3. Виды нарушений таможенных правил и их характеристика

Глава 57 тку предусматривает виды нарушений таможенных правил и ответственность за такие правонарушения.

Статья 329. Нарушение режима зоны таможенного контроля

Перемещение через пределы зоны таможенного контроля и в пределах этой зоны товаров, транспортных средств, граждан, в том числе должностных лиц органов государственной власти (кроме таможенных органов), не пересекающих таможенную границу Украины, а также проведение в зоне таможенного контроля хозяйственных работ без разрешения таможенного органа или совершение иных действий, которыми нарушается установленный законодательством режим зоны таможенного контроля, —

влечет за собой при отсутствии товаров, транспортных средств — непосредственных предметов нарушения таможенных правил наложение штрафа в размере до двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Те же действия при наличии товаров, транспортных средств — непосредственных предметов нарушения таможенных правил влекут за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 330. Непредставление таможенному органу документов, необходимых для осуществления таможенного контроля

Непредставление таможенному органу в установленный законодательством срок документов, предусмотренных в соответствии с ТКУ для осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, независимо от представления письменной декларации, — влечет за собой предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до пяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий — до десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 331. Выдача товаров, транспортных средств без разрешения таможенного органа или их утрата

Выдача без разрешения таможенного органа или утрата товаров, транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, — влечет за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 332. Недоставление в таможенный орган товаров, транспортных средств, документов

Недоставление в таможенный орган товаров, транспортных средств, находящихся под таможенным контролем и перевозимых из одного таможенного органа в другой, а также принятых для передачи таможенному органу таможенных или иных документов на эти товары, транспортные средства – влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 333. Неостановка транспортного средства

Неостановка в зоне таможенного контроля транспортного средства, следующего через таможенную границу Украины, — влечет за собой наложение штрафа в размере до пяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 334. Отправление транспортного средства без разрешения таможенного органа

Отправление без разрешения таможенного органа транспортного средства, находящегося под таможенным контролем, — влечет за собой наложение штрафа в размере до пяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий — до десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 335. Причаливание к судам, находящимся под таможенным контролем

Причаливание к судну, находящемуся под таможенным контролем, других судов и иных плавучих средств без разрешения таможенного органа — влечет за собой предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий — до тридцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 336. Неправомерные операции с товарами, транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими

Осуществление операций с товарами, транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем, а именно изменение их состояния, пользование и распоряжение ими без разрешения таможенного органа, за исключением операций, указанных в статьях 331, 337 ТКУ, — влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере от пятидесяти до ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц предприятий в размере от ста до пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств.

Статья 337. Грузовые и иные операции, производимые без разрешения таможенного органа

Погрузка, выгрузка, перегрузка, устранение повреждений упаковки, распаковка, переупаковка товаров, находящихся под таможенным контролем, или изменение идентификационных знаков либо маркировки на этих товарах или их упаковке без разрешения таможенного органа — влекут за собой наложение штрафа на граждан в размере до десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий — до двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 338. Повреждение или утрата таможенного обеспечения

Повреждение или утрата пломб, печатей либо иных средств таможенного обеспечения, указанных в товаросопроводительных документах, — влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере до десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий — до двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 339. Нарушение порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля

Нарушение установленного в соответствии с настоящим Кодексом порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля, т.е. наличие во время проведения таможенного контроля у лица, формой прохождения таможенного контроля, избравшего прохождение через такую зону (коридор), товаров, запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу Украины, либо товаров в количествах, превышающих не облагаемую налогом норму перемещения через таможенную границу Украины, — влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров.

Статья 340. Недекларирование товаров, транспортных средств

Недекларирование товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, т.е. незаявление по установленной форме точных сведений (наличие, наименование либо название, количество и т.п.) о товарах, транспортных средствах, которые подлежат обязательному декларированию в случае перемещения через таможенную границу Украины, — влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере от ста до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц предприятий от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств.

Статья 341. Пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылке

Пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылке, — влечет за собой конфискацию этих товаров.

Статья 342. Воспрепятствование должностному лицу таможенного органа в доступе к товарам, транспортным средствам и документам

Воспрепятствование должностному лицу таможенного органа при осуществлении им таможенного контроля или производстве по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил в доступе к товарам, транспортным средствам и документам, а также непредъявление в установленный законодательством срок без уважительных причин таких товаров, транспортных средств и документов должностному лицу таможенного органа или назначенному им эксперту или специалисту — влекут за собой наложение штрафа в размере до тридцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 343. Непредставление таможенному органу отчетности по товарам, находящимся под таможенным контролем или на территориях специальных таможенных зон

Непредставление таможенному органу лицами, указанными в статье 320 ТКУ (лица достигшие 16 летнего возраста, а также должностные лица предприятий), предусмотренной законодательством отчетности по товарам, которые находятся под таможенным контролем или на территориях специальных таможенных зон и ввозятся, вывозятся, хранятся, перерабатываются, изготавливаются, покупаются и реализуются без предварительного разрешения таможенного органа, а также нарушение порядка ведения отчетности по таким товарам — влекут за собой наложение штрафа на граждан в размере от трех до тридцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий — до пятидесяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 344. Непредставление таможенному органу документов и образцов товаров для проведения исследования (анализа, экспертизы)

Непредставление в случаях, предусмотренных законодательством, по требованию таможенного органа соответствующих документов и образцов товаров, необходимых для проведения исследования (анализа, экспертизы), — влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере до тридцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 345. Перемещение товаров через таможенную границу Украины с нарушением прав интеллектуальной собственности

Ввоз на таможенную территорию Украины или вывоз за пределы этой территории с коммерческой целью товаров с нарушением охраняемых законом прав интеллектуальной собственности — влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере от десяти до ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан с конфискацией контрафактных товаров, а на должностных лиц предприятий — от тридцати до ста пятидесяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан с конфискацией контрафактных товаров.

Статья 346. Нарушение порядка хранения товаров на таможенных лицензионных складах и осуществление операций с этими товарами

Нарушение установленного законодательством порядка размещения товаров на таможенных лицензионных складах для хранения, несоблюдение установленных ТКУ сроков, условий и порядка хранения указанных товаров, а также проведение операций с товарами, хранящимися на таможенных лицензионных складах, без разрешения таможенного органа — влекут за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 347. Нарушение установленного порядка уничтожения (разрушения) товаров

Нарушение установленного законодательством порядка уничтожения (разрушения) товаров, находящихся под таможенным контролем, т.е. нарушение установленных настоящим Кодексом и другими законами Украины условий, запретов и ограничений по уничтожению (разрушению) таких товаров, — влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до двухсот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 348. Нарушение обязательства об обратном вывозе или обратном ввозе товаров

Невывоз за таможенную границу Украины товаров, которые были временно ввезены на таможенную территорию Украины под обязательства об обратном вывозе, или неввоз на таможенную территорию Украины товаров, которые были временно вывезены за таможенную границу Украины под обязательства об обратном ввозе, в срок, указанный в обязательстве об обратном вывозе (обратном ввозе) таких товаров, — влечет за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию таких товаров.

Статья 349. Нарушение обязательства о транзите

Невывоз за таможенную границу Украины товаров, транспортных средств, ввезенных с целью транзита через территорию Украины, в сроки, установленные таможенным органом, — влечет за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров и транспортных средств.

Статья 350. Нарушение установленного маршрута перемещения товаров

Уклонение от установленного Кабинетом Министров Украины маршрута перемещения товаров по территории Украины — влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров.

Статья 351. Действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля

Действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины вне таможенного контроля, т.е. их перемещение через таможенную границу Украины вне места расположения таможенного органа или вне времени осуществления таможенного оформления, либо с использованием незаконного освобождения от таможенного контроля вследствие злоупотребления служебным положением должностными лицами таможенного органа, — влекут за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, а также конфискацию транспортных средств, использовавшихся для перемещения товаров — непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины.

Статья 352. Действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля

Действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля, т.е. с использованием специально изготовленных хранилищ (тайников) и других средств или способов, затрудняющих выявление таких товаров, или путем придания одним товарам вида других, либо с представлением таможенному органу в качестве основания для перемещения товаров поддельных документов или полученных незаконным путем, либо содержащих неправдивые данные, — влекут за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, а также конфискацию товаров со специально изготовленными хранилищами (тайниками) и транспортных средств, использовавшихся для перемещения товаров через таможенную границу Украины.

Статья 353. Хранение, перевозка или приобретение товаров, транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля

Хранение, перевозка, приобретение или использование товаров, транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Украины помимо таможенного контроля либо с сокрытием от таможенного контроля, — влекут за собой наложение штрафа в размере от двухсот до пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров и транспортных средств.

Статья 354. Использование товаров, в отношении которых предоставлены льготы по уплате налогов и сборов, в иных целях

Использование товаров, в отношении которых предоставлены льготы по уплате налогов и сборов, в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены такие льготы, — влечет за собой наложение штрафа в размере от двухсот до пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 355. Действия, направленные на неправомерное освобождение от уплаты налогов и сборов или уменьшение их размера

Заявление в таможенной декларации ложных сведений и представление таможенному органу документов с такими сведениями в качестве основания для освобождения от уплаты налогов и сборов или уменьшения их размера либо неуплата налогов и сборов в срок, установленный законодательством, а равно другие противоправные действия, повлекшие за собой недоборы налогов и сборов, при отсутствии признаков преступления, — влекут за собой наложение штрафа на граждан в размере от ста до пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий — от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Вывод

Контрабанда является преступлением в сфере хозяйственной деятельности. Понятие контрабанды и ответственность за нее предусмотрены ст. 201 Уголовного кодекса Украины. Органами дознание в делах о контрабанде являются таможенные органы (ст. 101 Уголовно-процессуального кодекса Украины), а предварительное следствие осуществляют органы службы безопасности Украины (ст. 112 Уголовно-процессуального кодекса Украины).

ТКУ предусматривает следующие меры по предупреждению контрабанды:

1) контролируемые поставки наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров

2) перемещение товаров под негласным контролем.

В соответствии со ст. 319 ТКУ нарушение таможенных правил является административным правонарушением, представляющим собой противоправные, виновные (умышленные или по неосторожности) действия или бездействие, посягающие на установленный законодательством Украины порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Украины, за которые ТКУ предусмотрена административная ответственность.

Статья 322 ТКУ предусматривает следующие виды взысканий за нарушение таможенных правил:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) конфискация товаров.

Виды нарушений таможенных правил и ответственность за такие правонарушения предусмотрены Главой 57 ТКУ.