- •Предмет налогового права. Основные признаки налоговых правоотношений.
- •Метод налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
- •Налогово-правовые нормы: понятие и признаки.
- •Источники налогового права.
- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •7, Функции налогов.
- •8, Принципы налогообложения: законности; всеобщности и равенства;
- •9. Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •10. Определенности налогообложения.
- •11. Понятие и признаки субъекта налогового права.
- •12. Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •13. Физические лица, как субъекты налогового права.
- •14. Индивидуальные предприниматели, как субъекты налогового права.
- •15. Организации, как субъекты налогового права.
- •17. Филиалы и иные обособленные подразделения организаций, как субъекты налогового права.
- •18. Взаимозависимые лица: особенности налогово-правового статуса.
- •19. Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Основы налогово-правового статуса банков.
- •22. Налоговые органы рф.
- •23. Права и обязанности должностных лиц
- •24. Понятие и состав элементов налогообложения.
- •25. Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •26. Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •27. Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •28. Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •29. Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •30. . Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •31. Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения
- •32. Формы налоговых льгот.
- •33. Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •34. Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •35. Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •37. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40.Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •45.Учет организаций и физических лиц для целей налогообложения.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки
- •49.Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50.Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •54. Принцип ответственности за вину, как принцип налоговой ответственности.
- •56, Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57, Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •58, Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •59. Оформление результатов налоговой проверки.
- •60. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •61.Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
- •62.Налоговая тайна
- •63. Порядок взыскания налоговой санкции.
- •64. Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •65. Общая характеристика состава налогового правонарушения.
- •66Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 нк рф).
- •67.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 нк рф).
- •68. Непредставление налоговой декларации (ст. 119 нк рф).
- •69. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) (ст.119.1нк рф).
- •71. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 нк рф).
- •72. Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 нк рф).
- •74.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 нк рф).
- •75.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 нк рф).
- •76.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 нк рф).
- •78. Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
- •79. Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- •80. Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
- •83. Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
- •84. Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
- •85. Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
- •86. Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
- •87. Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
- •89. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •90.Система налогов и сборов в рф
- •91. Налог на добавленную стоимость
- •92. Акцизы
- •94. Налог на прибыль организаций
- •95. Налог на добычу полезных ископаемых
- •96. Водный налог
- •97. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •98. Государственная пошлина
- •99. Налог на имущество организаций
- •100. Налог на игорный бизнес
- •101. Транспортный налог
- •102. Земельный налог
- •103.Налог на имущество физических лиц
- •104 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •105. Упрощенная система налогообложения
- •106. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •107. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •108.Принцип территориальности в международном налоговом праве.
- •109. Классификация международных налоговых норм
- •112. Режимы налогообложения субъектов иностранного права.
37. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Центральным звеном в предмете налогового права является налоговое правоотношение между государством и налогоплательщиком по поводу уплаты налога. В его содержании выделяется юридическая обязанность налогоплательщика своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы. Ее традиционно называют налоговой обязанностью, учитывая особый, базовый характер в системе субъективных прав и обязанностей налогоплательщика.
Таким образом, категория «налоговая обязанность» может употребляться в широком и узком значении. В первом случае под налоговой обязанностью понимают любую юридическую обязанность налогоплательщика, установленную налоговым законодательством, во втором – исключительно обязанность по уплате налога. Именно в узком значении – как обязанность по уплате налогов и сборов – будет употребляться термин «налоговая обязанность» в дальнейшем.
Обязанность по уплате налога – единственная в системе обязанностей налогоплательщика – носит конституционно-правовой характер. В ст. 57 Конституции РФ устанавливается, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».
Налоговая обязанность возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым законодательством. Общими основаниями являются наличие у налогоплательщика объекта налогообложения и истечение налогового периода, по окончании которого налог должен быть исчислен и уплачен. В то же время по каждому налогу могут устанавливаться свои особенные основания – самостоятельные юридические факты, формирующие сложный фактический состав.
Согласно ст. 44 НК РФ налоговая обязанность прекращается: 1) с уплатой налога (сбора) налогоплательщиком; 3) со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим; 4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации, с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
По общему правилу налоговая обязанность прекращается ее надлежащим исполнением, то есть когда налог уплачен налогоплательщиком своевременно и в полном объеме. К числу иных обстоятельств, влекущих прекращение налоговой обязанности, можно отнести: удержание налога налоговым агентом (п. 2 ст. 45 НК); принудительное взыскание налога за счет безналичных денежных средств либо иного имущества налогоплательщика (ст. 46-48 НК); уплата налога реорганизованной организации ее правопреемником (ст. 50 НК); и др.
Смерть налогоплательщика или признание умершим также прекращает налоговую обязанность, что обусловлено личным характером уплаты налога. Исключение составляют поимущественные налоги умершего лица либо лица, признанного умершим, которые погашаются в пределах стоимости наследственного имущества.
НК РФ предусматривает возможность приостановления исполнения налоговой обязанности. Согласно п. 3 ст. 51 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, а также обязанность по уплате причитающихся пеней и штрафов приостанавливается по решению налогового органа в случае недостаточности (отсутствия) денежных средств налогоплательщиков. При принятии в дальнейшем решения об отмене признания физического лица безвестно отсутствующим или недееспособным приостановленное исполнение налоговой обязанности возобновляется со дня принятия указанного решения.