- •Предмет налогового права. Основные признаки налоговых правоотношений.
- •Метод налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
- •Налогово-правовые нормы: понятие и признаки.
- •Источники налогового права.
- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •7, Функции налогов.
- •8, Принципы налогообложения: законности; всеобщности и равенства;
- •9. Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •10. Определенности налогообложения.
- •11. Понятие и признаки субъекта налогового права.
- •12. Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •13. Физические лица, как субъекты налогового права.
- •14. Индивидуальные предприниматели, как субъекты налогового права.
- •15. Организации, как субъекты налогового права.
- •17. Филиалы и иные обособленные подразделения организаций, как субъекты налогового права.
- •18. Взаимозависимые лица: особенности налогово-правового статуса.
- •19. Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Основы налогово-правового статуса банков.
- •22. Налоговые органы рф.
- •23. Права и обязанности должностных лиц
- •24. Понятие и состав элементов налогообложения.
- •25. Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •26. Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •27. Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •28. Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •29. Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •30. . Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •31. Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения
- •32. Формы налоговых льгот.
- •33. Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •34. Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •35. Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •37. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40.Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •45.Учет организаций и физических лиц для целей налогообложения.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки
- •49.Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50.Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •54. Принцип ответственности за вину, как принцип налоговой ответственности.
- •56, Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57, Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •58, Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •59. Оформление результатов налоговой проверки.
- •60. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •61.Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
- •62.Налоговая тайна
- •63. Порядок взыскания налоговой санкции.
- •64. Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •65. Общая характеристика состава налогового правонарушения.
- •66Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 нк рф).
- •67.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 нк рф).
- •68. Непредставление налоговой декларации (ст. 119 нк рф).
- •69. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) (ст.119.1нк рф).
- •71. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 нк рф).
- •72. Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 нк рф).
- •74.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 нк рф).
- •75.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 нк рф).
- •76.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 нк рф).
- •78. Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
- •79. Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- •80. Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
- •83. Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
- •84. Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
- •85. Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
- •86. Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
- •87. Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
- •89. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •90.Система налогов и сборов в рф
- •91. Налог на добавленную стоимость
- •92. Акцизы
- •94. Налог на прибыль организаций
- •95. Налог на добычу полезных ископаемых
- •96. Водный налог
- •97. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •98. Государственная пошлина
- •99. Налог на имущество организаций
- •100. Налог на игорный бизнес
- •101. Транспортный налог
- •102. Земельный налог
- •103.Налог на имущество физических лиц
- •104 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •105. Упрощенная система налогообложения
- •106. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •107. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •108.Принцип территориальности в международном налоговом праве.
- •109. Классификация международных налоговых норм
- •112. Режимы налогообложения субъектов иностранного права.
92. Акцизы
Акцизы (как и НДС) относятся к косвенным налогам, бремя уплаты которых перекладывается налогоплательщиками на потребителей товаров.
Налогоплательщики. Налогоплательщиками акциза являются организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции, подлежащие налогообложению акцизами, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Подакцизные товары. В Российской Федерации установлен довольно ограниченный перечень подакцизных товаров
. В настоящее время НК РФ относит к подакцизным товарам спирт этиловый, спиртосодержащую и алкогольную продукцию, пиво, табачную продукцию, автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с., автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (ст. 181 НК РФ).
Объект налогообложения. Представляет собой реализацию на территории Российской Федерации подакцизных товаров. Таким образом, объектом налогообложения являются – операции по обороту подакцизных товаров, совершенные налогоплательщиком.
Налоговая база. Определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров. В зависимости от налоговых ставок, установленных в отношении подакцизных товаров, налоговая база определяется: 1) как объем в натуральном выражении реализованных товаров - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения); 2) как стоимость реализованных товаров – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки.
В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
Налоговый период составляет календарный месяц.
Порядок исчисления и уплаты. Сумма акциза, подлежащая уплате, исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.
Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам.
Уплата акциза в большинстве случаев производится исходя из фактической реализации (передачи) подакцизных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Налоговые льготы. Согласно ст. 183 НК РФ освобождаются от налогообложения передача подакцизных товаров одним структурным подразделением другому одной и той же организации; реализация нефтепродуктов налогоплательщиком; первичная реализация конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров и др.
94. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики. Налог на прибыль является прямым. Налогоплательщиками признаются все российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Иностранные организации уплачивают налог с доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в то время как российские организации – из всех источников. Такой порядок называется принципом резиденства.
Объект налогообложения. Представляет собой прибыль, полученную налогоплательщиком.
Доходы налогоплательщика подразделяются на две группы: 1) доходы от реализации, представляющие собой выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав; 2) внереализационные доходы, включающие все иные доходы непроизводственного характера (от долевого участия в других организациях;; арендная плата; и т.п.).
Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Метод начислений и кассовый метод. Для определения доходов и расходов могут применяться два метода – метод начислений и кассовый метод. При этом метод начисления применяется в качестве общего, кассовый метод – в специально предусмотренных случаях.
Налоговая база. Представляет собой денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Исходя из этого все доходы и расходы налогоплательщика в целях налогообложения учитываются в денежной форме. При определении налоговой базы прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток (то есть прибыль отсутствует), то налоговая база признается равной нулю.
Налоговый период. Составляет календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода и суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов определяются налогоплательщиком самостоятельно на основе данных налогового учета.
Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта следующего года. Именно этот день установлен как последний для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль.