ЗАДАЧА 1.

Исходные данные:

ООО «Свобода» заключило с ОАО «Механика» в январе 200Х года договор на поставку производственной линии по упаковке продукции (заводской номер 8564, паспорт 18256) на сумму 150 000 р., в т.ч. НДС 18%. Стоимость консультационных услуг, связанных с приобретением производственной линии составила 5 400 р., в т.ч. НДС 18%. Командировочные расходы, связанные с заключением договора, составили 4 800 р., в т. ч НДС 850 р. Доставку производственной линии осуществляла транспортная организация, стоимость услуг которой составила 8 400 р., в т.ч. НДС 18%. Монтаж производственной линии был осуществлен хозяйственным способом: стоимость материалов, отпущенных для монтажа - 5 600 р., заработная плата работникам, осуществляющим монтаж - 4 200 р. Страховой тариф, уплачиваемый ООО «Свобода» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет 0,2%. Производственная линия была получена в апреле 200Х года и на основании приказа директора № 25 от 28.05.0Х комиссия в составе директора, главного бухгалтера и экспедитора ввела объект в эксплуатацию 1 июня 200Х года (инвентарный номер 689). Для приобретения объекта основных средств в январе 2002 года был получен кредит в банке в размере 160 000 р. под 25% годовых. Все произведенные расходы были оплачены полностью.

Задание и вопросы:

1. Какие расходы включаются в первоначальную стоимость основных средств?

2. Как отражается в учете начисление процентов по кредитам, полученным для приобретения основных средств до и после ввода объекта в эксплуатацию?

3. Определить первоначальную стоимость производственной линии.

4. Рассчитать сумму НДС, подлежащую налоговому вычету.

5. Заполнить акт приемки-передачи основных средств (форма ОС-1).

6. Заполнить инвентарную карточку учета объекта основных средств (форма ОС-6).

7. Составить корреспонденцию счетов.

ЗАДАЧА 2.

Исходные данные:

ООО «Свобода» получило безвозмездно оборудование, остаточная стоимость которого составляет 60 000 р. Рыночная стоимость оборудования оценена независимым оценщиком в 65 000 р. Расходы по доставке оборудования осуществляла транспортная организация, стоимость услуг которой составила 4800 р., в т.ч. НДС 18%. Транспортной организации оплачено 3200р. Монтаж оборудования был произведен работником ООО «Свобода», которому начислена заработная плата в размере 6 000 р. Страховой тариф, уплачиваемый ООО «Свобода» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет 0,2%. Предполагаемый срок полезного использования в ООО «Свобода» - 3 года. Амортизация будет начисляться линейным способом.

Задание и вопросы:

1. На каком счете учитывается имущество, полученное безвозмездно?

2. Рассчитать первоначальную стоимость оборудования, полученного безвозмездно.

3. Какая сумма НДС подлежит налоговому вычету?

4. Рассчитать сумму амортизации за первый год эксплуатации оборудования.

5. Составить корреспонденцию счетов.

ЗАДАЧА 3.

Исходные данные:

ООО «Свобода» получило от учредителей в качестве вклада в уставный капитал сейф, по согласованной оценке 13 500 р. Установку сейфа осуществляла сторонняя организация, стоимость услуг которой составила 1560р., в т.ч. НДС 18%. Услуги сторонней организации оплачены в размере 1200 р. Сейф был введен в эксплуатацию.

Задание:

1. Определить первоначальную стоимость сейфа.

2. Рассчитать сумму ндс, подлежащую налоговому вычету.

3. Составить корреспонденцию счетов.

ЗАДАЧА 4.

Исходные данные:

ООО «Свобода» заключило с ООО «Перспективой» договор мены, согласно которому ООО «Свобода» передает компьютер остаточной стоимостью 30000р. (первоначальная стоимость - 45 000 р., начисленный износ - 15 000р.), а ООО «Перспектива» передает рекламный щит остаточной стоимостью 30000р. (первоначальная стоимость 35000р., начисленный износ - 5000 р.). Основные средства признаются равноценными, обмениваются по рыночной стоимости, а их рыночная стоимость составляет 36 000 р., в т.ч. НДС 18%.

Задание и вопросы:

1. По какой стоимости приходуется имущество, полученное по договору мены?

2. По какой стоимости передается имущество, передаваемое по договору мены?

3. Как учитывается сумма НДС по приобретенному и переданному имуществу?

4. Составить корреспонденцию счетов.

ЗАДАЧА 5.

Исходные данные:

16 апреля 20ХХ года ООО «Свобода» получило по авторскому договору у ООО «Электрон» исключительные права на компьютерную программу. Сумма авторского договора составляет 144 000 р., в т.ч. НДС 18%. Затраты по регистрации права в Российском агентстве по правовой охране программ составили 2 500 р. Срок полезного использования программы составляет 10 лет. Данная сумма была оплачена в апреле 20ХХ года. ООО «Свобода» перечислило ООО «Электрон» в мае 20ХХ года 60% от суммы авторского договора.

Задание:

1. Определить первоначальную стоимость объекта нематериальных активов.

2. Заполнить карточку учета нематериальных активов (форма НМА-1).

3. Рассчитать сумму ндс, подлежащую налоговому вычету.

4. Рассчитать сумму амортизации по компьютерной программе за первый год линейным способом и способом уменьшаемого остатка,

5. Составить корреспонденцию счетов.

ЗАДАЧА 6.

Исходные данные:

В феврале 20ХХ года сотрудники ООО «Свобода» разработали базу данных по заданию работодателя. Бухгалтерия ООО «Свобода» начислила им за проделанную работу заработную плату в размере 25 000 р. Страховой тариф, уплачиваемый ООО «Свобода» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет 0,2% процента. Затраты по регистрации права на базы данных составили 1800 р. В феврале 20ХХ базы данных были приняты к учету.

Задание:

1. Рассчитать сумму ЕСН и страхового взноса от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

1. Определить первоначальную стоимость базы данных.

2. Составить корреспонденцию счетов.

ЗАДАЧА 7.

Исходные данные:

Специальное ремонтное подразделение ООО «Свобода» отремонтировало в июне 20ХХ года офис хозяйственным способом. Стоимость материалов, отпущенных на осуществление ремонтных работ, составляет 15000 р. Начислена заработная плата работникам, выполняющим ремонт, в размере 8000р. Начислена амортизация оборудования, используемого для осуществления ремонтных работ, в размере 1200 р. Учетной политикой предусмотрено создание резерва на покрытие расходов на ремонт. Ежемесячная сумма отчислений на резерв составляет 8 000 р.

Задание и вопросы:

I. За счет каких источников списываются затраты на ремонт собственных основных средств?