- •Тема: Организация финансовой работы на предприятии
- •1. Подготовить оперативный бюджет на 20_ г.
- •Отобразить графически поведение всех видов затрат;
- •3. Подготовить гибкий бюджет затрат при изменении объемов производства продукции Данные для выполнения задания:
- •Планируемые накладные расходы:
- •Калькуляция себестоимости единицы продукции
- •План прибылей и убытков
- •План прибылей и убытков
Тема: Организация финансовой работы на предприятии
Задание:
1. Подготовить оперативный бюджет на 20_ г.
Должны быть представлены:
бюджет продаж;
бюджет производства (в штуках);
бюджет использования прямых материалов;
бюджет трудовых затрат;
бюджет накладных расходов и общехозяйственных расходов;
бюджет себестоимости проданной (реализованной) продукции;
план прибылей и убытков.
Отобразить графически поведение всех видов затрат;
3. Подготовить гибкий бюджет затрат при изменении объемов производства продукции Данные для выполнения задания:
Предприятие производит два вида продукции, используя в качестве основных материалов
сырье № 0107 и сырье № 0108.
Руководство определило план развития предприятия на 20_ г. следующим образом:
№ п/п |
Показатели |
вид продукции |
|
продукт А |
продукт Б |
||
|
Планируемые продажи, шт. |
2500 |
500 |
|
Цена продажи одной единицы, руб. |
400 |
600 |
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода:
Для продукции А — 550 шт., Для продукции Б — 25 шт.
Планируемая стоимость прямых затрат: сырье № 0107 — 7,5 руб./кг; сырье № 0108 — 9,8 руб./кг;
труд производственных рабочих — 25 руб./ч.
Данные о наличии готовой продукции на складе:
Показатель |
продукт А |
продукт Б |
Начальные запасы, шт. |
50 |
25 |
Начальные запасы, руб. |
19 200 |
13 100 |
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции:
№ п/п |
Показатели |
вид продукции |
|
продукт А |
продукт Б |
||
|
сырье № 0107 |
6 кг |
6 кг |
|
сырье № 0108 |
3 кг |
4 кг |
|
Труд производственных рабочих |
2 ч |
3 ч |
Планируемые накладные расходы:
Классификация расходов по отношению к объему производства |
Вид накладных расходов |
Сумма рублей |
Общая сумма затрат рублей |
|
Общепроизводственные расходы Заработная плата вспомогательных рабочих Премии рабочим Электроэнергия на производственные цели Вспомогательные материалы Амортизация Заработная плата мастеров Электроэнергия на общепроизводственные цели Ремонт оборудования |
150 000 160 000 45 000 35000 115000 50000 10000 10000
|
|
|
Расходы на НИОКР Заработная плата Материалы |
105 000 31000
|
|
|
Расходы по маркетингу Заработная плата Реклама Командировки |
65 000 15 000 20 000
|
|
|
Коммерческие расходы Заработная плата работников снабжения Аренда, налоги |
30 000 20 000
|
|
|
Работа с клиентами Заработная плата Командировки
|
20 000 10 000 |
|
|
Административные (общехозяйственные) расходы Заработная плата управляющих Заработная плата служащих Содержание административных помещений налоги |
80 000 40 000 40 000 50 000
|
|
|
всего накладные расходы
|
|
|
Таблица 1.
Бюджет продаж
Вид продукции |
Планируемые продажи, штук |
Планируемая цена за единицу, руб. |
Стоимость, тыс. руб. |
продукт А |
|
|
|
продукт Б |
|
|
|
Всего |
|
|
|
Бюджет производства
Показатели |
Ед. изм. |
вид продукции |
в с е г о |
|
продукт А |
продукт Б |
|||
Планируемые продажи (бюджет продаж) |
ед. |
|
|
|
Планируемые запасы на конец периода (+) |
ед. |
|
|
|
Планируемые запасы на начало периода (-) |
ед. |
|
|
|
Планируемый объем производства |
ед. |
|
|
|
Бюджет использования материалов
Наименование |
Ед. изм. |
Цена ед |
вид продукции |
Всего |
||||||
продукт А ( шт) |
продукт Б ( шт) |
|||||||||
Нор ма расх на ед. |
Кол- во |
сумм ма |
Нор ма расх на ед. |
Кол- во |
сум |
|||||
Кол-во |
Стоимость |
|||||||||
сырье № 0107 |
кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье № 0108 |
кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет трудовых затрат
Показа тели |
ед. изм. |
часо вая тариф ная став кА (руб) |
вид продукции |
всего |
||||||
продукт А ( шт) |
продукт Б ( шт) |
|||||||||
Нор ма на ед. |
трудо- затра- ты (чел/ час) |
Расх на опл тру да (руб) |
Нор ма на ед. |
трудо- затра- ты (чел /час) |
Расх на опл тру да (руб) |
трудо- затраты (чел/час) |
Расходы на оплату труда (руб) |
|||
Труд производст- венных рабочих |
час. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица
Бюджет себестоимости продукции (Смета затрат на производство)
к-т расп редел |
Наименование статей затрат |
Всего стои мость |
продукт А ( шт) |
продукт Б ( шт) |
база распреде ления |
||
стои- мость всего |
стои мость на ед |
стои- мость всего |
стои мость на ед |
||||
|
Прямые (переменные) затраты всего в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
сырье № 0107 |
|
|
|
|
|
|
|
сырье № 0108 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость основных материалов |
|
|
|
|
|
|
|
вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
заработная плата производств. рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные переменные расходы всего: в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
косвенные затраты труда (заработная плата вспомогательных рабочих) |
|
|
|
|
|
|
|
премии рабочим (дополнительная зараб. плата) |
|
|
|
|
|
|
|
электроэнергия на производственные цели |
|
|
|
|
|
|
|
затраты на ремонт основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные постоянные расходы всего:
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
заработная плата мастеров
|
|
|
|
|
|
|
|
электроэнергия общепроиз- водственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
расходы на НИОКР |
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы всего: в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
расходы на маркетинг |
|
|
|
|
|
|
|
коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
работа с клиентами |
|
|
|
|
|
|
|
административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого затрат
|
|
|
|
|
|
|
Таблица