3. Основные мероприятия по снижению затрат на производство и реализацию продукции ооо «Компания «Наш Новый Город»

Таблица 7 - Перечень мероприятий по оптимизации затрат в ООО «Компания «Наш Новый Город»

Наименование мероприятий	Необходимые инвестиции, тыс.р.	Ожидаемый эффект (ЧДД), тыс.р.	Окупаемость, мес.
1. Внедрение эффективного энергопотребления	36	550,7	10 мес.
2. Снижение трудоемкости продукции	159,9	1444,7	8 мес.
3. Экономия материальных ресурсов	182,2	66,1	4 года 3 мес.
Итого	383,1	-	-

1 мероприятие. Повышение энергоэффективности для промышленных предприятий:

Преимущества:

Дополнительная прибыль за счет экономии на энергоресурсах (снижение издержек), получение эффекта (экономии) от внедрения.

Возможность привлечения средств на модернизацию и развитие (ЭСКО, федеральный бюджет, целевые программы).

Четкое понимание структуры затрат на энергоресурсы, эффективный cost management.

Оптимизация бизнес-процессов за счет внедрения системы энергоменеджмента.

Выполнение требований Правительства и Президента РФ, повышение качества коммуникаций на административном уровне.

Минусом является отягощение кредитного портфеля компании.

Таблица 8 - Перечень возможных мероприятий по повышению энергоэффективности и эффективному энергопотреблению в ООО «Компания «Наш Новый Город»

Мероприятия	Примеры	Источники финансирования
Беззатратные	Оптимизация режимов работы насосного/генерирующего оборудования, замена энергоизбыточного оборудования, наладка гидравлических режимов	Внедрение энергоменеджмента, обучение (в рамках консалтинговых услуг)
Малозатратные	-Оптимизация технологического цикла, вторичное использование ресурсов; -Реконструкция старого/монтаж новогоэнергоэффективногооборудования (ЧРП, системы автоматизации, и пр.)	Выделение собственных средств Привлечения средств банков Лизинг оборудования
Сильнозатратные	Строительство/ реконструкция собственных генерирующих источников, подстанций	Использование механизмов энергосервисных контрактов Проектное финансирование

Существуют три способа снижения потребления энергии:

- Исключение нерационального использования энергоресурсов;

- Устранение потерь энергоресурсов;

- Повышение эффективности использования энергоресурсов.

Все более широкое применение находят системы автоматического управления включением, отключением светильников и автоматического регулирования освещенности, а также энергоэкономичные источники света.

В настоящее время выпускаются различные источники света. Лампы накаливания по своей эффективности в 2 и более раза ниже, чем остальные, Возможность экономии энергии определяется выбором источников света. С появлением около десяти лет назад электронных пускорегулирующих аппаратов (ЭПРА) возникла возможность создания более энергоэкономичных светильников с компактными люминесцентными лампами (КЛЛ).

Сокращение расхода электроэнергии и повышение КПД лампы происходит в результате повышения напряжения питания частотой 20 кГц; многократное увеличение светоотдачи поверхности осветительного прибора позволяет уменьшить его габариты. Срок службы лампы достигает 9000 часов. Компактная лампа мощностью 10 Вт обеспечивает такую же освещенность, что и обычная лампа накаливания мощностью 50 Вт. Срок окупаемости КЛЛ составляет 1–2 года. Кроме замены источников света, имеются и другие способы повышения экономии энергии при использовании осветительных установок.

Экономия электроэнергии зависит от сочетания и размещения источников света и светильников. Использование одной более мощной лампы накаливания или люминесцентной позволяет уменьшить потребление энергии без снижения освещенности.

Таблица 9 - Динамика потребления энергоресурсов в ООО «Компания «Наш Новый Город» при внедрении предложенных мероприятий

Наименование энергоносителя	Потребление по годам, тыс.р.			Прогноз потребление по годам, тыс.кВт.ч
	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Электрическая энергия	724,24	765,39	823,09	671,08	709,21	762,59
В т.ч. производственные нужды	586,63	635,27	691,32	543,58	588,64	640,58

Одной из причин для проведения мероприятия по энергосбережению на предприятии, является снижение издержек и повышение экономической эффективности на производстве. На сегодняшний день, энергосбережение на предприятиях и в организациях становится насущной задачей. Цена на энергоносители, а с ними и на электроэнергию и тепло поставляемое централизованно постоянно возрастает.

В себестоимости конечной продукции промышленных предприятий высока доля затрат на тепловую и электрическую энергию (в полтора – два раза выше, чем в промышленно развитых странах), что негативно сказывается на конкурентоспособности товаров и оборудования произведенного на отечественном производстве.

Уже не секрет что самым действенным способом увеличения эффективности использования энергии, является применение современных технологий энергосбережения.

Регулируемый электропривод - эффективное энергосберегающее оборудование.

В мировой практике регулируемый электропривод признан одной из наиболее эффективных энергосберегающих и ресурсосберегающих экологически чистых технологий.

Высокая эффективность применения автоматизированного регулируемого электропривода для регулирования параметров и оптимизации работы различных технологических систем с механизмами, особенно с насосными и вентиляционными установками, работающими в переменных режимах, подтверждена многолетним мировым опытом.

Как правило, в большинстве технологических систем промышленности установлены электродвигатели в расчёте на максимальную производительность оборудования, в то время как часы пиковой нагрузки, т.е. время работы оборудования с максимальной производительностью, составляют всего 10-15 процентов общего времени работы оборудования.

При этом в общей структуре потребления электроэнергии в народном хозяйстве России на долю таких электродвигателей приходится около 40 % электроэнергии.

В результате электродвигатели, работающие с постоянной скоростью вращения, потребляют значительно, до 50 %, больше электроэнергии, чем это требуется для обеспечения оптимального технологического процесса.

Применение регулируемого электропривода позволяет оптимизировать работу электродвигателей, исключить непроизводительное потребление электроэнергии, а в системах теплоснабжения и водоснабжения, помимо этого, обеспечить значительную экономию тепла (до 10%) и снижение водопотребления (до 20%).

Особенно актуальной проблема энергосбережения в целом и массового внедрения регулируемого электропривода, в частности, как одного из средств решения этой проблемы, становится сегодня, когда:

современное состояние энергетического оборудования в России требует ежегодного списания мощностей в количестве 5-6 млн. кВт из-за его физического старения,

потребности промышленности и быта требуют всё большего количества киловатт-часов от энергосистемы,

во многих регионах страны всё более осложняется прохождение осенне-зимнего максимума по тепловой и электрической нагрузке,

получить дополнительное количество киловатт-часов путем строительства и ввода в эксплуатацию новых энергетических мощностей на современном этапе весьма проблематично,

внедрять энергосберегающее оборудование, в первую очередь, регулируемый электропривод значительно выгоднее (как будет показано ниже, быстрее и в 3 — 4 раза дешевле), нежели вводить новые мощности для получения такого же количества киловатт-часов, экономию которых он обеспечивает.

Норма дисконта проекта Е определяется как ставка рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации (8,25% с 03.05.2011 г.). Коэффициент дисконтирования = d=1/(1+Е)t

Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости с учетом дисконтирования. Моментом окупаемости с учетом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый дисконтированный доход ЧДД(k) становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

число лет, невозмещенная стоимость

Ток = предшествующих + на начало периода окупаемости . (8)

периоду окупаемости приток наличности в течение

периода окупаемости

Таблица 10 - Оценка экономической эффективности с применением метода дисконтирования при внедрении 1 мероприятия

Показатель	Прогноз по годам
	2011	2012	2013	2014	2015
1.Инвестиции (капитальные вложения), тыс.р.	36,0
2. Текущие затраты, тыс.р.	5,9	6,0	6,0	6,1	6,1
3.Экономический эффект (в % экономии потерь * на производство продукции) , тыс.р.	82,5	164,8	166,0	170,5	171,7
4. Чистый доход, тыс.р.	40,6	158,8	160,0	164,4	165,6
5. Коэффициент дисконтирования	0,935	0,873	0,816	0,763	0,713
6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.	37,9	138,7	130,6	125,4	118,0

Определяем срок окупаемости Т, год: 36 / 37,9 = 0,95 года или около 10 мес.

2 мероприятие.

Таблица 11 - Капитальные вложения на покупку станка для мероприятия 2

Наименование статьи расхода	Сумма, р.
Стоимость зубофрезерного станка 5 К310	150000
Транспортировка из г.Казань (тариф грузоперевозок с использованием транспортного средства КАМАЗ – 30 р./км, расстояние 160*2+10 = 330 км)	30*330 = 9900
Итого затрат	159900

Данный станок будет закуплен на средства, полученные при погашении дебиторской задолженности. Отметим, что установка данного станка позволит снизить трудоемкость изготовления продукции в среднем на 10%. Рассмотрим возможность внедрения данного мероприятия на производство и его результаты.

В среднем на изготовление 1 металлоизделия затраты рабочего времени составляют 10,5 часов. Рассмотрим затраты на оплату труда.

Таблица 12 - Расходы на оплату труда

Исходные данные	Значение в 2010 г.
Основная заработная плата	70 руб./час. (повременно)
Дополнительная заработная плата	10% от начисленной заработной платы
ЕСН	26%

Таблица 13 - Плановая калькуляция трудовых затрат

Вариант расчета	Трудоемкость, час.	Статьи затрат			Сумма, р.
		Основная ЗП, р.	Дополнительная ЗП, р.	ЕСН, р.
Без ввода в эксплуатацию станка	10,5	735	73,5	210,21	1018,71
С вводом станка в эксплуатацию	9,45	661,5	66,15	189,19	916,84

Таким образом, после покупки станка предприятие в среднем будет экономить 101,87 р. с каждой единицы производимой продукции. За 2012 год было произведено 3538 шт. изделий, что составляет приблизительно 14 шт. в день (250 рабочих дней в году).

Следовательно, предприятие при покупке станка будет экономить:

14*101,87 = 1426,18 р. в день;

1426,18*22 = 31375,96 р. в месяц.

Таблица 14- Оценка экономической эффективности с применением метода дисконтирования

Показатель	Прогноз по годам
	2012	2013	2014	2015	2016
1.Инвестиции (капитальные вложения) , тыс.р.	159,9
2. Текущие затраты, тыс.р.	9,5	12,0	13,0	12,0	12,0
3.Экономический эффект (в % экономии трудозатрат * на производство продукции) , тыс.р.	376,8	403,2	406,3	409,1	412,0
4. Чистый доход, тыс.р.	207,4	391,2	393,3	397,1	400,0
5. Коэффициент дисконтирования	0,935	0,873	0,816	0,763	0,713
6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.	193,8	341,7	321,0	303,0	285,2

Определяем срок окупаемости Т, год: 159,9 / 193,8 = 0,82 года или 8 мес.

То есть затраты на покупку станка в сумме 159,9 тыс. р. окупятся за счет экономии на трудозатратах через 8,2 месяца или приблизительно через 8 месяцев 2 дн.

Рассмотрим калькуляцию изготовления муфты пластинчатой упругой (МУП 1664.00.00.000-09 №1393), как одного из основных видов производимой продукции ООО «Компания «Наш Новый Город».

Таблица 15 - Калькуляция изготовления МУП 1664.00.00.000-09 №1393, руб.

Наименование	Затраты до внедрения разработанных мероприятий	Затраты после внедрения разработанных мероприятий	Абс. отклонение
1. Сырье и материалы	7794,34	7404,62	-389,72
2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты	-	-	-
3. Зарплата и отчисления	5408,87	4813,89	-594,98
4. Тара
5.Услуги сторонних организаций
6.Общепроизводственные расходы
7.Производственная себестоимость
8.Общехозяйственные расходы
9.Полная себестоимость	29243,25	27554,53	-1688,72
10.Прибыль (норма прибыли)	2436,75 (8,33%)	2847,12 (10,33%)	410,38
11.Отпускная цена без НДС	31680,00	30401,65	-1278,34
12.НДС 18%	5702,40	5472,30	-230,10
13.Цена изделия с НДС	37382,40	35873,95	-1508,45

За счет снижения затрат на производство и реализацию продукции ООО «Компания «Наш Новый Город» может увеличить процент закладываемой прибыли с 8,33 до 10,33%.

3 мероприятие. Из табл. 38 следует, что производство продукции очень материалоемкое (54% общей себестоимости продукции за 2010 год составляют материальные затраты).

Основная причина такой высокой материалоемкости – недостаточно эффективное оборудование и большая доля отходов производства.

Каждую операцию при производстве металлических деталей (резка и рубка металла, сверление отверстий) осуществляется с большим процентом отходов.

Для решения этой проблемы предлагается в начале июля 2011 года приобрести надёжное оборудование, выпускающее продукцию высокого качества для резки металла – абразивно-отрезной станок с лазерной резкой, который позволяет произвести резание металла с высокой точностью. Данное оборудование позволит сэкономить на производственных площадях.

Лазерная резка обеспечивает идеальное воспроизведение сложных контуров, точный вырез отверстий, пазов. После резки металла на лазере получаете готовую деталь с ровной и чистой поверхностью реза, которая не требует дополнительной механической обработки, может быть сразу использована для последующей сборки или производства. Высокая скорость и качество реза, является основным преимуществом лазерной установки, отличающейся высокой производительностью и экологичностью.

Обработка металла резанием необходима для удобной транспортировки, резка металла «в размер» - для безотходного производства.

Цена приобретения станка составляет 180 000 рублей. Итого капитальные вложения составят:

Таблица 16 - Капитальные вложения на покупку станка для мероприятия 3

Наименование статьи расхода	Сумма, р.
Абразивно-отрезной станок с лазерной резкой
Монтаж оборудования
Итого затрат	187 200

Данный станок будет закуплен на средства от погашения дебиторской задолженности. Поставщиком данного оборудования является ООО «ТехСервис» г. Казань РТ. Доставка оборудования осуществляется силами поставщика согласно договору поставки и монтажа оборудования. Монтаж оборудования осуществляют специалисты фирмы поставщика. Затраты по монтажу оборудования составляют 4% от стоимости приобретаемого оборудования.

Преимущества использования данного оборудования:

- Увеличение выпуска продукции за счёт снижения норм расхода материалов

- Дополнительный выпуск продукции из сэкономленных материалов

Выявление резервов снижения материальных затрат, а значит, и себестоимости отдельных изделий за счет прогрессивной технологии, качественного раскроя металла, отсутствия брака в производстве представим в табл. 53.

Таблица 17 - Анализ изменения норм расхода материалов по изделию при использовании нового оборудования по мероприятию 3

Материал	Норма расхода, грамм			Изменения, всего			В том числе по факторам, %
	базовая	плановая	грамм		%	Изменение конструкции		Изменение норм расхода	Снижение отходов
Металл	850,6	828,5	-22,1		-2,6	-0,6		-0,2	-1,0

Отметим, что установка данного станка позволит снизить материалоемкость, сократить величину отходов при обработке металла в среднем на 95%. Рассмотрим возможность внедрения данного мероприятия на производство, сравнение эксплуатационных затрат и его результаты.

Таблица 18 - Оценка экономической эффективности с применением метода дисконтирования при внедрении мероприятия 3

Показатель	Прогноз по годам
	2011	2012	2013	2014	2015
1.Инвестиции (капитальные вложения), тыс.р.
2. Текущие затраты, тыс.р.
3.Экономический эффект (в % экономии потерь * на производство продукции), тыс.р.
4. Чистый доход, тыс.р.
5. Коэффициент дисконтирования	0,935	0,873	0,816	0,763	0,713
6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.	-143,9	57,3	54,0	50,8	47,8

Определяем срок окупаемости Т, год: 1+187,2 / 57,3 = 4,3 года или 4 года 3 мес.

Произведем расчет эксплуатационных затрат при условии внедрения разработанных мероприятий и сравним с фактическими затратами.

Таблица 19 - Результаты расчетов эксплуатационных затрат

Статьи затраты	С учетом технологий, используемых на предприятии			С учетом внедрения новых технологий
	Общая сумма затрат, тыс. р.	Себестоимость ед.изделия, руб.	Удельный вес, %	Общая сумма затрат, тыс. р.	Себестоимость ед.изделия, руб.	Удельный вес, %
Основные расходы
Материалы	8 097	8,02	41,6	7 692	7,50	40,6
Электроэнергия
Амортизация
Заработная плата с отчислениями	8 775	8,69	45,1	8 875	8,66	46,9
Итого прямых	17 837	17,66	91,7	17 440	17,01	92,1
Накладные расходы
Цеховые и общеэксплуатационные расходы	1246	1,23	6,4	1158,78	1,13	6,1
Внеэксплуатационные расходы
Всего затрат по полной себестоимости	19 450	19,26	100	18 940	18,48	100

Анализируя данные табл.19, видим, что результатом внедрения проекта общая сумма затрат по полной себестоимости снизится на 2,6%, что по сумме составляет 510 тыс. р. Затраты на материалы в расчете на 1 единицу продукции составят 7,5 тыс.р., что ниже при применяемой технологии на 6% или 0,51 тыс.р. Затраты на оплату труда несколько повысятся. Это связано с тем, что производительность труда (выработка на одного рабочего) возрастет.

Также изменится структура затрат. Снизится удельный вес материалов до 40,6%. Также несколько снизится доля затрат на электроэнергию.

Приведем сводную таблицу (табл.20), в которой рассмотрим экономический эффект мероприятий описанных выше.

Таблица 20 - Анализ затрат на производство и реализацию продукции ООО «Компания «Наш Новый Город» до и после внедрения мероприятий

Элементы затрат	Сумма, тыс.р.			Структура затрат, %
	До внедрения	После внедрения	Абс. изм., тыс.р.		До внедрения	После внедрения	Измене-ние, %
Материальные затраты			- 525			52,8
Оплата труда			- 76			36,5
Отчисления во внебюджетные фонды	1 787	1811	24			9,6
Амортизация	142	214	72		0,7	1,1	0,4
Прочие затраты
Полная себестоимость	19 450	18 940	- 510		100	100	0

Это основные пути снижения затрат на производство и реализацию продукции, используя которые и применяя их на практике, можно существенно увеличить прибыль ООО «Компания «Наш Новый Город», позволят в будущем расширить свое производство, быть конкурентоспособными на рынке, сохраняя при этом качество продукции и удовлетворяя потребности потребителей.