8.Методы кредитования организаций

Наиболее частой формой кредитования организаций является привлечение кредитов на основе договоров с кредитными организациями. Кредитование организаций осуществляется на основе следующих принципов: возвратность, срочность, платность, материальная обеспеченность. Классификация банковских кредитов:

В зависимости от срока погашения кредита: онкольные(погашаются по первому требованию кредитора), краткосрочные (до 1 месяца), среднесрочные(до 1 года), долгосрочные.

По способу погашения кредита: единовременным взносом, в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента: процент выплачивается в момент общего погашения, процент выплачивается равномерными взносами в течение всего срока погашения, процент выплачивается в момент получения кредита.

В зависимости от наличия обеспечения по кредиту: доверительные, обеспеченные, под финансовые гарантии третьих лиц.

По целевому назначению: общего характера, целевые.

Организации могут осуществлять взаимное коммерческое кредитование. Происходит это в связи с разницей во времени между отгрузкой товаров и их фактической оплатой. Юридическое основание таких сделок – ст 823 ГК РФ. Она предусматривает коммерческое кредитование в виде: аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки платежа. Такой кредит считается товарной формой кредита. Преимущества его в оперативности предоставления, расширении возможностей предприятия маневрировать оборотными средствами, оказании финансовой поддержки предприятий друг другу. Недостатками являются риск поставщика при изменении цен на товары, несоблюдение сроков оплаты, короткий срок предоставления. Отличительными особенностями коммерческого кредита: кредитор- любая фирма, а не только специализированная коммерческая организация, предоставляется только в товарной форме, его средняя стоимость ниже, чем по банковским кредитам, а плата за него включается в цену товара, а не определяется через специально фиксируемый процент. Виды коммерческого кредита:

С отсрочкой платежа по условиям контракта (оговаривается условиями контракта и не требует специального оформления)

по открытому счету ( для расчетов с постоянными поставщиками при многократных поставках)

с оформлением задолженности векселем(в качестве платежного документа выписывается вексель, который может быть просты и переводным)

в форме консигнации (при комиссионных операциях, когда поставка товара осуществляется под реализацию, а расчет осуществляется только после реализации товара).

В соответствии со ст.66 НК РФ организации может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит. Он осуществляется в форме изменения срока уплаты налога. Он предоставляется в следующих случаях: При проведении НИОКР направленных на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды, при осуществлении внедренческой или инновационной деятельности, при выполнении особо важных заказов по социально-экономическому развитию региона. Кредит предоставляется по налогу на прибыль, по региональным или местным налогам на срок от 1 до 5 лет, и представляет собой возможность в течение определенного срока в определенных пределах уменьшать платежи. Однако сумма уменьшения не может превышать 50% от исчисленного платежа. Процент на сумму кредита устанавливают по ставке, не менее ½ и не более ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ.