Санкт-Петербургский университет Государственной противопожарной службы мчс России

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Кафедра финансово-хозяйственной деятельности

Экз. № ___1____

«УТВЕРЖДАЮ»

Заведующая кафедрой

финансово-хозяйственной деятельности

Л.Г.Ворона-Сливинская

”_____” _____________ 200_ года

Л Е К Ц И Я

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Тема № 7 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (2 часть).

Обсуждена на заседании кафедры

Протокол №______от

”______” _______________ 200_ года

Санкт-Петербург

2009

I.Учебные цели

1. Ознакомить курсантов и слушателей с понятием и сущностью специальных налоговых режимов.

2. Сформировать у курсантов и слушателей знания о едином сельскохозяйственном налоге и упрощенной системе налогообложения.

3. Воспитать у курсантов и слушателей положительное отношение к предмету.

II. Расчет учебного времени

Содержание и порядок проведения занятия	Время, мин
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ Понятие и сущность специальных налоговых режимов. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ Учебные вопросы Единый налог на вмененный доход. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ	5 70 20 20 20 10 15

III. Литература

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

4. Налоги и налогообложение / Пансков В.Г. – М.: Издательский Дом «МЦФЭР», 2002 г.

5. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие для сред.проф.учеб.заведений / О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 240 с.

6. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф.Тарасова, Л.Н.Семыкина , Т.В.Сапрыкина. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.

7. Климова М.А. Налоги и налообложение: Учеб.пособие. – 4-е изд. – М.: РИОР, 2008. – 176 с.

IV. Учебно-материальное обеспечение

1. Технические средства обучения: слайдопроектор, мультимедийный проектор, DVD-проигрыватель, компьютерная техника.

V. Текст лекции Введение

В предшествующих лекциях рассматривались основные налоги российской налоговой системы, при этом изложение велось преимущественно с учетом формирования объекта и субъекта налогообложения по каждому из рассмот­ренных налогов. В данной лекции остановимся на некоторых особенностях действия всей налоговой системы в отношении отдельных категорий организаций и лиц, которые ранее упоминались лишь вскользь и в отношении которых действие налоговой системы имеет весьма существенную специфику. В частности, рассмотрим некоторые аспекты налогообложения в процессе осуществления иностранных инвестиций в Россию, специальные налоговые режимы, действующие в отношении малых предприятий.

Налоговый кодекс РФ допускает существование специфи­ческих моделей налогообложения отдельных категорий орга­низаций и индивидуальных предпринимателей в рамках спе­циальных налоговых режимов. Статья 18 НК РФ определяет, что специальным налоговым режимом признается особый по­рядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение опре­деленного периода, применяемый в случаях и порядке, уста­новленных Кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

К числу специальных налоговых режимов в настоящее вре­мя относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаро­производителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения субъектов малого пред­принимательства;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения в свободных экономических зонах;

5) система налогообложения в закрытых административно-терри­ториальных образованиях;

6) система налогообложения при выполнении договоров концес­сии и соглашений о разделе продукции.

В настоящее время отдельными главами Налогового кодек­са РФ в рамках раздела VIII «Специальные налоговые режи­мы» регулируются первые три и частично последний из ука­занных выше видов специальных налоговых режимов. Осталь­ные разновидности специальных налоговых режимов пока регламентируются самостоятельными федеральными закона­ми, большинство из которых было принято еще до введения в действие Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим те виды специальных налоговых режимов, кото­рые в настоящее время регулируются Налоговым кодексом РФ.