МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

“КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА”

Обліково-економічний факультет

Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу

“ЗАТВЕРДЖУЮ”

Проректор з науково-педагогічної роботи

_____________А.М. Колот

“___”______________2013 р.

Методичні матеріали

щодо змісту та організації самостійної роботи студентів,

поточного і підсумкового контролю їх знань

з навчальної дисципліни “Управлінський облік і аналіз в банках”

для спеціальності 8509 “Облік і аудит”

магістерської програми 8509/2 “Облік і аудит в управлінні банками”

Декан факультету

____________В.І.Єфіменко

“___”______________2013 р.

Завідувач кафедри

_________Л.М. Кіндрацька

«___»______________2013 р.

Начальник науково-

методичного відділу Гуть Т.В.

Київ КНЕУ 2013

Укладач:

Доктор екон. наук, професор І.М.Парасій-Вергуненко

1.ВСТУП

Формування механізму управління банківською діяльністю в умовах ринкових відносин призводить до розширення зони інтересів банку. Виникає потреба в опрацюванні ефективних методик управління банкам як складною динамічною системою адаптованих до постійного процесу ускладнення банківського бізнесу опрацювання ефективних і оперативних управлінських рішень все більше залежить від рівня інформації, продукованої бухгалтерським обліком.

Протягом останніх років відбулося організаційно-методологічне розмежування підсистеми загальної системи бухгалтерського обліку в банку. Управлінський облік виокремився із бухгалтерського як сукупність прийомів і методів, здатних забезпечити керівництво необхідною інформацією щодо поточних результатів діяльності банку, наслідків окремих управлінських рішень. На цій основі забезпечується можливість проведення аналізу окремих об’єктів і процесів - – та обґрунтування нових управлінських рішень.

У побудові підсистеми управлінського обліку враховано особливості економічних процесів у банківському бізнесі, які визначаються складністю ринкових відносин не тільки між суб’єктами міжбанківського фінансового ринку, а й між структурними підрозділами кожного банку.

Процедуру управлінського обліку не правильно зводити тільки до обліку витрат, хоча вона і базується на врахуванні їх номенклатури та обсягів у собівартості конкретних банківських послуг та операцій. Управлінський облік концентрується : 1) на цій позиції через складання кошторисів, доходів і витрат у розрізі виокремлених центрів обліку; 2) на оперативному виявленні відхилень від кошторисних призначень; 3) на систематичному аналізі результатів діяльності; 4) на опрацюванні варіантів управлінських рішень на основі оцінки власного капіталу банку, його активів та зобов’язань.

Курс “Управлінський облік і аналіз в банках” є логічним продовженням курсу “Облік в банках”.

Мета дисципліни: вивчення методики і порядку організації управлінського обліку в банках та засвоєння методичних підходів до аналітичної оцінки його діяльності з метою, дослідження тенденцій і перспектив розвитку банку загалом та окремих його структурних підрозділів.

Завдання дисципліни: Розкрити організаційні аспекти управлінського обліку і аналізу; Встановити призначення і користувачів інформації управлінського обліку; Зрозуміти взаємозв’язок і відмінності управлінського та фінансового обліку; Вивчити механізм реалізації функцій управлінського обліку; Зрозуміти процедури формування внутрішньобанківських трансфертних цін; На основі аналітичних інструментів отримати навики щодо оцінки ефективності діяльності банку як суб’єкта господарських відносин та його структурних підрозділів; Оволодіти технікою складання управлінської звітності та методикою її аналізу; Отримати ґрунтовні знання щодо методики аналізу взаємозв’язку “витрати – обсяг – прибуток” в процесі прийняття рішень.

Предметом дисципліни є фінансово-господарська діяльність банку і його окремих структурних підрозділів в процесі всього циклу правління.

Внаслідок вивчення навчальної дисципліни “Управлінський облік і аналіз в банках” студенти магістерського рівня підготовки мають можливість оволодіти такими професійно важливими компетенціями та набути відповідних здібностей:

Знати:

• основні організаційні етапи та процедури впровадження управлінського обліку в банках

• процедуру виокремлення центрів обліку як об’єктів управлінського обліку;

• як провести перебудову організаційної структури банків, для ефективного функціонування підсистеми управлінського обліку

• інформаційні джерела проведення економічного аналізу та вміти їх підготовити для проведення аналітичних розрахунків

• методику проведення фінансового і бізнес-аналізу як в цілому по банку, так і за окремими центрами відповідальності

Вміти:

- скласти операційний, фінансовий та генеральний бюджет банку;

- орієнтуватися на основні взаємозв’язку між рівнями управління банкам і його структурними підрозділами;

- калькулювати собівартість банківських продуктів

- застосовувати сучасні методи аналізу банківських бізнес-процесів та діяльності центрів відповідальності

- робити аналітичні висновки, знаходити резерви зниження витрат та підвищення ефективності діяльності банку в цілому

- давати аналітичне обґрунтування планів та бюджетів підприємства та його структурних підрозділів; робити факторний аналіз виконання бюджетів, знаходити резерви підвищення ефективності діяльності

- складати організаційні регламенти з управлінського обліку (положення про обліковий підрозділ, посадову інструкцію облікового працівника банку)

- робити аналітичні висновки та розуміти наслідки тих чи інших управлінських рішень, готувати аналітичне обґрунтування найбільш ефективних шляхів досягнення стратегічних цілей

- аналізувати фінансову звітність банку. Проводити діагностику стану та фінансовий аналіз діяльності підприємства

- робити аналітичну діагностику ефективності окремих бізнес-процесів та центрів відповідальності на підприємствах

- оцінювати конкурентоспроможність банку та його конкурентну позицію на ринку; визначати слабкі та сильні сторони банку

2.Тематичний план дисципліни

№ п/п	Назва теми	Кількість годин
		Денна форма навчання					Вечірня форма навчання						Заочна форма навчання
		Лекції	Прак-тикні	Індиві-дуальні	Самос-тійні	Всього		Лекції	Прак-тикні	Індиві-дуальні	Самос-тійні	Всього		Лекції	Прак-тикні	Індиві-дуальні	Самос-тійні	Всього
1.	Сутність та організація управлінського обліку в банках	1	-	2	6	9		1	-	1	5	7		1		2	5	8
2.	Планування та бюджетування в системі управлінського обліку банку	1	-	2	6	9		1	1	2	10	14		1	0,5	2	10	13,5
3.	Доходи і витрати як об’єкти управлінського обліку	1		2	6	9		1	1	2	10	14		1	0,5	2	10	13,5
4.	Обліковий механізм в системі управління банком	1	-	2	8	11		1	-	1	5	7		1	0,5	2	5	13,5
5.	Методика калькулювання собівартості банківських продуктів та послуг	1	-	2	8	11		1	1	1	5	8		1	0,5	2	5	13,5
6.	Організація та напрями аналітичної роботи в банку	1	-	2	6	9		1	1	1	5	8		1		2	5	8
7.	Аналіз власного капіталу банка	1	-	2	6	9		1	-	2	5	8		1		2	5	8
8.	Аналіз зобов’язань банку	2	-	4	8	14		2	2	2	5	11		2	1	2	10	15
9.	Загальний аналіз активів та активних операцій банку	1	-	1	6	8		1	-	2	5	8		1	1	2	5	8
10.	Аналіз кредитних операцій банку	1	-	2	6	9		2	2	1	5	10		1		2	5	8
11.	Особливості аналізу валютних операцій, операцій з цінними паперами та інших операцій та послуг	1	-	1	6	8		2	2	1	5	10		1		2	5	8
12.	Аналіз доходів,і витрат та фінансових результатів банку	2	-	4	12	18		4	4	2	10	20		2	1	4	10	17
13.	Аналіз і оцінка фінансового стану банку та його ділової активності	2	-	2	6	10		2	2	1	5	10		2	1	2	5	10
14	Виконання вибіркового завдання				10	10				1	5	6				1	5	6
15	Модульний контроль					2						3						3
Всього		16		28	100	144		20	16	20	85	144		16	6	29	90	144