Источники формирования.

Собственные ОС – предназначены для покрытия минимальной потребности.

Источники: уставной капитал, прибыль, добавочный и резервный капиталы.

Уставной капитал – денежные вклады учредителей.

Прибыль – результат деятельности и источник пополнения.

Добавочный капитал – за счет переоценки основных фондов в сторону их увеличения, безвозмездного поступления различных активов от Ю и Ф лиц, за счет продажи собственно выпущенных ценных бумаг.

Резервный капитал – за счет прибыли организации и предназначен для покрытия непредвиденных потерь и убытков, а также выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае, когда для этих целей недостаточно прибыли.

Важный внутренний источник – устойчивые пассивы (минимальная переходящая задолженность по зарплате, по отчислениям в фонды социального, медицинского страхования, Пенсионный, Фонд занятости населения, задолженность субподрядчикам, поставщикам, по налогам, и другие виды задолженности.

Заемные средства – привлекаемые, временно (краткосрочный кредит, суммы в долг от Ф. и Ю. лиц).

При оформлении кредита организация должна представить в банк документ, обосновывающий необходимость и величину занимаемых средств (договора, счета ит. п.). средства, взятые в кредит, перечисляются со специально открываемого ссудного счета на конкретные расчетные счета поставщиков и исполнителей работ.

Сроки и условия погашения кредита и процентов за пользование устанавливаются при заключении договора с банком.

2. Определение величин ос

ОС переходят из сферы производства в сферу обращения совершая кругооборот.

Схема кругооборота едина. Движение можно представить как:

Д – Пт …П … Нп … Гп - Д

Д – деньги, Пт – предметы труда, П – производство, Нп – незавершенное производство, Гп – готовая продукция.

На каждой из трех стадий производства и обращения потребность в ОС меняется. Интересы организации будут удовлетворены, когда в периоды увеличения потребности в ОС возможно привлечение и наоборот, при снижении могут быть использованы на другие цели.

Для организации важно определить минимально необходимый размер ОС, который должен быть достаточным для осуществления бесперебойного процесса строительства и ввода. Значительный избыток может привести к образованию неоправданных запасов материалов, недостаток не дает возможности своевременно рассчитаться с поставщиками, рабочими, бюджетом и внебюджетными фондами.

Потребность в ОС принято устанавливать ежегодно на конец планируемого года и каждого квартала. Определение необходимого наличия ОС по большинству элементов заключается в расчетах норм ОС по отдельным их составляющим, выраженных в их относительных величинах (днях, % и т. д.) и размера ОС в денежном выражении, исходя из конкретных условий деятельности.

Норматив ОС по каждому материалу определяется по формуле

Н = Ро * Д. Ро – однодневный расход по смете затрат на производство, руб., Д – норма запаса, дни.

Нормообразующие факторы: транспортный, подготовительный, текущий и страховой запасы.

Транспортный – учитывает период от даты оплаты платежного требования до даты поступления груза на склад организации.

Подготовительный – время необходимое для приемки, разгрузки, сортировки, складирования, комплектации, лабораторного анализа.

Текущий – предназначен для обеспечения непрерывности процесса в интервалах между поставками, зависит от среднедневного расхода и частоты поставок.

Страховой – для предотвращения возможных перебоев.

Величина ОС по незавершенному производству СМР может быть рассчитана по сумме планового остатка на конец того квартала планируемого года, в котором он наименьший.

НПп = НПн + Осмр – ГОп

НПп – незавершенное производство на начало квартала, Осмр – объем СМР на соответствующий квартал, ГО п – ввод в действие.

Минимальная потребность в ОС равна сумме потребностей по отдельным элементам.