Фрагмент журнала-ордера №6 по кредиту счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сальдо на начало месяца – 10 000руб.

Поставщик	Стоимость материалов по учетной цене	С кредита счета в дебет счетов			Сумма акцепта по счетам или неотфактурован-ные поставки	Отметка об оплате	На конец месяца
		10	15	16		С расчетного счета	За неприбывший груз	Сальдо по неопла-ченным счетам
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Поставщик №1	24000		25200		25200	25200
Транспор-тная организация			300		300			300
Итого	24000		25500		25500	25200		300

Сальдо на конец месяца — 10 300 руб.

В некоторых случаях составляются ведомости по дебету счетов параллельно с журналами-ордерами по кредиту счетов, что допускается по соображениям контроля. В составе регистров журнально-ордерной формы предусмотрено ведение ведомостей по дебету счетов «Касса» и «Расчетный счет». Операции по кассе и расчетному счету носят массовый характер. Основное назначение указанных ведомостей — контрольное. В них на основе документов записываются в разрезе кредитуемых синтетических счетов суммы, относящиеся к дебету счетов «Касса» и «Расчетный счет». Но эти же суммы должны быть записаны в журналы-ордера по кредиту счетов (так как журналы-ордера ведутся по кредитовому признаку). Например, в ведомости по дебету счета «Касса» учитываются, в частности, суммы возвращенных и принятых в кассу подотчетных сумм в корреспонденции с кредитом счета «Расчеты с подотчетными лицами». Эти же суммы параллельно должны быть записаны в журнал-ордер № 7 по кредиту счета «Расчеты с подотчетными лицами» на основе тех же документов. Итог этих сумм за месяц в обоих указанных регистрах должен быть одинаковым, чем и обеспечивается контроль правильности записей.

Фрагмент ведомости :10 №Учет материалов в денежной оценке»

Показатели	Сталь	Отклон-ения от стоимости	Краска	Отклоне-ния от стоимости краски	Спирт техни-ческий	Отклоне-ния от стоимости спирта технического	Полиэти-леновая упаковка	Отклоне-ния от стоимости полиэтиле-новой упаковки	Итого
Сальдо на начало месяца	40000	2000	10000	25000	1200	55	1000	40	56795
Посту-пило	24000	1500							25500
Коэффи-циент ТЗР		0,05		0,25		0,05		0,04
Выбыло
20	60000	3000							63000
А	40000	2000							42000
Б	20000	1000							21000
25					880	44			924
26			1000	250					1250
43							350	14	364
Сальдо на конец месяца	40000	500	9000	2250	320	11	650	26	16757

Документы должны храниться по ведомостям, в которых они зарегистрированы, и их нумерация должна соответствовать номерам строк ведомостей. Если в ведомости записываются итоги пачки документов, они должны храниться по этим пачкам с указанием на каждой из них, в какую строку и графу ведомости произведена запись на их основании.