- •Предмет налогового права. Основные признаки налоговых правоотношений.
- •Метод налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
- •Налогово-правовые нормы: понятие и признаки.
- •Источники налогового права.
- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •7, Функции налогов.
- •8, Принципы налогообложения: законности; всеобщности и равенства;
- •9. Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •10. Определенности налогообложения.
- •11. Понятие и признаки субъекта налогового права.
- •12. Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •13. Физические лица, как субъекты налогового права.
- •14. Индивидуальные предприниматели, как субъекты налогового права.
- •15. Организации, как субъекты налогового права.
- •17. Филиалы и иные обособленные подразделения организаций, как субъекты налогового права.
- •18. Взаимозависимые лица: особенности налогово-правового статуса.
- •19. Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Основы налогово-правового статуса банков.
- •22. Налоговые органы рф.
- •23. Права и обязанности должностных лиц
- •24. Понятие и состав элементов налогообложения.
- •25. Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •26. Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •27. Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •28. Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •29. Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •30. . Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •31. Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения
- •32. Формы налоговых льгот.
- •33. Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •34. Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •35. Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •37. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40.Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •45.Учет организаций и физических лиц для целей налогообложения.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки
- •49.Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50.Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •54. Принцип ответственности за вину, как принцип налоговой ответственности.
- •56, Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57, Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •58, Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •59. Оформление результатов налоговой проверки.
- •60. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •61.Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
- •62.Налоговая тайна
- •63. Порядок взыскания налоговой санкции.
- •64. Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •65. Общая характеристика состава налогового правонарушения.
- •66Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 нк рф).
- •67.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 нк рф).
- •68. Непредставление налоговой декларации (ст. 119 нк рф).
- •69. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) (ст.119.1нк рф).
- •71. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 нк рф).
- •72. Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 нк рф).
- •74.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 нк рф).
- •75.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 нк рф).
- •76.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 нк рф).
- •78. Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
- •79. Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- •80. Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
- •83. Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
- •84. Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
- •85. Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
- •86. Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
- •87. Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
- •89. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •90.Система налогов и сборов в рф
- •91. Налог на добавленную стоимость
- •92. Акцизы
- •94. Налог на прибыль организаций
- •95. Налог на добычу полезных ископаемых
- •96. Водный налог
- •97. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •98. Государственная пошлина
- •99. Налог на имущество организаций
- •100. Налог на игорный бизнес
- •101. Транспортный налог
- •102. Земельный налог
- •103.Налог на имущество физических лиц
- •104 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •105. Упрощенная система налогообложения
- •106. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •107. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •108.Принцип территориальности в международном налоговом праве.
- •109. Классификация международных налоговых норм
- •112. Режимы налогообложения субъектов иностранного права.
74.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 нк рф).
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.
Правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, может быть вменено налоговому агенту только в том случае, когда он имел реальную возможность удержать соответствующую сумму у налогоплательщика, имея в виду, что удержание осуществляется из выплачиваемых налогоплательщику денежных средств. При этом взыскание штрафа за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога налоговым агентом производится независимо от того, была ли соответствующая сумма удержана последним у налогоплательщика.
75.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 нк рф).
Арест имущества производится при наличии у налогоплательщика недоимки и обоснованных оснований у налогового органа полагать, что лицо может предпринять меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Санкция за данное правонарушение - штраф в размере 30 тыс. рублей.
76.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 нк рф).
Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных налоговым законодательством, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. При этом каждый документ (справка), касающийся конкретного налогоплательщика, является отдельным документом независимо от способа его представления в налоговый орган: на бумажном или магнитном носителе.
Непредставление документов, ведение которых для целей налогообложения не является обязательным, исключает возможность привлечения к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Ответственность не может быть применена и за непредставление документа, который хотя и поименован в нормативном правовом акте как обязательный к представлению, но является приложением к налоговой декларации (налоговому расчету).
Согласно п. 2 ст. 126 НК РФ отказ организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями влекут взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей
При квалификации правонарушения по ст. 126 НК РФ особое внимание придается конкретизации налоговым органом запрашиваемых документов. Налогоплательщик освобождается от ответственности, если налоговый орган не указал в требовании, какие именно документы требуется представить. Кроме того, налоговики должны доказать факт наличия этих документов у налогоплательщика и факт отказа их предоставить.
77. Статья 128. Ответственность свидетеля Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.