- •Предмет налогового права. Основные признаки налоговых правоотношений.
- •Метод налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
- •Налогово-правовые нормы: понятие и признаки.
- •Источники налогового права.
- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •7, Функции налогов.
- •8, Принципы налогообложения: законности; всеобщности и равенства;
- •9. Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •10. Определенности налогообложения.
- •11. Понятие и признаки субъекта налогового права.
- •12. Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •13. Физические лица, как субъекты налогового права.
- •14. Индивидуальные предприниматели, как субъекты налогового права.
- •15. Организации, как субъекты налогового права.
- •17. Филиалы и иные обособленные подразделения организаций, как субъекты налогового права.
- •18. Взаимозависимые лица: особенности налогово-правового статуса.
- •19. Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Основы налогово-правового статуса банков.
- •22. Налоговые органы рф.
- •23. Права и обязанности должностных лиц
- •24. Понятие и состав элементов налогообложения.
- •25. Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •26. Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •27. Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •28. Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •29. Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •30. . Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •31. Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения
- •32. Формы налоговых льгот.
- •33. Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •34. Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •35. Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •37. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40.Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •45.Учет организаций и физических лиц для целей налогообложения.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки
- •49.Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50.Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •54. Принцип ответственности за вину, как принцип налоговой ответственности.
- •56, Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57, Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •58, Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •59. Оформление результатов налоговой проверки.
- •60. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •61.Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
- •62.Налоговая тайна
- •63. Порядок взыскания налоговой санкции.
- •64. Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •65. Общая характеристика состава налогового правонарушения.
- •66Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 нк рф).
- •67.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 нк рф).
- •68. Непредставление налоговой декларации (ст. 119 нк рф).
- •69. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) (ст.119.1нк рф).
- •71. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 нк рф).
- •72. Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 нк рф).
- •74.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 нк рф).
- •75.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 нк рф).
- •76.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 нк рф).
- •78. Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
- •79. Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- •80. Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
- •83. Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
- •84. Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
- •85. Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
- •86. Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
- •87. Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
- •89. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •90.Система налогов и сборов в рф
- •91. Налог на добавленную стоимость
- •92. Акцизы
- •94. Налог на прибыль организаций
- •95. Налог на добычу полезных ископаемых
- •96. Водный налог
- •97. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •98. Государственная пошлина
- •99. Налог на имущество организаций
- •100. Налог на игорный бизнес
- •101. Транспортный налог
- •102. Земельный налог
- •103.Налог на имущество физических лиц
- •104 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •105. Упрощенная система налогообложения
- •106. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •107. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •108.Принцип территориальности в международном налоговом праве.
- •109. Классификация международных налоговых норм
- •112. Режимы налогообложения субъектов иностранного права.
72. Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 нк рф).
Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 НК РФ). Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченных сумм налога. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 % от неуплаченных сумм налога. Состав является материальным, поэтому применяется по окончании налогового периода.
Статьи 120 и 122 НК РФ, содержащие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий (Определение КС РФ от 18.01.2001 № 6-О). В связи с этим при рассмотрении споров, связанных с привлечением налогоплательщика к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы, необходимо исходить из того, что ответственность за данное нарушение установлена п. 3 ст. 120 НК РФ. Если же занижение налоговой базы, повлекшее неуплату или неполную уплату сумм налога, произошло по иным основаниям, чем указано в абзаце третьем п. 3 ст. 120 НК РФ, налогоплательщик несет ответственность, предусмотренную ст. 122 НК РФ.
«Неуплата или неполная уплата сумм налога» означает возникновение у налогоплательщика задолженности перед бюджетом по уплате конкретного налога в результате совершения указанных в ст. 122 НК РФ деяний (действий или бездействия). В связи с этим, если в предыдущем периоде у налогоплательщика имеется переплата определенного налога, которая перекрывает или равна сумме того же налога, заниженной в последующем периоде и подлежащей уплате в тот же бюджет (внебюджетный фонд), и указанная переплата не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по данному налогу, состав правонарушения, предусмотренный ст. 122 НК РФ, отсутствует, поскольку занижение суммы налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом в части уплаты конкретного налога.
73. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст. 122.1 НК РФ).
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
2. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.