотрено ст. 145 Налогового кодекса РФ. Данный механизм является абсолютно новым, не имеющим аналогов, в российском законодательстве по налогам и сборам. Более того, после изменений и дополнений, внесенных 29 мая 2002 года, порядок получения освобождения существенно упростился. По своей сути данное освобождение является разновидностью льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. В отличие от налогоплательщиков НДС субъекты, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, налог не уплачивают. Однако, в отличие от не плательщиков НДС, указанные лица обязаны периодически подтверждать право на полученное освобождение.
Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (кроме подакцизных) не превысила в совокупности 2 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на лица, реализующие подакцизные товары. Если лицо одновременно реализует и подакцизные, и неподакцизные товары, оно имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС только по операциям с неподакцизными товарами (Определение КС РФ от 10.11.2002 N 313-О).
Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС предусмотрено ст. 145 Налогового кодекса РФ. Данный механизм является абсолютно новым, не имеющим аналогов, в российском законодательстве по налогам и сборам. Более того, после изменений и дополнений, внесенных 29 мая 2002 года, порядок получения освобождения существенно упростился. По своей сути данное освобождение является разновидностью льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. В отличие от налогоплательщиков НДС субъекты, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, налог не уплачивают. Однако, в отличие от не плательщиков НДС, указанные лица обязаны периодически подтверждать право на полученное освобождение.
Лица, претендующие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение.
Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица претендуют на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Например, организация желает получить освобождение, начиная с марта месяца. Для этого она должна подать заявление и соответствующие документы не позднее 20 марта. При этом исчисленная в установленном порядке выручка от реализации за декабрь, январь и февраль не должна превышать 2 миллиона рублей.
Перечень документов, необходимых для предъявления в налоговые органы закреплен в п. 6 ст. 145 Налогового кодекса РФ. В соответствии с указанной нормой индивидуальные предприниматели предоставляют:
- выписку из книги продаж (за предшествующие три месяца);
- выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (за предшествующие три месяца);
- копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур (за предшествующие три месяца).
Организации представляют следующие документы:
- выписку из книги продаж (за предшествующие три месяца);
- выписку из бухгалтерского баланса;
- копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур (за предшествующие три месяца).
При этом необходимо отметить, что Налоговый кодекс РФ не уточняет какую именно выписку из бухгалтерского баланса и за какой период должны предоставлять организации.
Уведомление и соответствующие документы могут передаваться индивидуальными предпринимателями и организациями непосредственно в налоговый орган или по почте заказным письмом. В последнем случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.
Следовательно, если организация или индивидуальный предприниматель представят соответствующее уведомление и документы будут соответствовать критериям, указанным в ст. 145 Налогового кодекса РФ, то они автоматически пользуются освобождением. Все требования со стороны налоговых органов о предоставлении каких-либо иных документов для получения освобождения не обоснованы.
Камеральная проверка с возможным истребованием иных документов будет проводиться по прошествии периода, в течение которого данное освобождение применялось.