- •2.Тематичний план дисципліни
- •3. Зміст дисципліни за темами
- •Тема 1. Сутність та організація управлінського обліку в банках
- •Тема 2 . Планування та бюджетування в системі управлінського обліку банку
- •Тема 3. Доходи і витрати як об’єкти управлінського обліку
- •Тема 4. Обліковий механізм в системі управління банком
- •Тема 5. Методика калькулювання собівартості банківських продуктів та послуг
- •Тема 6. Організація та напрями аналітичної роботи в банку
- •Тема 7. Аналіз власного капіталу банку
- •Тема 8. Аналіз зобов’язань банку
- •Тема 9. Загальний аналіз активів та активних операцій банку
- •Тема 10. Аналіз кредитних операцій банку
- •Тема 11. Особливості аналізу валютних операцій, операцій з цінними паперами та інших операцій та послуг банку
- •Тема 12. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів банку
- •Тема 13. Аналіз і оцінка фінансового стану банку та його ділової активності
- •4. Плани семінарських (практичних) занять
- •4.Плани та завдання до практичних (семінарських) занять
- •План заняття:
- •1. Обговорюються теоретичні питання.
- •2. Виконуються практичні вправи.
- •Інформаційне забезпечення
- •Тема 8. Аналіз зобов’язань та власного капіталу банку .
- •Тема 9. Загальний аналіз активних операцій
- •План заняття:
- •1. Обговорюються теоретичні питання.
- •2. Виконуються практичні вправи.
- •Інформаційне забезпечення
- •Тема 13. Аналіз фінансових результатів і рентабельності банку
- •Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку
- •План заняття:
- •Обговорюються теоретичні питання у вигляді дискусії та обговорення таких проблемних питань:
- •2. Виконуються такі практичні завдання:
- •Інформаційне забезпечення
- •5.Приклади типових завдань, що виносяться на екзамен та на модульну контрольну роботу
- •5.1.Типові теоретичні питання з управлінського обліку в банках:
- •5.2.Типові теоретичні питання з аналізу банківської діяльності:
- •Типові практичні завдання:
- •Типові тестові завдання:
- •6. Карта самостійної роботи студентів з дисципліни «управлінський облік і аналіз в банках»
- •Завдання для самостійної роботи зі змістовного блоку «Аналіз банківської діяльності»
- •Тематика рефератів (огляд літературних джерел) з дисципліни "Управлінський облік і аналіз в банках".
- •7.Порядок поточного і підсумкового контролю якості знань студентів з дисципліни
- •8.Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання
- •9. Зразок екзаменаційних білетів за завдань для модульної контрольної роботи Для студентів денної форми навчання Завдання ля модульної контрольної роботи №
- •Для студентів заочної форми навчання екзаменаційний білет №
- •Тестові завдання №
- •10.Рекомендована література Основна
Тема 12. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів банку
Основні напрямки, завдання та інформаційна база аналізу.
Класифікація доходів банку. Групування окремих статей доходів. Поняття процентних та непроцентних доходів. Аналіз динаміки та структури доходів. Вертикальний аналіз доходів банку. Горизонтальний аналіз динаміки дохідних статей. Аналіз ритмічності темпів зростання операційних доходів. Аналіз стабільності доходів за допомогою методів середньоквадратичних відхилень у доходах, коефіцієнта варіації та індексу нестабільності доходів. Факторний аналіз доходів банку. Застосування декомпозиційного аналізу у формуванні факторних моделей. Факторний аналіз доходів від операцій з цінними паперами, доходів від корпоративних прав, доходів обмінних пунктів, доходів від розрахунково-касового обслуговування.
Аналіз відносних показників дохідності. Методика розрахунку коефіцієнтів дохідності активів, дохідності дохідних активів, коефіцієнтів операційного та процентного доходу.
Загальна схема аналізу витрат банку. Класифікація витрат банку. Групування окремих статей витрат. Аналіз динаміки та структури витрат. Вертикальний аналіз витрат банку. Горизонтальний аналіз динаміки окремих статей витрат банку. Поняття процентних та непроцентних витрат.
Факторний аналіз зміни витрат банку за залученням ресурсів. Факторний аналіз витрат за операціями з цінними паперами. Застосування оїм позиційного аналізу у формуванні факторних моделей витратності. Структурний і горизонтальний аналіз витрат, пов’язаних із забезпеченням функціональної діяльності банку.
Аналіз відносних показників витратності. Методика розрахунку показників витратності активів, витратності працюючих активів, витратності залучених коштів, витратності доходів та ін. Порівняльний аналіз відносних показників дохідності банку та відповідних показників витратності. Порівняльний аналіз показників витратності. Порівняльний аналіз темпів зростання доходів та витрат.
Особливості аналізу виконання бюджетів доходів та витрат центрів відповідальності. Аналіз гнучких кошторисів витрат банку. Аналіз ефективності діяльності центрів відповідальності.
Складові балансового прибутку та модель формування чистого прибутку. Аналіз динаміки абсолютного розміру прибутку та розрахунок темпів його зростання. Аналіз структури прибутку, факторів та причин зміни балансового прибутку. Стратегічний аналіз фінансових результатів діяльності банку. Методика розрахунку «точки беззбитковості» роботи банку. Ситуаційний аналіз рівня прибутку банку та визначення необхідного рівня умовно-постійних та умовно-змінних витрат. Моделювання рівня дохідності активів та витратності ресурсів для досягнення цільового рівня прибутковості.Факторний аналіз окремих складових балансового прибутку. Факторний аналіз процентного прибутку банку.
Система фінансових коефіцієнтів прибутковості. Розрахунок факторів, що впливають на зміну цих коефіцієнтів. Декомпозиційний аналіз показників прибутковості. Формула Дюпона. Методика розрахунку показників прибутковості активів, прибутковості капіталу, рентабельності доходу, рентабельності роботи банку. Факторний аналіз зміни показників прибутковості. Оцінка факторів із позиції ліквідності балансу та банківських ризиків. Методика розрахунку показників: відсоткової маржі, спреду, рівня покриття непроцентних витрат непроцентними доходами.