Завдання 6

1. Розкрити у примітках до річної фінансової звітності інформацію щодо інших активів, наведену у балансі банку (табл.4.1), використовуючи такі дані:

• Дебіторська заборгованість з придбання активів у звітному році складає 26 701 тис.грн., у попередньому - 44 396 тис.грн.

• Передоплата за послуги у звітному році дорівнює 6 266 тис.грн., у попередньому - 7 007 тис.грн.

• Дорогоцінні метали враховані в банку на суму: у звітному році - 4 847 тис.грн., у попередньому році - 12 919 тис.грн.

• Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя, у звітному році оцінено в 3 981 тис.грн., у попередньому році - в 2 889 тис.грн., при чому за звітний рік відображено залишки за необоротними активами в сумі 3 271 тис. грн. та за оборотними активами в сумі 710 тис.грн., а в попередньому році у власність банку перейшло необоротних активів на суму 2 375 тис.грн., оборотних активів на суму 514 тис.грн. Банком проводиться робота щодо переоцінки майна, що перейшло у власність банку та його подальшої реалізації.

• Сума резервів під знецінення інших активів у звітному році склала 5 859 тис.грн., у попередньому році - 3 435 тис.грн.

Також у складі інших активів за звітний рік відображені залишки за наступними балансовими рахунками (тис.грн.):

- 3400 «Запаси матеріальних цінностей на складі» 1 175;

- 3402 «Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб» 4 820;

- 3500 «Витрати майбутніх періодів» 6 094;

- 3522 «Дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток» 1 510;

У складі інших активів за попередній рік відображені залишки за наступними балансовими рахунками (тис.грн.):

- 3400 «Запаси матеріальних цінностей на складі» 3 511;

- 3402 «Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб» 3 319;

- 3500 «Витрати майбутніх періодів» 116 078;

- 3522 «Дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток» 494;

6.2. Обрахувати потенційні зміни фінансового результату та власного капіталу банку в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими, використовуючи дані таблиці 6.1, балансу, звіту про фінансові результати (табл.4.1, 4.2) і розкрити цю інформацію у фінансовій звітності. Офіційні курси іноземних валют наведено у табл.6.2. Похідні фінансові інструменти для хеджування валютних ризиків в банку не використовувались. Сума дооцінки боргових цінних паперів в портфелі на продаж номіналом 30 тис. доларів США, врахованих за справедливою вартістю, на звітну дату становить 1500 грн. Решту цінних паперів у портфелі банку на продаж, врахованих за справедливою вартістю, номіновано в національній валюті. У минулому році банк не здійснював інших операцій з цінними паперами в портфелі на продаж, номінованими в іноземній валюті.

Таблиця 6.1

Дані щодо валютної позиції банку (тис.грн.)

№	Найменування валюти	Звітний рік		Попередній рік
		Монетарні активи	Монетарні зобов’язання		Монетарні активи	Монетарні зобов’язання
1	Долари США	27 711 545	27 994 176		33 754 271	33 684 443
2	Євро	1 370 805	1 715 512		1 445 787	1 454 939
3	Фунти стерлінгів	5569	1 285		5 745	1 483
4	Інші	573 048	323 405		632 914	612 778
5	Всього	29 660 967	30 034378		35 838 717	35 753 643

Таблиця 6.2

Офіційні курси іноземних валют на звітну дату (грн.)

№	Найменування валюти	Звітний рік	Попередній рік
1	100 доларів США	798,500	770,0000
2	100 євро	1144,8893	1085,5460
3	100 фунтів стерлінгів	1266,4705	1114,2948
4	10 російських рублів	2,6402	2,6208

Таблиця 6.3

Інші активи

Рядок	Назва статті	Звітний рік	Попередній рік
1	Дебіторська заборгованість з придбання активів
2	Передоплата за послуги
3	Дорогоцінні метали
4	Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя
5	Інше
6	Резерв
7	Усього інших активів

Таблиця 6.4

Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими (тис.грн.)

№	Найменування статті	Звітний рік		Попередній рік
		Вплив на прибуток (збиток)	Вплив на власний капітал		Вплив на прибуток (збиток)	Вплив на власний капітал
1	2	3	4		5	6
1	Зміцнення долара США на 5%
2	Послаблення долара США на 5%
3	Зміцнення євро на 5%
4	Послаблення євро на 5%
5	Зміцнення фунтів стерлінгів на 5%
6	Послаблення фунтів стерлінгів на 5%
7	Зміцнення інших валют на 5%
8	Послаблення інших валют на 5%