- •Тема 2. Облік грошових коштів.
- •1.Основні поняття з обліку грошових коштів в банку.
- •2.Види рахунків у банках, порядок їх відкриття та закриття.
- •3.Форми безготівкових розрахунків
- •4.Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках банків.
- •Кореспонденція рахунків обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті
- •Кореспонденція рахунків обліку грошових коштів на інших рахунках у банках
Кореспонденція рахунків обліку грошових коштів на інших рахунках у банках
№ |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
|
з/п |
Дебет |
Кредит |
|
Розрахунки акредитивами |
|||
1 |
Відкрито акредитив за рахунок коштів поточного рахунка: - в національній валюті - в іноземній валюті |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» |
2 |
Відкрито акредитив за рахунок кредитів банків |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
501 «Довгострокові кредити банків у національній валюті», 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» |
3 |
Нараховано комісійну винагороду банку за здійснення акредитивної форми розрахунків |
92 «Адміністративні витрати» |
377 «Розрахунки з іншими дебіторами» |
4 |
Сплачено комісійну винагороду банку |
377 «Розрахунки з іншими дебіторами» |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» |
5 |
Оплачено коштами акредитива борг постачальникам |
631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
6 |
Повернуто на поточний рахунок невикористану суму акредитива: - в національній валюті - в іноземній валюті |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» |
7 |
Погашено позику за рахунок невикористаного акредитива |
501 «Довгострокові кредити банків у національній валюті», 601 « Короткострокові кредити банків у національній валюті» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
Розрахунки чеками |
|||
1 |
Відкрито чековий рахунок за рахунок коштів поточного рахунка: - в національній валюті - в іноземній валюті |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» |
2 |
Відкрито чековий рахунок за рахунок короткострокової позики банку |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
601 « Короткострокові кредити банків у національній валюті» |
3 |
Оплачено чеками постачальникам за ТМЦ, підрядникам за виконані роботи |
631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
4 |
Повернуто невикористану суму з чекового рахунка: - в національній валюті - в іноземній валюті |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» |
|
|||
Облік корпоративних карток |
|||
1 |
Сплачено вартість виготовленої картки |
377 «Розрахунки з іншими дебіторами» |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» |
2 |
Відображено у витратах відкриття рахунка (видано картки співробітникам) |
92 «Адміністративні витрати» |
377 «Розрахунки з іншими дебіторами» |
3 |
Перераховано гроші з поточного рахунка на картковий рахунок |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» |
4 |
Отримані співробітником гроші за допомогою банкомата |
372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
5 |
Використано гроші на придбання матеріальних цінностей за безготівковим розрахунком через торговий термінал |
372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
6 |
Оприбутковано матеріальні цінності |
20 «Виробничі запаси», 22«МШП» |
372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
7 |
Залишок грошей повернуто в касу |
301 «Каса в національній валюті» |
372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
8 |
3 карткового рахунка підприємства знято гроші за послуги банку |
92 «Адміністративні витрати» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
9 |
Закрито картрахунок і перераховано на поточний рахунок залишок невикористаних коштів |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» |
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
Контрольні запитання.
Які рахунки використовуються для обліку грошових коштів у касі?
Які статті балансу визначають грошові кошти на поточному та валютному рахунках?
Дайте визначення корпоративної картки.
Назвіть рахунки, які кореспондують з рахунком 31 «Рахунки в банках».
Які документи використовуються для забезпечення безготівкових розрахунків?
Назвіть нормативні акти, які регулюють сферу грошового обігу.
Назвіть форми безготівкових розрахунків, які використовуються в Україні.
Опишіть структуру первинного документа «Об’ява на внесок готівки в касу банку».